湖北大学排名-爱情话语

税法期末考试试题及答案
1、根据《中华人民共和国企业所得税法》企业分为（A）

A．居民企业和非居民企业

B．内资企业和外资企业

C．中国企业和外国企业

D．法人企业和非法人企业



2、下列依照中国法律、行政法规成立的企业中哪个企业不适用企业
所得税法（A）

A．个人独资企业

B．事业单位

C．个人独资有限公司

D．民办非企业单位



3、下列依照中国法律、行政法规成立的企业中哪个企业不适用企业
所得税法（C）

A．民办非企业单位

B．基金会

C．合伙企业

D．社会团体

4、在中华人民共和国境内，依 照企业所得税法规定缴纳企业所得税
的企业不包括（C）。

A．依照中国法律、行政法规在中国境内成立的企业

B．依照中国法律、行政法规在中国境内成立的事业单位

C．依照中国法律、行政法规在中国境内成立的个人独资企业

D．依照中国法律、行政法规在中国境内成立的社会团体



5、 在中华人民共和国境内，依照企业所得税法规定缴纳企业所得税
的企业不包括（B）。

A．依照中国法律、行政法规在中国境内成立的民办非企业单位

B．依照中国法律、行政法规在中国境内成立的合伙企业

C．依照中国法律、行政法规在中国境内成立的基金会

D．依照中国法律、行政法规在中国境内成立的商会



6、在中 华人民共和国境内，依照企业所得税法规定缴纳企业所得税
的企业不包括（B）。

A．依照中国法律、行政法规在中国境内成立的个人独资有限公司

B．依照中国法律、行政法规在中国境内成立的个人独资企业

C．依照外国法律、行 政法规在中国境外成立的实际管理机构在中国
境内的个人独资企业

D．依照外国法律、行政法规在中国境外成立的有来源于中国境内所
得的个人独资企业

7、企业所得税法及其实施条例规定的税率不包括（C）。

A．25%

B．20%

C．18%

D．15%



8、居民企业应当就其来源于（C）的所得缴纳企业所得税。

A．中国境内

B．中国境外

C．中国境内、境外

D．国内各地



9、居民企业，是指（C）。
A．中国境内成立的企业。



B．依照外国(地区)法律成立但实际管理机构不在中国境内的企业。
C．依法在中国境内成立，或者依照外国(地区)法律成立但实际管理
机构在中国境内的企业。

D．依法在中国境内成立，或者依照外国(地区)法律成立但实际管理
机构不在中国 境内的企业。


10、非居民企业，是指（D）

A．依照外国（地区）法律成立的企业。

B．依照外国（地区）法律 成立且实际管理机构在中国境内，在中国
境内设立机构、场所的企业。

C．依照外国 （地区）法律成立，实际管理机构在中国境内，且在中
国境内设立机构、场所的，或者在中国境内未设立 机构、场所，但有
来源于中国境内所得的企业。

D．依照外国（地区）法律成立且实 际管理机构不在中国境内，但在
中国境内设立机构、场所的，或者在中国境内未设立机构、场所，但有来源于中国境内所得的企业。



11、非居民企业在中国境内设立 机构、场所的，对其取得的哪些所得
缴纳企业所得税。（D）

A．只就与其所设机构、场所有关的来源于中国境内的所得

B．就与其所设机构、场所无实际联系的境外所得

C．来源于中国境内的所得和境外所得

D．就其所设机构、场所取得的来源于中国境 内的所得，以及发生在
中国境外但与其所设机构、场所有实际联系的所得



12、非居民企业在中国境内未设立机构、场所的，应当就其来源于（A）
缴纳企业所得税。< br>
A．中国境内的所得

B．中国境外的所得

C．中国境内、境外的所得

D．中国境内的所得，以及发生在中国境外但与其所设机构、场所有
实际联系的所得



13、非居民企业在中国境内未设立机构、场所的，或者虽设立机构、
场 所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的，应当就其来
源于中国境内的所得缴纳企业所得税。 适用税率为（B）

A．25%。

B．20%。

C．15%。

D．10%。



14、非居民 企业在中国境内未设立机构、场所的，或者虽设立机构、
场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际 联系的，应当就其来
源于中国境内的所得，减按（D）的税率征收企业所得税。

A．25%。

B．20%。

C．15%。

D．10%。

15、非居民企业在中国境内设 立机构、场所的，应当就其所设机构、
场所取得的来源于中国境内的所得，缴纳企业所得税。 适用税率为
（A）

A．25%。

B．20%。

C．15%。

D．10%。



16、非居民 企业在中国境内设立机构、场所的，其取得的发生在中国
境外但与其所设机构、场所有实际联系的所得， 缴纳企业所得税所 适
用税率为（A）

A．25%。

B．20%。

C．15%。

D．10%。



17、除企业所得税条例和国务院财政、税务主管部门另有规定外，企
业应纳税所得 额的计算，以（D）为原则

A．客观性

B．实质重于形式

C．收付实现制

D．权责发生制

18、根据货币收付与否作为收入或费用确认和记录的依据，称为（D）

A．实际成本制

B．配比制

C．权责发生制

D．收付实现制



19、以取得收款权利或付款责任作为记录收入或费用的依据，称为（D）

A．相关制

B．收付实现制

C．配比制

D．权责发生制



20、企业取得的货币形式的收入不包括（C）

A．现金

B．应收账款

C．不准备持有至到期的债券投资

D．债务豁免



21、企业取得的货币形式的收入不包括（B）

A．应收票据

B．股权投资

C．存款

D．准备持有至到期的债券投资



22、企业取得的货币形式的收入不包括（A）

A．不准备持有至到期的债券投资

B．应收票据

C．债务豁免

D．准备持有至到期的债券投资



23、企业取得的非货币形式的收入包括（ABD）

A．固定资产

B．存货

C．准备持有至到期的债券投资

D．劳务



24、企业取得非货币形式的收入不包括（D）

A．生物资产

B．不准备持有至到期的债券投资

C．股权投资

D．债务豁免



25、企业取得的非货币形式的收入不包括（B）

A．股权投资

B．债务豁免

C．生物资产

D．无形资产



26、企业取得的非货币形式的收入不包括（C）

A．固定资产

B．生物资产

C．准备持有至到期的债券投资

D．存货



27、低值易耗品不包括（C）

A．使用年限在一年以下的生产经营用的劳动资料

B．使用年限在二年以下的非生产经营用的劳动资料

C．单位价值在2000元以下的生产经营用的劳动资料

D．使用年限在二年以上、但单位价值在2000元以下的非生产经营用
的劳动资料



28、下列关于销售货物收入金额的确认，说法正确的是（A）

A．企业应当按照从购货方已收或应收的合同或协议价款确定销售货
物收入金额

B．销售货物涉及现金折扣的，应当按照扣除现金折扣后的金额确定
销售货物收入金 额

C．销售货物涉及商业折扣的，应当按照扣除商业折扣前的金额确定
销售货物收入金额

D．企业已经确认销售货物收入的售出货物发生销售折让的，应当在
发生时冲减当期销售费用< br>


29、下列关于销售货物收入金额的确认，说法正确的是（A）

A．销售货物涉及商业折扣的，应当按照扣除商业折扣后的金额确定
销售货物收入金额

B．销售货物涉及商业折扣的，应当按照扣除商业折扣前的金额确定
销售货物收入金额

C．销售货物涉及现金折扣的，应当按照扣除现金折扣后的金额确定
销售货物收入金额

D．企业已经确认销售货物收入的售出货物发生销售退回的，应当在
发生时冲减当期销售费用< br>


30、下列关于销售货物收入金额的确认，说法正确的是（B）

A．销售货物涉及现金折扣的，应当按照扣除现金折扣后的金额确定
销售货物收入金额

B．销售货物涉及现金折扣的，应当按照扣除现金折扣前的金额确定
销售货物收入金额

C．企业已经确认销售货物收入的售出货物发生销售折让的，应当在
发生时冲减 当期销售费用

D．企业已经确认销售货物收入的售出货物发生销售退回的，应当在
发 生时冲减当期销售费用



31、下列关于销售货物收入金额的确认，说法正确的是（C）

A．销售货物涉及商业折扣的，应当按照扣除商业折扣前的金额确定
销售货物收入金额

B．销售货物涉及现金折扣的，应当按照扣除现金折扣后的金额确定
销售货物收入金额

C．企业已经确认销售货物收入的售出货物发生销售折让的，应当在
发生时冲减当期销售货物收 入

D．企业已经确认销售货物收入的售出货物发生销售折让的，应当在
发生时冲减当 期销售费用



32、企业将货物用于下列哪项行为时，不应视同销售货物。（A）

A．生产半成品

B．捐赠

C．赞助

D．集资



33、企业将货物用于下列哪项行为时，不应视同销售货物。（C）

A．职工福利

B．利润分配

C．在建工程

D．偿债



34、企业将货物用于下列哪项行为时，不应视同销售货物。（D）

A．样品

B．广告

C．集资

D．在建工程



35、下列方法中哪一个不是企业确定提供劳务交易的完工进度可选用
的方法（B）

A．已完工作的测量

B．已经取得的收入占预计总收入的比例

C．已经发生的成本占估计总成本的比例

D．已经提供的劳务占应提供劳务总量的比例



36、企业发生的下列支出哪项是资本性支出（D）

A．支付给职工的工资支出

B．当期发生的水电费支出

C．业务招待费支出

D．购买机器设备支出



37、企业发生的下列支出哪项是收益性支出（D）

A．构建厂房支出

B．购买生产设备支出

C．购买专利权支出

D．职工工资薪金支出



38、下列费用中哪项是销售费用（B）

A．汇兑净损失

B．广告费

C．绿化费

D．业务招待费



39、下列费用中哪项是销售费用（B）

A．绿化费

B．展览费

C．金融机构手续费

D．排污费



40、下列费用中哪项是销售费用（B）

A．利息净支出

B．代销手续费

C．工会经费

D．董事会费



41、下列费用中哪项是销售费用（B）

A．业务招待费

B．销售佣金

C．金融机构手续费

D．董事会费



42、下列费用中哪项是管理费用（C）

A．汇兑净损失

B．展览费

C．董事会费

D．销售佣金



43、下列费用中哪项是管理费用（C）

A．金融机构手续费

B．广告费

C．业务招待费

D．展览费

44、下列费用中哪项是管理费用（C）

A．销售部门发生的差旅费

B．金融机构手续费

C．排污费

D．利息净支出



45、下列费用中哪项是管理费用（B）

A．展览费

B．绿化费

C．汇兑净损失

D．销售部门发生的差旅费



46、下列费用中哪项是财务费用（D）

A．展览费

B．董事会费

C．绿化费

D．利息净支出



47、下列费用中哪项是财务费用（D）

A．排污费

B．代销手续费

C．工会经费

D．汇兑净损失



48、下列费用中哪项是财务费用（D）

A．业务招待费

B．销售佣金

C．排污费

D．金融机构手续费



49、不允许税前扣除的税金是（A）

A．允许抵扣的增值税

B．房产税

C．城镇土地使用税

D．印花税



50、不允许税前扣除的税金是（C）

A．消费税

B．车辆购置税

C．企业所得税

D．资源税



51、工资薪金不包括（B）

A．津贴

B．职工调动工作时支付的安家费

C．奖金

D．年终加薪



52、工资薪金不包括（C）

A．基本工资

B．补贴

C．企业为职工支付的养老金

D．加班工资



53、工资薪金不包括（D）

A．加班工资

B．津贴

C．补贴

D．独生子女补贴



54、工资薪金不包括（A）

A．住房公积金

B．补贴

C．加班工资

D．年终加薪

55、企业为投资者或者职工支付的补充养老保险费、补充医疗保险费，
在（C）规定的范围和标准内 ，准予扣除。

A．国务院有关主管部门

B．省级人民政府

C．国务院财政、税务主管部门

D．市级人民政府



56、企业为购置、建造固定资产、无形资产和经过（B）个月以上的
建造才能达到预定可销售 状态的存货发生借款的，在有关资产购置、
建造期间发生的合理的借款费用，应当作为资本性支出计入有 关资产
的成本，并依照规定扣除。

A．6

B．12

C．18

D．24



57、企业发生的职工福利费支出，不超过工资薪金总额（C）的部分，
准予扣除。

A．10%

B．12%

C．14%

D．15%

58、下面关于职工福利费的说法正确的是（D）

A．企业计提的职工福利费，不超过工资薪金总额14%的部分，准予
扣除。

B．企业发生的职工福利费支出，不超过计税工资总额14%的部分，
准予扣除。

C．企业发生的职工福利费支出，不超过工资薪金总额20%的部分，
准予扣除。

D．企业发生的职工福利费支出，不超过工资薪金总额14%的部分，
准予扣除。



59、企业拨缴的工会经费，不超过工资薪金总额（B）的部分，准予
扣除。

A．1.5%

B．2%

C．2.5%

D．14%



60、下面关于工会经费的说法正确的是（D）

A．企业拨缴的工会经费，不超过计税工资总额2%的部分，准予扣除。

B．企业计提的工会经费，不超过工资薪金总额2%的部分，准予扣除。

C．企业计提的工会经费，不超过计税工资总额2%的部分，准予扣除。

D．企业拨缴的工会经费，不超过工资薪金总额2%的部分，准予扣除。



61、除国务院财政、税务主管部门另有规定外，企业发生的职工教育
经 费支出，不超过工资薪金总额（C）的部分，准予扣除；

A．1.5%

B．2%

C．2.5%

D．4%



62、下面关于职工教育经费的说法正确的是（C）

A．除国务院财政、税务主管部 门另有规定外，企业发生的职工教育
经费支出，不超过工资薪金总额1.5%的部分，准予扣除；超过部 分，
准予在以后纳税年度结转扣除。

B．除国务院财政、税务主管部门另有规定外， 企业发生的职工教育
经费支出，不超过工资薪金总额1.5%的部分，准予扣除；超过部分，
不 准在以后纳税年度结转扣除。

C．除国务院财政、税务主管部门另有规定外，企业发生的职工 教育
经费支出，不超过工资薪金总额2.5%的部分，准予扣除；超过部分，
准予在以后纳税年 度结转扣除。

D．除国务院财政、税务主管部门另有规定外，企业发生的职工教育
经 费支出，不超过工资薪金总额2.5%的部分，准予扣除；超过部分，
不准在以后纳税年度结转扣除。< br>

63、企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出 ，按照发生额
的（C）扣除，但最高不得超过当年销售（营业）收入的5‰。

A．40%

B．50%

C．60%

D．70%



64、企业发生的与生产经营活动有关的业务招待 费支出，按照发生额
的60%扣除，但最高不得超过当年销售（营业）收入的（C）。

A．2‰

B．3‰

C．5‰

D．10‰



65、下列关于业务招待费支出说法正确的是（D）

A．企业发生的与生产经营活动 有关的业务招待费支出，全年销售（营
业）收入净额在1500万元以下的，不超过销售（营业）收入净 额的
5‰；全年销售（营业）收入净额超过1500万元的，不超过该部分的
的3‰

B．企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出，按照发生额
的40%扣除，但最高不得 超过当年销售（营业）收入的5‰

C．企业发生的与生产经营活动有关的业务 招待费支出，按照发生额
的60%扣除，但最高不得超过当年销售（营业）收入的3‰

D．企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出，按照发生额
的60%扣除，但最高不得超过当 年销售（营业）收入的5‰



66、企业发生的符合条件的广告费和业务 宣传费支出，除国务院财政、
税务主管部门另有规定外，不超过当年销售（营业）收入（D）的部
分，准予扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。

A．2%

B．8%

C．10%

D．15%



67、下列费用支出，超过规定比例部分，不准在以后纳税年度结转扣
除的是（A）

A．公益性捐赠支出

B．职工教育经费

C．业务宣传费

D．广告费



68、下列费用支出，超过规定比例部分，不准在以后纳税年度结转扣
除的是（B）

A．广告费

B．赞助费

C．业务宣传费

D．职工教育经费



69、下列费用支出，超过规定比例部分，不准在以后纳税年度结转扣
除的是（C）

A．广告费

B．业务宣传费

C．业务招待费

D．职工教育经费



70、下列费用支出，超过规定比例部分，不准在以后纳税年度结转扣
除的是（D）

A．业务宣传费

B．广告费

C．职工教育经费

D．工会经费



71、企业依照（A）有关规定提取的用于环境 保护、生态恢复等方面
的专项资金，准予扣除。

A．法律、行政法规

B．地方性法规

C．地方性规章

D．其他规范性文件



72、企业依照法律、行政法规有关规定 提取的用于（C）等方面的专
项资金，准予扣除。

A．环境保护、安全生产

B．高新科技、生态恢复

C．环境保护、生态恢复

D．高新科技、安全生产



73、下列说法正确的是（D）

A．企业依照法律、行政法规有关规定提取的用于环 境保护、安全生
产等方面的专项资金，准予扣除。

B．企业依照法律、行政法规有关 规定提取的用于高新科技、生态恢
复等方面的专项资金，准予扣除。

C．企业依照法 律、法规有关规定提取的用于环境保护、生态恢复等
方面的专项资金，准予扣除。

D ．企业依照法律、行政法规有关规定提取的用于环境保护、生态恢
复等方面的专项资金，准予扣除。


74、企业之间(母子公司)支付的（A）不得扣除。

A．管理费

B．利息

C．租金

D．特许权使用费



75、企业发生的公益性捐赠支出，在年度 利润总额（D）以内的部分，
准予在计算应纳税所得额时扣除。
A．3%

B．5%

C．10%

D．12%



76、企业发生的公益性捐赠支出，在年度（C）12%以内的部分，准予
在计算应纳税所得额 时扣除。
A．销售（营业）收入

B．应纳税所得额

C．利润总额

D．应纳所得税额



77、下列说法正确的是（B）

A．企业发生的公益性捐赠支出，在年度应纳税所得 额3%以内的部分，
准予在计算应纳税所得额时扣除。

B．企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，
准予在计算应纳税所得 额时扣除。

C．企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额10%以内的部分，
准予在计算应纳税所得额时扣除。

D．企业发生的公益性捐赠支出，在年度销售收入12%以 内的部分，
准予在计算应纳税所得额时扣除。



78、下列哪项支出在计算应纳税所得额时可以扣除（C）

A．罚金、罚款和被没收财物的损失

B．赞助支出

C．财务费用支出

D．向投资者支付的股息



79、下列哪项支出在计算应纳税所得额时可以扣除（C）

A．企业所得税税款

B．税收滞纳金

C．企业按照规定缴纳的财产保险费

D．赞助支出



80、下列哪项支出在计算应纳税所得额时可以扣除（A）

A．非金融企业向金融企业借款的利息支出

B．罚金、罚款和被没收财物的损失

C．直接向公益事业的捐赠支出

D．向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项



81、下列哪项支出在计算应纳税所得额时可以扣除（C）

A．税收滞纳金

B．与取得收入无关的支出

C．企业按规定比例拨缴的工会经费

D．按规定比例提取的职工福利费



82、下列哪项支出在计算应纳税所得额时可以扣除（D）

A．未经核定的准备金支出

B．按规定比例提取的职工教育经费

C．企业所得税税款

D．在规定比例内发生的职工福利费



83、下列哪项支出在计算应纳税所得额时可以扣除（B）

A．直接向公益事业的捐赠支出

B．在规定比例内发生的职工教育经费

C．向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项

D．赞助支出



84、下列哪项支出在计算应纳税所得额时不可扣除（D）

A．非金融企业向金融企业借款的利息支出

B．企业依照国务院有关 主管部门或者省级人民政府规定的范围和标
准为职工缴纳的基本养老保险费

C．在规定比例内发生的职工福利费

D．企业所得税税款



85、下列哪项支出在计算应纳税所得额时不可扣除（A）

A．税收滞纳金

B．企业发生的合理的工资薪金支出

C．在规定比例内发生的职工教育经费

D．企业经批准发行债券的利息支出



86、下列哪项支出在计算应纳税所得额时不可扣除（B）

A．企业依照国家有关规定为特殊工种职工支付的人身安全保险费

B．赞助支出

C．企业按照规定缴纳的财产保险费

D．非金融企 业向非金融企业借款的利息支出，不超过按照金融企业
同期同类贷款利率计算的数额的部分



87、下列哪项支出在计算应纳税所得额时不可扣除（C）

A．企业经批准发行债券的利息支出

B．企业依照国务院有关主管部 门或者省级人民政府规定的范围和标
准为职工缴纳的基本养老保险费

C．罚金、罚款和被没收财物的损失

D．企业按规定比例拨缴的工会经费



88、下列哪项支出在计算应纳税所得额时不可扣除（A）

A．向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项

B．非金融企业向金融企业借款的利息支出

C．企业依照国家有关规定为特殊工种职工支付的人身安全保险费

D．企业发生的合理的工资薪金支出



89、企业的各项资产以（A）为计税基础。

A．历史成本

B．重置价值

C．评估价值

D．公允价值



90、企业所得税法所称固定资产，是指企业为生产产品、提供劳务、
出租或者经营 管理而持有的、使用时间超过（B）个月的非货币性资
产，

A．6

B．12

C．18

D．24



91、按照企业所得税条例规定，固定资产按照（A）计算的折旧，准
予扣除。

A．直线法

B．工作量法

C．双倍余额递减法

D．年数总和法



92、企业应当自固定资产投入使用月份的（ D）起计算折旧；停止使
用的固定资产，应当自停止使用月份的（）起停止计算折旧。

A．当月 当月

B．当月 次月

C．次月 当月

D．次月 次月



93、除国务院财政、税务主管部门另有规 定外，汽车计算折旧的最低
年限为（C）年。

A．10

B．5

C．4

D．3



94、除国务院财政、税务主管部门另有规定外，房屋计算折旧的最低
年限为（C） 年。

A．30

B．25

C．20

D．10



95、除国务院财政、税务主管部门另有规定外，机 械计算折旧的最低
年限为（A）年。

A．10

B．5

C．4

D．3



96、除国务院财政、税务 主管部门另有规定外，电子设备计算折旧的
最低年限为（D）年。

A．10

B．5

C．4

D．3

97、除国务院财政、税务主管部门另有规定外，与生产经营活动有关
的器具、工具 计算折旧的最低年限为（5）年。

A．10

B．5

C．4

D．3



98、在计算应纳税所得额时，企业的下列固定资产哪个可以计算折旧
扣除（D）

A．房屋、建筑物以外未投入使用的固定资产

B．与经营活动无关的固定资产

C．已足额提取折旧仍继续使用的固定资产

D．以经营租赁方式租出的固定资产



99、在计算应纳税所得额时，企业的下列固定资产哪个可以计算折旧
扣除（A）

A．房屋、建筑物

B．已足额提取折旧仍继续使用的固定资产

C．与经营活动无关的固定资产

D．单独估价作为固定资产入账的土地

100、在计算应纳税所得额时，企业的下列固定资产哪个可以计 算折
旧扣除（C）

A．以融资租赁方式租出的固定资产

B．以经营租赁方式租入的固定资产

C．以融资租赁方式租入的固定资产

D．与经营活动无关的固定资产



101、在计算应纳税所得额时，企业的下列固定资产哪个不可以计算
折旧扣除（D）

A．尚未提足折旧在用的固定资产

B．以经营租赁方式租出的固定资产

C．以融资租赁方式租入的固定资产

D．房屋、建筑物以外未投入使用的固定资产



102、在计算应纳税所得额时，企业的下列固定资产哪个不可以计算
折旧扣除（B）

A．房屋、建筑物

B．以经营租赁方式租入的固定资产

C．尚未提足折旧在用的固定资产

D．以经营租赁方式租出的固定资产

103、在计算应纳税所得额时，企业的下列固定资产哪个不可以 计算
折旧扣除（C）

A．以融资租赁方式租入的固定资产

B．以经营租赁方式租出的固定资产

C．以融资租赁方式租出的固定资产

D．尚未提足折旧在用的固定资产



104、在计算应纳税所得额时，企业的下列固定资产哪个不可以计算
折旧扣除（A）

A．已足额提取折旧仍继续使用的固定资产

B．尚未提足折旧在用的固定资产

C．以融资租赁方式租入的固定资产

D．房屋、建筑物



105、在计算应纳税所得额时，企业的下列固定资产哪个不可以计算
折旧扣除（D）

A．房屋、建筑物

B．以融资租赁方式租入的固定资产

C．以经营租赁方式租出的固定资产

D．与经营活动无关的固定资产

106、在计算应纳税所得额时，企业的下列固定资产哪个不可以 计算
折旧扣除（B）

A．以融资租赁方式租入的固定资产

B．单独估价作为固定资产入账的土地

C．尚未提足折旧在用的固定资产

D．房屋、建筑物



107、企业为生产农产品、提供劳务或者出租等而持有的生物资产，
称为（B）

A．消耗性生物资产

B．生产性生物资产

C．公益性生物资产

D．投资性生物资产



108、为出售而持有的、或在将来收获为农产品的生物资产，称为（A）

A．消耗性生物资产

B．生产性生物资产

C．公益性生物资产

D．投资性生物资产



109、以防护、环境保护为主要目的的生物资产，称为（C）

A．消耗性生物资产

B．生产性生物资产

C．公益性生物资产

D．投资性生物资产



110、下列生物资产中，哪个是生产性生物资产。（A）

A．经济林

B．用材林

C．防风固沙林

D．水源涵养林



111、下列生物资产中，哪个是生产性生物资产。（
A．薪炭林

B．水土保持林

C．用材林

D．水源涵养林



112、下列生物资产中，哪个是生产性生物资产。（
A．产畜

B．蔬菜

C．存栏待售的牲畜

D．生长中大田作物



A）

A）

113、下列生物资产中，哪个是生产性生物资产。（A）

A．役畜

B．用材林

C．生长中大田作物

D．存栏待售的牲畜



114、下列生物资产中，哪个是公益性生物资产。（B）

A．薪炭林

B．水源涵养林

C．用材林

D．经济林



115、下列生物资产中，哪个是消耗性生物资产。（C）

A．经济林

B．薪炭林

C．用材林

D．水源涵养林



116、生产性生物资产按照（A）法计算的折旧，准予扣除。

A．直线法

B．工作量法

C．双倍余额递减法

D．年数总和法



117、企业应当自生产性生 物资产投入使用月份的（D）起计算折旧；
停止使用的生产性生物资产，应当自停止使用月份的（）起停 止计算
折旧。

A．当月 当月

B．当月 次月

C．次月 当月

D．次月 次月



118、林木类生产性生物资产计算折旧的最低年限为（C）年。

A．20

B．15

C．10

D．5



119、畜类生产性生物资产计算折旧的最低年限为（D）年。

A．10

B．5

C．4

D．3

120、下列关于无形资产的计税基础的说法错误的是（D）

A．外 购的无形资产，以购买价款和支付的相关税费以及直接归属于
使该资产达到预定用途发生的其他支出为计 税基础。

B．通过捐赠、投资、非货币性资产交换、债务重组等方式取得的无
形资产 ，以该资产的公允价值和支付的相关税费为计税基础。

C．自行开发的无形资产，以开发过程 中该资产符合资本化条件后至
达到预定用途前发生的支出为计税基础。

D．自行开发的无形资产，以开发过程中发生的支出为计税基础。



121、无形资产按照（A）法计算的摊销费用，准予扣除。

A．直线法

B．工作量法

C．双倍余额递减法

D．年数总和法



122、企业所得税条例规定，无形资产的摊销年限不得低于（D）年。

A．20

B．15

C．12

D．10

123、企业在计算应纳税所得额时 ，下列无形资产中不得计算摊销费
用扣除的是（B）

A．外购的无形资产

B．自行开发的支出已在计算应纳税所得额时扣除的无形资产

C．通过捐赠方式取得的无形资产

D．通过投资方式取得的无形资产



124、企业在计算应纳税所得额时，下列无形资产中不得计算摊销费
用 扣除的是（C）

A．通过非货币性资产交换方式取得的无形资产

B．外购的无形资产

C．自创商誉

D．通过债务重组方式取得的无形资产



125、企业在计算应 纳税所得额时，下列无形资产中不得计算摊销费
用扣除的是（D）

A．通过捐赠方式取得的无形资产

B．外购的无形资产

C．通过债务重组方式取得的无形资产

D．与经营活动无关的无形资产

126、企业在计算应纳税所得额时，下列无形资产中可以计算摊 销费
用扣除的是（A）

A．外购的无形资产

B．自创商誉

C．自行开发的支出已在计算应纳税所得额时扣除的无形资产

D．与经营活动无关的无形资产



127、企业在计算应纳税所 得额时，下列无形资产中可以计算摊销费
用扣除的是（B）

A．自创商誉

B．通过捐赠方式取得的无形资产

C．与经营活动无关的无形资产

D．自行开发的支出已在计算应纳税所得额时扣除的无形资产



128、企业在计算应纳税所得额时，下列无形资产中可以计算摊销费
用扣除的是（C）

A．自行开发的支出已在计算应纳税所得额时扣除的无形资产

B．与经营活动无关的无形资产

C．通过投资方式取得的无形资产

D．自创商誉

129、企业在计算应纳税所得 额时，下列无形资产中可以计算摊销费
用扣除的是（D）

A．与经营活动无关的无形资产

B．自行开发的支出已在计算应纳税所得额时扣除的无形资产

C．自创商誉

D．通过非货币性资产交换方式取得的无形资产



130、企业 在计算应纳税所得额时，下列无形资产中可以计算摊销费
用扣除的是（B）

A．与经营活动无关的无形资产

B．通过债务重组方式取得的无形资产

C．自行开发的支出已在计算应纳税所得额时扣除的无形资产

D．自创商誉



131、已足额提取折旧的固定资产的改建支出按照（D）摊销。

A．一次性进入费用

B．6个月平均

C．12个月平均

D．固定资产预计尚可使用年限分期摊销



132、租入固定资产的改建支出按照（C）摊销。

A．合同约定租赁期限分期摊销。

B．一次性进入费用

C．合同约定的剩余租赁期限分期摊销

D．12个月平均



133、修理支出达到取得固定资产时的计税基础（D）以上，同时修理
后固定资产 的使用年限延长2年以上的固定资产的大修理支出可以
作为长期待摊费用，按照规定摊销的，准予计算应 纳税所得额时扣除。

A．20%

B．30%

C．40%

D．50%



134、修理支出 达到取得固定资产时的计税基础50%以上，同时修理
后固定资产的使用年限延长（A）年以上的固定资 产的大修理支出可
以作为长期待摊费用，按照规定摊销的，准予计算应纳税所得额时扣
除。
A．2

B．3

C．4

D．5

135、企业所得税条例规定其他应当作为长期待摊费用的支出， 自支
出发生月份的次月起，分期摊销，摊销年限不得低于（B）年。

A．2

B．3

C．4

D．5



136、企业所得税条例规定，企业使用或者销售的存货的成本计算方
法不包括（C）

A．先进先出法

B．加权平均法

C．后进先出法

D．个别计价法



137、企业所得税条例规定，企业使用或者销售的存货的成本计算方
法不包括（B）

A．加权平均法

B．移动平均法

C．个别计价法

D．先进先出法

138、企业所得税条例规定 企业使用或者销售的存货的成本计价方法
中最为准确的是（C）

A．先进先出法

B．加权平均法

C．个别计价法

D．



139、企业纳税年度发生的亏损，准予向以后年度结转 ，用以后年度
的所得弥补，但结转年限最长不得超过（C）年。

A．3

B．4

C．5

D．10



140、在中国境内未设立机构、场所的非居民企业就其来源于中国境
内的哪项所得以收入全额减除财 产净值后的余额为应纳税所得额。
（A）

A．转让财产所得

B．股息、红利等权益性投资收益所得

C．利息所得

D．特许权使用费所得

141、在中国境内未 设立机构、场所的非居民企业就其来源于中国境
内的哪项所得不是以收入全额为应纳税所得额缴纳企业所 得税。（C）

A．特许权使用费所得

B．利息所得

C．转让财产所得

D．租金所得



142、 在中国境内未设立机构、场所的非居民企业就其来源于中国境
内的哪项所得不是以收入全额为应纳税所得 额缴纳企业所得税。（B）

A．租金所得

B．转让财产所得

C．股息、红利等权益性投资收益所得

D．特许权使用费所得



143、在中国境内未设立机构、场所的非居民企业就其来源于中国境
内的哪项所得 不是以收入全额为应纳税所得额缴纳企业所得税。（D）

A．租金所得

B．利息所得

C．特许权使用费所得

D．转让财产所得

144、对企业取得的可以从其当期应纳税额中抵免的已在境外缴 纳的
所得税税额的抵免限额所采取的标准是（B）

A．分国（地区）又分项

B．分国（地区）不分项

C．分项不分国（地区）

D．既不分国（地区）也不分项



145、企业境外所得已在境 外缴纳的所得税税额超过抵免限额的部分，
可以在以后（D）个年度内，用每年度抵免限额抵免当年应抵 税额后
的余额进行抵补。

A．2

B．3

C．4

D．5



146、居民企业从其直接 或者间接控制的外国企业分得的来源于中国
境外的股息、红利等权益性投资收益，外国企业在境外实际缴 纳的所
得税税额中属于该项所得负担的部分，可以作为该居民企业的可抵免
境外所得税税额，在 规定的抵免限额内抵免。这里所称直接控制，是
指居民企业直接持有外国企业（A）以上股份。

A．20%

B．30%

C．40%

D．50%



147、居民企业从其直接或者间接控制的外国企 业分得的来源于中国
境外的股息、红利等权益性投资收益，外国企业在境外实际缴纳的所
得税税 额中属于该项所得负担的部分，可以作为该居民企业的可抵免
境外所得税税额，在规定的抵免限额内抵免 。这里所称间接控制，是
指居民企业以间接持股方式持有外国企业（A）以上股份。

A．20%

B．30%

C．40%

D．50%



148、企业境外所得已在境外缴纳的所得税税额 超过抵免限额的部分，
可以在以后5个年度内，用（D）进行抵补。

A．企业当年实现的企业所得税额

B．企业当年实现的应纳税所得额

C．企业当年实现的会计利润

D．每年度抵免限额抵免当年应抵税额后的余额



149、下列哪项利息收入是免税收入（A）

A．持有国务院财政部门发行的国债取得的利息收入

B．持有外国政府发行的国债取得的利息收入

C．持有金融机构发行的债券取得的利息收入

D．持有企业发行的债券取得的利息收入



150、企业取得的 免税的股息、红利等权益性投资收益，不包括连续
持有居民企业公开发行并上市流通的股票不足（B）个 月取得的投资
收益。

A．6

B．12

C．18

D．24



151、下列股息、红利等权益性投资收益属于免税收入的有（B）

A．居民企业直接投资于其他非居民企业取得的股息、红利等权益性
投资收益

B．居民企业直接投资于其他居民企业取得的股息、红利等权益性投
资收益

C．居民企业间接投资于其他居民企业取得的股息、红利等权益性投
资收益

D．居民企业间接投资于其他非居民企业取得的股息、红利等权益性
投资收益

152、下列股息、红利等权益性投资收益属于免税收入的有（A）

A．在中国境内设立机构、场所的非居民企业从居民企业取得与该机
构、场所有实际联系的股息、红利等 权益性投资收益

B．在中国境内设立机构、场所的非居民企业从非居民企业取得与该
机构、场所有实际联系的股息、红利等权益性投资收益

C．在中国境内未设立机构、场所的非 居民企业从居民企业取得与该
机构、场所有实际联系的股息、红利等权益性投资收益

D．在中国境内未设立机构、场所的非居民企业从非居民企业取得与
该机构、场所有实际联系的股息、红 利等权益性投资收益



153、下列农、林、牧、渔业项目中，享受减半征企业所得税的项目
是（D）

A．.蔬菜的种植

B．中药材的种植

C．水果、坚果的种植

D．花卉的种植



154、下列农、林、牧、渔业项目中，享受减半征企业所得税的项目
是（B）

A．林木的培育和种植

B．茶及其他饮料作物的种植

C．水果、坚果的种植

税法期末考试试题及答案
1、根据《中华人民共和国企业所得税法》企业分为（A）

A．居民企业和非居民企业

B．内资企业和外资企业

C．中国企业和外国企业

D．法人企业和非法人企业



2、下列依照中国法律、行政法规成立的企业中哪个企业不适用企业
所得税法（A）

A．个人独资企业

B．事业单位

C．个人独资有限公司

D．民办非企业单位



3、下列依照中国法律、行政法规成立的企业中哪个企业不适用企业
所得税法（C）

A．民办非企业单位

B．基金会

C．合伙企业

D．社会团体

4、在中华人民共和国境内，依 照企业所得税法规定缴纳企业所得税
的企业不包括（C）。

A．依照中国法律、行政法规在中国境内成立的企业

B．依照中国法律、行政法规在中国境内成立的事业单位

C．依照中国法律、行政法规在中国境内成立的个人独资企业

D．依照中国法律、行政法规在中国境内成立的社会团体



5、 在中华人民共和国境内，依照企业所得税法规定缴纳企业所得税
的企业不包括（B）。

A．依照中国法律、行政法规在中国境内成立的民办非企业单位

B．依照中国法律、行政法规在中国境内成立的合伙企业

C．依照中国法律、行政法规在中国境内成立的基金会

D．依照中国法律、行政法规在中国境内成立的商会



6、在中 华人民共和国境内，依照企业所得税法规定缴纳企业所得税
的企业不包括（B）。

A．依照中国法律、行政法规在中国境内成立的个人独资有限公司

B．依照中国法律、行政法规在中国境内成立的个人独资企业

C．依照外国法律、行 政法规在中国境外成立的实际管理机构在中国
境内的个人独资企业

D．依照外国法律、行政法规在中国境外成立的有来源于中国境内所
得的个人独资企业

7、企业所得税法及其实施条例规定的税率不包括（C）。

A．25%

B．20%

C．18%

D．15%



8、居民企业应当就其来源于（C）的所得缴纳企业所得税。

A．中国境内

B．中国境外

C．中国境内、境外

D．国内各地



9、居民企业，是指（C）。
A．中国境内成立的企业。



B．依照外国(地区)法律成立但实际管理机构不在中国境内的企业。
C．依法在中国境内成立，或者依照外国(地区)法律成立但实际管理
机构在中国境内的企业。

D．依法在中国境内成立，或者依照外国(地区)法律成立但实际管理
机构不在中国 境内的企业。


10、非居民企业，是指（D）

A．依照外国（地区）法律成立的企业。

B．依照外国（地区）法律 成立且实际管理机构在中国境内，在中国
境内设立机构、场所的企业。

C．依照外国 （地区）法律成立，实际管理机构在中国境内，且在中
国境内设立机构、场所的，或者在中国境内未设立 机构、场所，但有
来源于中国境内所得的企业。

D．依照外国（地区）法律成立且实 际管理机构不在中国境内，但在
中国境内设立机构、场所的，或者在中国境内未设立机构、场所，但有来源于中国境内所得的企业。



11、非居民企业在中国境内设立 机构、场所的，对其取得的哪些所得
缴纳企业所得税。（D）

A．只就与其所设机构、场所有关的来源于中国境内的所得

B．就与其所设机构、场所无实际联系的境外所得

C．来源于中国境内的所得和境外所得

D．就其所设机构、场所取得的来源于中国境 内的所得，以及发生在
中国境外但与其所设机构、场所有实际联系的所得



12、非居民企业在中国境内未设立机构、场所的，应当就其来源于（A）
缴纳企业所得税。< br>
A．中国境内的所得

B．中国境外的所得

C．中国境内、境外的所得

D．中国境内的所得，以及发生在中国境外但与其所设机构、场所有
实际联系的所得



13、非居民企业在中国境内未设立机构、场所的，或者虽设立机构、
场 所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的，应当就其来
源于中国境内的所得缴纳企业所得税。 适用税率为（B）

A．25%。

B．20%。

C．15%。

D．10%。



14、非居民 企业在中国境内未设立机构、场所的，或者虽设立机构、
场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际 联系的，应当就其来
源于中国境内的所得，减按（D）的税率征收企业所得税。

A．25%。

B．20%。

C．15%。

D．10%。

15、非居民企业在中国境内设 立机构、场所的，应当就其所设机构、
场所取得的来源于中国境内的所得，缴纳企业所得税。 适用税率为
（A）

A．25%。

B．20%。

C．15%。

D．10%。



16、非居民 企业在中国境内设立机构、场所的，其取得的发生在中国
境外但与其所设机构、场所有实际联系的所得， 缴纳企业所得税所 适
用税率为（A）

A．25%。

B．20%。

C．15%。

D．10%。



17、除企业所得税条例和国务院财政、税务主管部门另有规定外，企
业应纳税所得 额的计算，以（D）为原则

A．客观性

B．实质重于形式

C．收付实现制

D．权责发生制

18、根据货币收付与否作为收入或费用确认和记录的依据，称为（D）

A．实际成本制

B．配比制

C．权责发生制

D．收付实现制



19、以取得收款权利或付款责任作为记录收入或费用的依据，称为（D）

A．相关制

B．收付实现制

C．配比制

D．权责发生制



20、企业取得的货币形式的收入不包括（C）

A．现金

B．应收账款

C．不准备持有至到期的债券投资

D．债务豁免



21、企业取得的货币形式的收入不包括（B）

A．应收票据

B．股权投资

C．存款

D．准备持有至到期的债券投资



22、企业取得的货币形式的收入不包括（A）

A．不准备持有至到期的债券投资

B．应收票据

C．债务豁免

D．准备持有至到期的债券投资



23、企业取得的非货币形式的收入包括（ABD）

A．固定资产

B．存货

C．准备持有至到期的债券投资

D．劳务



24、企业取得非货币形式的收入不包括（D）

A．生物资产

B．不准备持有至到期的债券投资

C．股权投资

D．债务豁免



25、企业取得的非货币形式的收入不包括（B）

A．股权投资

B．债务豁免

C．生物资产

D．无形资产



26、企业取得的非货币形式的收入不包括（C）

A．固定资产

B．生物资产

C．准备持有至到期的债券投资

D．存货



27、低值易耗品不包括（C）

A．使用年限在一年以下的生产经营用的劳动资料

B．使用年限在二年以下的非生产经营用的劳动资料

C．单位价值在2000元以下的生产经营用的劳动资料

D．使用年限在二年以上、但单位价值在2000元以下的非生产经营用
的劳动资料



28、下列关于销售货物收入金额的确认，说法正确的是（A）

A．企业应当按照从购货方已收或应收的合同或协议价款确定销售货
物收入金额

B．销售货物涉及现金折扣的，应当按照扣除现金折扣后的金额确定
销售货物收入金 额

C．销售货物涉及商业折扣的，应当按照扣除商业折扣前的金额确定
销售货物收入金额

D．企业已经确认销售货物收入的售出货物发生销售折让的，应当在
发生时冲减当期销售费用< br>


29、下列关于销售货物收入金额的确认，说法正确的是（A）

A．销售货物涉及商业折扣的，应当按照扣除商业折扣后的金额确定
销售货物收入金额

B．销售货物涉及商业折扣的，应当按照扣除商业折扣前的金额确定
销售货物收入金额

C．销售货物涉及现金折扣的，应当按照扣除现金折扣后的金额确定
销售货物收入金额

D．企业已经确认销售货物收入的售出货物发生销售退回的，应当在
发生时冲减当期销售费用< br>


30、下列关于销售货物收入金额的确认，说法正确的是（B）

A．销售货物涉及现金折扣的，应当按照扣除现金折扣后的金额确定
销售货物收入金额

B．销售货物涉及现金折扣的，应当按照扣除现金折扣前的金额确定
销售货物收入金额

C．企业已经确认销售货物收入的售出货物发生销售折让的，应当在
发生时冲减 当期销售费用

D．企业已经确认销售货物收入的售出货物发生销售退回的，应当在
发 生时冲减当期销售费用



31、下列关于销售货物收入金额的确认，说法正确的是（C）

A．销售货物涉及商业折扣的，应当按照扣除商业折扣前的金额确定
销售货物收入金额

B．销售货物涉及现金折扣的，应当按照扣除现金折扣后的金额确定
销售货物收入金额

C．企业已经确认销售货物收入的售出货物发生销售折让的，应当在
发生时冲减当期销售货物收 入

D．企业已经确认销售货物收入的售出货物发生销售折让的，应当在
发生时冲减当 期销售费用



32、企业将货物用于下列哪项行为时，不应视同销售货物。（A）

A．生产半成品

B．捐赠

C．赞助

D．集资



33、企业将货物用于下列哪项行为时，不应视同销售货物。（C）

A．职工福利

B．利润分配

C．在建工程

D．偿债



34、企业将货物用于下列哪项行为时，不应视同销售货物。（D）

A．样品

B．广告

C．集资

D．在建工程



35、下列方法中哪一个不是企业确定提供劳务交易的完工进度可选用
的方法（B）

A．已完工作的测量

B．已经取得的收入占预计总收入的比例

C．已经发生的成本占估计总成本的比例

D．已经提供的劳务占应提供劳务总量的比例



36、企业发生的下列支出哪项是资本性支出（D）

A．支付给职工的工资支出

B．当期发生的水电费支出

C．业务招待费支出

D．购买机器设备支出



37、企业发生的下列支出哪项是收益性支出（D）

A．构建厂房支出

B．购买生产设备支出

C．购买专利权支出

D．职工工资薪金支出



38、下列费用中哪项是销售费用（B）

A．汇兑净损失

B．广告费

C．绿化费

D．业务招待费



39、下列费用中哪项是销售费用（B）

A．绿化费

B．展览费

C．金融机构手续费

D．排污费



40、下列费用中哪项是销售费用（B）

A．利息净支出

B．代销手续费

C．工会经费

D．董事会费



41、下列费用中哪项是销售费用（B）

A．业务招待费

B．销售佣金

C．金融机构手续费

D．董事会费



42、下列费用中哪项是管理费用（C）

A．汇兑净损失

B．展览费

C．董事会费

D．销售佣金



43、下列费用中哪项是管理费用（C）

A．金融机构手续费

B．广告费

C．业务招待费

D．展览费

44、下列费用中哪项是管理费用（C）

A．销售部门发生的差旅费

B．金融机构手续费

C．排污费

D．利息净支出



45、下列费用中哪项是管理费用（B）

A．展览费

B．绿化费

C．汇兑净损失

D．销售部门发生的差旅费



46、下列费用中哪项是财务费用（D）

A．展览费

B．董事会费

C．绿化费

D．利息净支出



47、下列费用中哪项是财务费用（D）

A．排污费

B．代销手续费

C．工会经费

D．汇兑净损失



48、下列费用中哪项是财务费用（D）

A．业务招待费

B．销售佣金

C．排污费

D．金融机构手续费



49、不允许税前扣除的税金是（A）

A．允许抵扣的增值税

B．房产税

C．城镇土地使用税

D．印花税



50、不允许税前扣除的税金是（C）

A．消费税

B．车辆购置税

C．企业所得税

D．资源税



51、工资薪金不包括（B）

A．津贴

B．职工调动工作时支付的安家费

C．奖金

D．年终加薪



52、工资薪金不包括（C）

A．基本工资

B．补贴

C．企业为职工支付的养老金

D．加班工资



53、工资薪金不包括（D）

A．加班工资

B．津贴

C．补贴

D．独生子女补贴



54、工资薪金不包括（A）

A．住房公积金

B．补贴

C．加班工资

D．年终加薪

55、企业为投资者或者职工支付的补充养老保险费、补充医疗保险费，
在（C）规定的范围和标准内 ，准予扣除。

A．国务院有关主管部门

B．省级人民政府

C．国务院财政、税务主管部门

D．市级人民政府



56、企业为购置、建造固定资产、无形资产和经过（B）个月以上的
建造才能达到预定可销售 状态的存货发生借款的，在有关资产购置、
建造期间发生的合理的借款费用，应当作为资本性支出计入有 关资产
的成本，并依照规定扣除。

A．6

B．12

C．18

D．24



57、企业发生的职工福利费支出，不超过工资薪金总额（C）的部分，
准予扣除。

A．10%

B．12%

C．14%

D．15%

58、下面关于职工福利费的说法正确的是（D）

A．企业计提的职工福利费，不超过工资薪金总额14%的部分，准予
扣除。

B．企业发生的职工福利费支出，不超过计税工资总额14%的部分，
准予扣除。

C．企业发生的职工福利费支出，不超过工资薪金总额20%的部分，
准予扣除。

D．企业发生的职工福利费支出，不超过工资薪金总额14%的部分，
准予扣除。



59、企业拨缴的工会经费，不超过工资薪金总额（B）的部分，准予
扣除。

A．1.5%

B．2%

C．2.5%

D．14%



60、下面关于工会经费的说法正确的是（D）

A．企业拨缴的工会经费，不超过计税工资总额2%的部分，准予扣除。

B．企业计提的工会经费，不超过工资薪金总额2%的部分，准予扣除。

C．企业计提的工会经费，不超过计税工资总额2%的部分，准予扣除。

D．企业拨缴的工会经费，不超过工资薪金总额2%的部分，准予扣除。



61、除国务院财政、税务主管部门另有规定外，企业发生的职工教育
经 费支出，不超过工资薪金总额（C）的部分，准予扣除；

A．1.5%

B．2%

C．2.5%

D．4%



62、下面关于职工教育经费的说法正确的是（C）

A．除国务院财政、税务主管部 门另有规定外，企业发生的职工教育
经费支出，不超过工资薪金总额1.5%的部分，准予扣除；超过部 分，
准予在以后纳税年度结转扣除。

B．除国务院财政、税务主管部门另有规定外， 企业发生的职工教育
经费支出，不超过工资薪金总额1.5%的部分，准予扣除；超过部分，
不 准在以后纳税年度结转扣除。

C．除国务院财政、税务主管部门另有规定外，企业发生的职工 教育
经费支出，不超过工资薪金总额2.5%的部分，准予扣除；超过部分，
准予在以后纳税年 度结转扣除。

D．除国务院财政、税务主管部门另有规定外，企业发生的职工教育
经 费支出，不超过工资薪金总额2.5%的部分，准予扣除；超过部分，
不准在以后纳税年度结转扣除。< br>

63、企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出 ，按照发生额
的（C）扣除，但最高不得超过当年销售（营业）收入的5‰。

A．40%

B．50%

C．60%

D．70%



64、企业发生的与生产经营活动有关的业务招待 费支出，按照发生额
的60%扣除，但最高不得超过当年销售（营业）收入的（C）。

A．2‰

B．3‰

C．5‰

D．10‰



65、下列关于业务招待费支出说法正确的是（D）

A．企业发生的与生产经营活动 有关的业务招待费支出，全年销售（营
业）收入净额在1500万元以下的，不超过销售（营业）收入净 额的
5‰；全年销售（营业）收入净额超过1500万元的，不超过该部分的
的3‰

B．企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出，按照发生额
的40%扣除，但最高不得 超过当年销售（营业）收入的5‰

C．企业发生的与生产经营活动有关的业务 招待费支出，按照发生额
的60%扣除，但最高不得超过当年销售（营业）收入的3‰

D．企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出，按照发生额
的60%扣除，但最高不得超过当 年销售（营业）收入的5‰



66、企业发生的符合条件的广告费和业务 宣传费支出，除国务院财政、
税务主管部门另有规定外，不超过当年销售（营业）收入（D）的部
分，准予扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。

A．2%

B．8%

C．10%

D．15%



67、下列费用支出，超过规定比例部分，不准在以后纳税年度结转扣
除的是（A）

A．公益性捐赠支出

B．职工教育经费

C．业务宣传费

D．广告费



68、下列费用支出，超过规定比例部分，不准在以后纳税年度结转扣
除的是（B）

A．广告费

B．赞助费

C．业务宣传费

D．职工教育经费



69、下列费用支出，超过规定比例部分，不准在以后纳税年度结转扣
除的是（C）

A．广告费

B．业务宣传费

C．业务招待费

D．职工教育经费



70、下列费用支出，超过规定比例部分，不准在以后纳税年度结转扣
除的是（D）

A．业务宣传费

B．广告费

C．职工教育经费

D．工会经费



71、企业依照（A）有关规定提取的用于环境 保护、生态恢复等方面
的专项资金，准予扣除。

A．法律、行政法规

B．地方性法规

C．地方性规章

D．其他规范性文件



72、企业依照法律、行政法规有关规定 提取的用于（C）等方面的专
项资金，准予扣除。

A．环境保护、安全生产

B．高新科技、生态恢复

C．环境保护、生态恢复

D．高新科技、安全生产



73、下列说法正确的是（D）

A．企业依照法律、行政法规有关规定提取的用于环 境保护、安全生
产等方面的专项资金，准予扣除。

B．企业依照法律、行政法规有关 规定提取的用于高新科技、生态恢
复等方面的专项资金，准予扣除。

C．企业依照法 律、法规有关规定提取的用于环境保护、生态恢复等
方面的专项资金，准予扣除。

D ．企业依照法律、行政法规有关规定提取的用于环境保护、生态恢
复等方面的专项资金，准予扣除。


74、企业之间(母子公司)支付的（A）不得扣除。

A．管理费

B．利息

C．租金

D．特许权使用费



75、企业发生的公益性捐赠支出，在年度 利润总额（D）以内的部分，
准予在计算应纳税所得额时扣除。
A．3%

B．5%

C．10%

D．12%



76、企业发生的公益性捐赠支出，在年度（C）12%以内的部分，准予
在计算应纳税所得额 时扣除。
A．销售（营业）收入

B．应纳税所得额

C．利润总额

D．应纳所得税额



77、下列说法正确的是（B）

A．企业发生的公益性捐赠支出，在年度应纳税所得 额3%以内的部分，
准予在计算应纳税所得额时扣除。

B．企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，
准予在计算应纳税所得 额时扣除。

C．企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额10%以内的部分，
准予在计算应纳税所得额时扣除。

D．企业发生的公益性捐赠支出，在年度销售收入12%以 内的部分，
准予在计算应纳税所得额时扣除。



78、下列哪项支出在计算应纳税所得额时可以扣除（C）

A．罚金、罚款和被没收财物的损失

B．赞助支出

C．财务费用支出

D．向投资者支付的股息



79、下列哪项支出在计算应纳税所得额时可以扣除（C）

A．企业所得税税款

B．税收滞纳金

C．企业按照规定缴纳的财产保险费

D．赞助支出



80、下列哪项支出在计算应纳税所得额时可以扣除（A）

A．非金融企业向金融企业借款的利息支出

B．罚金、罚款和被没收财物的损失

C．直接向公益事业的捐赠支出

D．向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项



81、下列哪项支出在计算应纳税所得额时可以扣除（C）

A．税收滞纳金

B．与取得收入无关的支出

C．企业按规定比例拨缴的工会经费

D．按规定比例提取的职工福利费



82、下列哪项支出在计算应纳税所得额时可以扣除（D）

A．未经核定的准备金支出

B．按规定比例提取的职工教育经费

C．企业所得税税款

D．在规定比例内发生的职工福利费



83、下列哪项支出在计算应纳税所得额时可以扣除（B）

A．直接向公益事业的捐赠支出

B．在规定比例内发生的职工教育经费

C．向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项

D．赞助支出



84、下列哪项支出在计算应纳税所得额时不可扣除（D）

A．非金融企业向金融企业借款的利息支出

B．企业依照国务院有关 主管部门或者省级人民政府规定的范围和标
准为职工缴纳的基本养老保险费

C．在规定比例内发生的职工福利费

D．企业所得税税款



85、下列哪项支出在计算应纳税所得额时不可扣除（A）

A．税收滞纳金

B．企业发生的合理的工资薪金支出

C．在规定比例内发生的职工教育经费

D．企业经批准发行债券的利息支出



86、下列哪项支出在计算应纳税所得额时不可扣除（B）

A．企业依照国家有关规定为特殊工种职工支付的人身安全保险费

B．赞助支出

C．企业按照规定缴纳的财产保险费

D．非金融企 业向非金融企业借款的利息支出，不超过按照金融企业
同期同类贷款利率计算的数额的部分



87、下列哪项支出在计算应纳税所得额时不可扣除（C）

A．企业经批准发行债券的利息支出

B．企业依照国务院有关主管部 门或者省级人民政府规定的范围和标
准为职工缴纳的基本养老保险费

C．罚金、罚款和被没收财物的损失

D．企业按规定比例拨缴的工会经费



88、下列哪项支出在计算应纳税所得额时不可扣除（A）

A．向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项

B．非金融企业向金融企业借款的利息支出

C．企业依照国家有关规定为特殊工种职工支付的人身安全保险费

D．企业发生的合理的工资薪金支出



89、企业的各项资产以（A）为计税基础。

A．历史成本

B．重置价值

C．评估价值

D．公允价值



90、企业所得税法所称固定资产，是指企业为生产产品、提供劳务、
出租或者经营 管理而持有的、使用时间超过（B）个月的非货币性资
产，

A．6

B．12

C．18

D．24



91、按照企业所得税条例规定，固定资产按照（A）计算的折旧，准
予扣除。

A．直线法

B．工作量法

C．双倍余额递减法

D．年数总和法



92、企业应当自固定资产投入使用月份的（ D）起计算折旧；停止使
用的固定资产，应当自停止使用月份的（）起停止计算折旧。

A．当月 当月

B．当月 次月

C．次月 当月

D．次月 次月



93、除国务院财政、税务主管部门另有规 定外，汽车计算折旧的最低
年限为（C）年。

A．10

B．5

C．4

D．3



94、除国务院财政、税务主管部门另有规定外，房屋计算折旧的最低
年限为（C） 年。

A．30

B．25

C．20

D．10



95、除国务院财政、税务主管部门另有规定外，机 械计算折旧的最低
年限为（A）年。

A．10

B．5

C．4

D．3



96、除国务院财政、税务 主管部门另有规定外，电子设备计算折旧的
最低年限为（D）年。

A．10

B．5

C．4

D．3

97、除国务院财政、税务主管部门另有规定外，与生产经营活动有关
的器具、工具 计算折旧的最低年限为（5）年。

A．10

B．5

C．4

D．3



98、在计算应纳税所得额时，企业的下列固定资产哪个可以计算折旧
扣除（D）

A．房屋、建筑物以外未投入使用的固定资产

B．与经营活动无关的固定资产

C．已足额提取折旧仍继续使用的固定资产

D．以经营租赁方式租出的固定资产



99、在计算应纳税所得额时，企业的下列固定资产哪个可以计算折旧
扣除（A）

A．房屋、建筑物

B．已足额提取折旧仍继续使用的固定资产

C．与经营活动无关的固定资产

D．单独估价作为固定资产入账的土地

100、在计算应纳税所得额时，企业的下列固定资产哪个可以计 算折
旧扣除（C）

A．以融资租赁方式租出的固定资产

B．以经营租赁方式租入的固定资产

C．以融资租赁方式租入的固定资产

D．与经营活动无关的固定资产



101、在计算应纳税所得额时，企业的下列固定资产哪个不可以计算
折旧扣除（D）

A．尚未提足折旧在用的固定资产

B．以经营租赁方式租出的固定资产

C．以融资租赁方式租入的固定资产

D．房屋、建筑物以外未投入使用的固定资产



102、在计算应纳税所得额时，企业的下列固定资产哪个不可以计算
折旧扣除（B）

A．房屋、建筑物

B．以经营租赁方式租入的固定资产

C．尚未提足折旧在用的固定资产

D．以经营租赁方式租出的固定资产

103、在计算应纳税所得额时，企业的下列固定资产哪个不可以 计算
折旧扣除（C）

A．以融资租赁方式租入的固定资产

B．以经营租赁方式租出的固定资产

C．以融资租赁方式租出的固定资产

D．尚未提足折旧在用的固定资产



104、在计算应纳税所得额时，企业的下列固定资产哪个不可以计算
折旧扣除（A）

A．已足额提取折旧仍继续使用的固定资产

B．尚未提足折旧在用的固定资产

C．以融资租赁方式租入的固定资产

D．房屋、建筑物



105、在计算应纳税所得额时，企业的下列固定资产哪个不可以计算
折旧扣除（D）

A．房屋、建筑物

B．以融资租赁方式租入的固定资产

C．以经营租赁方式租出的固定资产

D．与经营活动无关的固定资产

106、在计算应纳税所得额时，企业的下列固定资产哪个不可以 计算
折旧扣除（B）

A．以融资租赁方式租入的固定资产

B．单独估价作为固定资产入账的土地

C．尚未提足折旧在用的固定资产

D．房屋、建筑物



107、企业为生产农产品、提供劳务或者出租等而持有的生物资产，
称为（B）

A．消耗性生物资产

B．生产性生物资产

C．公益性生物资产

D．投资性生物资产



108、为出售而持有的、或在将来收获为农产品的生物资产，称为（A）

A．消耗性生物资产

B．生产性生物资产

C．公益性生物资产

D．投资性生物资产



109、以防护、环境保护为主要目的的生物资产，称为（C）

A．消耗性生物资产

B．生产性生物资产

C．公益性生物资产

D．投资性生物资产



110、下列生物资产中，哪个是生产性生物资产。（A）

A．经济林

B．用材林

C．防风固沙林

D．水源涵养林



111、下列生物资产中，哪个是生产性生物资产。（
A．薪炭林

B．水土保持林

C．用材林

D．水源涵养林



112、下列生物资产中，哪个是生产性生物资产。（
A．产畜

B．蔬菜

C．存栏待售的牲畜

D．生长中大田作物



A）

A）

113、下列生物资产中，哪个是生产性生物资产。（A）

A．役畜

B．用材林

C．生长中大田作物

D．存栏待售的牲畜



114、下列生物资产中，哪个是公益性生物资产。（B）

A．薪炭林

B．水源涵养林

C．用材林

D．经济林



115、下列生物资产中，哪个是消耗性生物资产。（C）

A．经济林

B．薪炭林

C．用材林

D．水源涵养林



116、生产性生物资产按照（A）法计算的折旧，准予扣除。

A．直线法

B．工作量法

C．双倍余额递减法

D．年数总和法



117、企业应当自生产性生 物资产投入使用月份的（D）起计算折旧；
停止使用的生产性生物资产，应当自停止使用月份的（）起停 止计算
折旧。

A．当月 当月

B．当月 次月

C．次月 当月

D．次月 次月



118、林木类生产性生物资产计算折旧的最低年限为（C）年。

A．20

B．15

C．10

D．5



119、畜类生产性生物资产计算折旧的最低年限为（D）年。

A．10

B．5

C．4

D．3

120、下列关于无形资产的计税基础的说法错误的是（D）

A．外 购的无形资产，以购买价款和支付的相关税费以及直接归属于
使该资产达到预定用途发生的其他支出为计 税基础。

B．通过捐赠、投资、非货币性资产交换、债务重组等方式取得的无
形资产 ，以该资产的公允价值和支付的相关税费为计税基础。

C．自行开发的无形资产，以开发过程 中该资产符合资本化条件后至
达到预定用途前发生的支出为计税基础。

D．自行开发的无形资产，以开发过程中发生的支出为计税基础。



121、无形资产按照（A）法计算的摊销费用，准予扣除。

A．直线法

B．工作量法

C．双倍余额递减法

D．年数总和法



122、企业所得税条例规定，无形资产的摊销年限不得低于（D）年。

A．20

B．15

C．12

D．10

123、企业在计算应纳税所得额时 ，下列无形资产中不得计算摊销费
用扣除的是（B）

A．外购的无形资产

B．自行开发的支出已在计算应纳税所得额时扣除的无形资产

C．通过捐赠方式取得的无形资产

D．通过投资方式取得的无形资产



124、企业在计算应纳税所得额时，下列无形资产中不得计算摊销费
用 扣除的是（C）

A．通过非货币性资产交换方式取得的无形资产

B．外购的无形资产

C．自创商誉

D．通过债务重组方式取得的无形资产



125、企业在计算应 纳税所得额时，下列无形资产中不得计算摊销费
用扣除的是（D）

A．通过捐赠方式取得的无形资产

B．外购的无形资产

C．通过债务重组方式取得的无形资产

D．与经营活动无关的无形资产

126、企业在计算应纳税所得额时，下列无形资产中可以计算摊 销费
用扣除的是（A）

A．外购的无形资产

B．自创商誉

C．自行开发的支出已在计算应纳税所得额时扣除的无形资产

D．与经营活动无关的无形资产



127、企业在计算应纳税所 得额时，下列无形资产中可以计算摊销费
用扣除的是（B）

A．自创商誉

B．通过捐赠方式取得的无形资产

C．与经营活动无关的无形资产

D．自行开发的支出已在计算应纳税所得额时扣除的无形资产



128、企业在计算应纳税所得额时，下列无形资产中可以计算摊销费
用扣除的是（C）

A．自行开发的支出已在计算应纳税所得额时扣除的无形资产

B．与经营活动无关的无形资产

C．通过投资方式取得的无形资产

D．自创商誉

129、企业在计算应纳税所得 额时，下列无形资产中可以计算摊销费
用扣除的是（D）

A．与经营活动无关的无形资产

B．自行开发的支出已在计算应纳税所得额时扣除的无形资产

C．自创商誉

D．通过非货币性资产交换方式取得的无形资产



130、企业 在计算应纳税所得额时，下列无形资产中可以计算摊销费
用扣除的是（B）

A．与经营活动无关的无形资产

B．通过债务重组方式取得的无形资产

C．自行开发的支出已在计算应纳税所得额时扣除的无形资产

D．自创商誉



131、已足额提取折旧的固定资产的改建支出按照（D）摊销。

A．一次性进入费用

B．6个月平均

C．12个月平均

D．固定资产预计尚可使用年限分期摊销



132、租入固定资产的改建支出按照（C）摊销。

A．合同约定租赁期限分期摊销。

B．一次性进入费用

C．合同约定的剩余租赁期限分期摊销

D．12个月平均



133、修理支出达到取得固定资产时的计税基础（D）以上，同时修理
后固定资产 的使用年限延长2年以上的固定资产的大修理支出可以
作为长期待摊费用，按照规定摊销的，准予计算应 纳税所得额时扣除。

A．20%

B．30%

C．40%

D．50%



134、修理支出 达到取得固定资产时的计税基础50%以上，同时修理
后固定资产的使用年限延长（A）年以上的固定资 产的大修理支出可
以作为长期待摊费用，按照规定摊销的，准予计算应纳税所得额时扣
除。
A．2

B．3

C．4

D．5

135、企业所得税条例规定其他应当作为长期待摊费用的支出， 自支
出发生月份的次月起，分期摊销，摊销年限不得低于（B）年。

A．2

B．3

C．4

D．5



136、企业所得税条例规定，企业使用或者销售的存货的成本计算方
法不包括（C）

A．先进先出法

B．加权平均法

C．后进先出法

D．个别计价法



137、企业所得税条例规定，企业使用或者销售的存货的成本计算方
法不包括（B）

A．加权平均法

B．移动平均法

C．个别计价法

D．先进先出法

138、企业所得税条例规定 企业使用或者销售的存货的成本计价方法
中最为准确的是（C）

A．先进先出法

B．加权平均法

C．个别计价法

D．



139、企业纳税年度发生的亏损，准予向以后年度结转 ，用以后年度
的所得弥补，但结转年限最长不得超过（C）年。

A．3

B．4

C．5

D．10



140、在中国境内未设立机构、场所的非居民企业就其来源于中国境
内的哪项所得以收入全额减除财 产净值后的余额为应纳税所得额。
（A）

A．转让财产所得

B．股息、红利等权益性投资收益所得

C．利息所得

D．特许权使用费所得

141、在中国境内未 设立机构、场所的非居民企业就其来源于中国境
内的哪项所得不是以收入全额为应纳税所得额缴纳企业所 得税。（C）

A．特许权使用费所得

B．利息所得

C．转让财产所得

D．租金所得



142、 在中国境内未设立机构、场所的非居民企业就其来源于中国境
内的哪项所得不是以收入全额为应纳税所得 额缴纳企业所得税。（B）

A．租金所得

B．转让财产所得

C．股息、红利等权益性投资收益所得

D．特许权使用费所得



143、在中国境内未设立机构、场所的非居民企业就其来源于中国境
内的哪项所得 不是以收入全额为应纳税所得额缴纳企业所得税。（D）

A．租金所得

B．利息所得

C．特许权使用费所得

D．转让财产所得

144、对企业取得的可以从其当期应纳税额中抵免的已在境外缴 纳的
所得税税额的抵免限额所采取的标准是（B）

A．分国（地区）又分项

B．分国（地区）不分项

C．分项不分国（地区）

D．既不分国（地区）也不分项



145、企业境外所得已在境 外缴纳的所得税税额超过抵免限额的部分，
可以在以后（D）个年度内，用每年度抵免限额抵免当年应抵 税额后
的余额进行抵补。

A．2

B．3

C．4

D．5



146、居民企业从其直接 或者间接控制的外国企业分得的来源于中国
境外的股息、红利等权益性投资收益，外国企业在境外实际缴 纳的所
得税税额中属于该项所得负担的部分，可以作为该居民企业的可抵免
境外所得税税额，在 规定的抵免限额内抵免。这里所称直接控制，是
指居民企业直接持有外国企业（A）以上股份。

A．20%

B．30%

C．40%

D．50%



147、居民企业从其直接或者间接控制的外国企 业分得的来源于中国
境外的股息、红利等权益性投资收益，外国企业在境外实际缴纳的所
得税税 额中属于该项所得负担的部分，可以作为该居民企业的可抵免
境外所得税税额，在规定的抵免限额内抵免 。这里所称间接控制，是
指居民企业以间接持股方式持有外国企业（A）以上股份。

A．20%

B．30%

C．40%

D．50%



148、企业境外所得已在境外缴纳的所得税税额 超过抵免限额的部分，
可以在以后5个年度内，用（D）进行抵补。

A．企业当年实现的企业所得税额

B．企业当年实现的应纳税所得额

C．企业当年实现的会计利润

D．每年度抵免限额抵免当年应抵税额后的余额



149、下列哪项利息收入是免税收入（A）

A．持有国务院财政部门发行的国债取得的利息收入

B．持有外国政府发行的国债取得的利息收入

C．持有金融机构发行的债券取得的利息收入

D．持有企业发行的债券取得的利息收入



150、企业取得的 免税的股息、红利等权益性投资收益，不包括连续
持有居民企业公开发行并上市流通的股票不足（B）个 月取得的投资
收益。

A．6

B．12

C．18

D．24



151、下列股息、红利等权益性投资收益属于免税收入的有（B）

A．居民企业直接投资于其他非居民企业取得的股息、红利等权益性
投资收益

B．居民企业直接投资于其他居民企业取得的股息、红利等权益性投
资收益

C．居民企业间接投资于其他居民企业取得的股息、红利等权益性投
资收益

D．居民企业间接投资于其他非居民企业取得的股息、红利等权益性
投资收益

152、下列股息、红利等权益性投资收益属于免税收入的有（A）

A．在中国境内设立机构、场所的非居民企业从居民企业取得与该机
构、场所有实际联系的股息、红利等 权益性投资收益

B．在中国境内设立机构、场所的非居民企业从非居民企业取得与该
机构、场所有实际联系的股息、红利等权益性投资收益

C．在中国境内未设立机构、场所的非 居民企业从居民企业取得与该
机构、场所有实际联系的股息、红利等权益性投资收益

D．在中国境内未设立机构、场所的非居民企业从非居民企业取得与
该机构、场所有实际联系的股息、红 利等权益性投资收益



153、下列农、林、牧、渔业项目中，享受减半征企业所得税的项目
是（D）

A．.蔬菜的种植

B．中药材的种植

C．水果、坚果的种植

D．花卉的种植



154、下列农、林、牧、渔业项目中，享受减半征企业所得税的项目
是（B）

A．林木的培育和种植

B．茶及其他饮料作物的种植

C．水果、坚果的种植