计生证-拓展训练心得

第九章案例分析

资料：大地化工有限公司为增值税 一般纳税人，各种存货按实际成本计
价，所有产品的增值税税率为17%，企业所得税税率为33%。2 006年
12月31日有关账户的余额如下表：

表9—11 账户余额表

账户名称

借方余额

账户名称

贷方余额

现金

3324

短期借款

4500000

银行存款

2904221

应付票据

1116180

交易性金融资产

113060

应付账款

1456650

应收票据

1556100

预收账款

260000

应收账款

2939040

应付职工薪酬

736310

其他应收款

432780

应交税费

207450

预付账款

150000

其他应付款

780527

应收利息

18750

预提费用

75000

原材料

675829

长期借款

3543750

生产成本

808406

长期应付款

750000

库存商品

1033550

实收资本

5000000

待摊费用

60000

资本公积

571887

长期股权投资

1200000

盈余公积

657855

持有至到期投资

600000

利润分配

1398750

固定资产

6220710

累计折旧

588750

工程物资

552010

累计摊销

164500

在建工程

1751220

坏账准备

168591

无形资产

858000

存货跌价准备

130800

研发支出

325000

固定资产减值准
540000

长期待摊费用

445000

备

合计

22647000

合计

22647000


2007年1月份该公司发生下列经济业务：

（1）4日，三星公司上月30日已经 宣告支付的债券利息18750元，现
已进本公司账户，该笔利息上月末已经计提；

（2）4日，开出现金支票一份，金额5000元，从银行提取现金；

（3）4日，采购员关长风在出差前向财务部门预借差旅费2000元，以
现金付讫；

（4）5日，新世纪咨询公司为本公司职工进行职业培训，现签发转账支
票，支付给培训费21 500元（已计提的职工教育经费足够开支）。

（5）5日，利民公司前月购买本公司的产品 ，现收到该公司签发的转账
支票一份，金额224640元，款项已交存银行；

（6 ）5日，向林立公司采购A材料75吨，每吨买价3000元，价款22
5000元，增值税38250 元，价税合计263250元已签发转账支票付讫，

材料已入库；

（7）8日，出售乙产品50吨，单位售价3500元，价税合计20 4750
元已收存银行；

（8）8日，以银行存款207450元交纳上月应交的各 种税费，其中应交
增值税102000元，营业税18000元，城建税8400元，教育费附加48< br>00元，所得税74250元。

（9）8日，发放上月职工工资495500元，通过银行将款项转入职工信
用卡；

（10）9日，购入生产用设备一台，价款145000元通过银行付讫，设
备不能直接使用， 委托博世安装公司安装；

（11）10日，安装上述设备领用本公司工程物资计3600元；

（12）11日，以银行存款支付给博世安装公司14000元安装费用；

（13）11日，上述设备工程安装完毕，按实际发生的成本结转；

（14）11日 ，采购员王林出差回来，报销交通费、住宿费等2017元，
王林在出差前已预借现金2000元，报销 时应补付现金17元；

（15）12日，以银行存款30000元支付本月地方电视台广告宣传费用；

（1 6）15日，本公司拟租用恒风物流公司的仓库，现以银行存款预付全
年租金240000元；

（17）15日，出售甲产品65吨，单位售价4000元，价款合计304200
元，该客户 于前月已经预付货款200000元，余款现已付清；

（18）16日，向三星公司采购B材 料86吨，单价为每吨2500元，价
款215000元，增值税36550元，价税合计251550 元尚未支付，材料
已验收入库；

（19）18日，出售甲产品60吨，单位售价40 00元，价款合计280800
元，收到购货方签发的商业承兑汇票一份，金额280800元，期限为 6
个月；

（20）18日，出售乙产品70吨，单位售价3500元，价税合计28 6650
元，现购货方以150000元的银行汇票结算，银行汇票已办理进账手续，
余款暂欠 ；

（21）19日，一张3个月的商业承兑汇票到期，予以转账，银行进账单
金额为 285012元，其中面额为280800元，利息为4212元（该笔利息
上月末尚未计提）；

（22）19日，支付200万元建设银行短期借款三个月的利息33750元，
上年末止 已预提25875元；

（23）19日，出售甲产品80吨，单位售价4000元，价税合计 374400
元尚未收回；

（24）19日，以银行存款3250元支付销售商品的运输费；

（25）22日，为采购材料，以银行存款80000元向林立公司预付购货
款；
< br>（26）22日，本公司持有的联合公司的长期股权投资转让给斯达高科技
公司，转让价格755 000元，公司对该长期股权投资一直采用成本法核
算，其账面成本720000元，没有计提减值准备 ；

（27）24日，公司董事会通过决议，向希望工程捐款50000元，款项

已通过银行支付；

（28）25日 ，公司准备建造新食堂，购入锅炉等设备，价款262080元，
款项已经支付，设备已作为工程物资入 库；

（29）26日，与三洋建筑公司签定合同，食堂建造工程出包给该建筑公
司， 总造价320万元，现支付20%的工程款计64万元；

（30）因新建厂房需要，购入工业 用地20亩，实际支付土地出让金15
0万元，使用期限为20年；

（31）29日 ，被投资企业（三花公司）宣告分配现金股利，本公司计算
应收股利72000元（属于按成本法核算的 长期股权投资的投资收益）；

（32）29日，经审核，拟处置不需用设备一台，其原始价值 165000元，
已计提折旧148500元，现转入清理；

（33）29日，上述 设备清理发生清理费用2610元，以银行存款支付；
出售设备取得价款25000元，已收存银行；< br>
（34）30日，上述设备清理完毕，结转其损益；

（35）30日，接银 行通知，本月水费7780元、电费38600元已经支付；
水电费分配标准如下：生产车间负担85% ，公司行政管理部门负担15%；

（36）30日，向卢天化公司提供技术服务，收取技术服 务费32000元，
款项已进账；

31日，按规定预提短期借款利息费用17438 元，长期借款利息21875
元（不符合资本化条件）；

（37）31日，本月耗用 材料费用共计666000元，其中制造甲产品直接
耗用363500元，制造乙产品直接耗用2846 00元，生产车间设备维修
耗用15600元，管理部门耗用2300元；

（38） 31日，按规定的折旧率和应计提折旧的固定资产原价计提本月固
定资产折旧126950元，其中基本 生产车间使用的固定资产折旧95000
元，公司管理部门使用的固定资产折旧31950元；

（39）31日，分配本月工资费用508500元，其中生产车间制造甲产品
生产工人的工资 275000元，制造乙产品生产工人的工资175000元，
生产车间管理人员的工资11500元， 公司管理部门人员工资38400元，
专设销售机构人员工资8600元；

（40） 31日，按本月工资总额的14%计提福利费，2%计提工会经费，
2%计提职工教育经费；

（41）31日，分摊已经在上年末支付的但应由本月负担的生产车间租赁
费10000元；本 月预付给恒风物流公司的仓库租赁费，本月应分摊200
00元；

（42）31日， 签发转支票向定点设备维修公司支付本月生产车间设备维
修费6867元；

（43） 31日，公司一项新技术开发成功，将开发过程中发生的符合资本
化条件的支出325000元全部转为 无形资产成本；

（44）31日，计算本月发生的制造费用总额，并以甲、乙两种产品生产< br>工人的工资为标准分配制造费用。

（45）31日，本月制造的甲产品和乙产品部分完 工，完工甲产品的生产
成本为640850元，完工乙产品的生产成本为392050元；

（46）31日，结转本月已售产品的生产 成本，甲产品共出售205吨，
每吨生产成本2800元，乙产品共出售120吨，每吨生产成本235 0元；

（47）31日，根据业务（32）知，按收取的技术服务费的5%计算应交
营业税1600元；

（48）31日，根据以上经济业务，本月增值税进项税额为7480 0元，
销项税额为210800元，应交增值税136000元，根据业务（47）知，
本月应 交营业税1600元；按照增值税和营业税的7%计算本月应交城建
税，4%计算本月应交教育费附加；

（49）31日，计算本月的利润总额，暂不考虑纳税调整事项，按照账面
利润的3 3%计算应交所得税；

（50）31日，将本月有关损益类账户的余额结转至“本年利润”账户。

要求：

（1）对本月发生的经济业务，按借贷记账法编制会计分录；

（2）编制大地公司2007年1月31日的资产负债表和2007年1月的
利润表。


小学少先队组织机构
少先队组织由少先队大队部及各中队组成，其成员包括少先队 辅导员、大队
长、中队长、小队长、少先队员，为了健全完善我校少先队组织，特制定以下方
案 ：
一、成员的确定
1、大队长由纪律部门、卫生部门、升旗手、鼓号队四个组织各推荐一名 优
秀学生担任（共四名），该部门就主要由大队长负责部门内的纪律。
2、中、小队长由暮从碧山下，山月随人归。
却顾所来径，苍苍横翠微。
相携及田家，童稚开荆扉。
绿竹入幽径，青萝拂行衣。
欢言得所憩，美酒聊共挥。
长歌吟松风，曲尽河星稀。
我醉君复乐，陶然共忘机。
【简析】终南山，在今陕西 西安市南，地近京城而又山林幽静。斛斯山人
想来是一位隐士，同时是李白的好朋友。这首诗只写一次很 平常的作客经过，但
写出了很淳朴的感情。各班中队公开、公平选举产生，中队长各班一名（共11名），一般由班长担任，也可以根据本班的实际情况另行选举。小队长各班各小
组先选举出一名（共 8个小组，就8名小队长）然后各班可以根据需要添加小队
长几名。
3、在进行班级选举中、 小队长时应注意，必须把卫生、纪律部门的检查学
生先选举在中、小队长之内，剩余的中、小队长名额由 班级其他优秀学生担任。
4、在班级公开、公平选举出中、小队长之后，由班主任老师授予中、小队< br>长标志，大队长由少先队大队部授予大队长标志。
二、成员的职责及任免
1、大、中 、小队长属于学校少先队组织，各队长不管是遇见该班的、外班
的，不管是否在值勤，只要发现任何人在 学校内出现说脏话、乱扔果皮纸屑、追
逐打闹、攀爬栏杆、乱写乱画等等一些违纪现象，都可以站出来制 止或者报告老

师。
2、班主任在 各中队要对中、小队长提出具体的责任，如设置管卫生的小队
长，管纪律的小队长，管文明礼貌的、管服 装整洁的等等，根据你班的需要自行
定出若干相应职责，让各位队长清楚自己的职权，有具体可操作的事 情去管理，
让各位队长成为班主任真正的助手，让学生管理学生。各中队长可以负责全班的
任何 违纪现象，并负责每天早上检查红领巾与校牌及各小队长标志的佩戴情况。
3、大、中、小队长标志要 求各队长必须每天佩戴，以身作则，不得违纪，
如有违纪现象，班主任可根据中、小队长的表现撤消该同 学中、小队长的职务，
另行选举，大队长由纪律、卫生部门及少先队大队部撤消，另行选举。
4、各班中、小队长在管理班级的过程中负责，表现优秀，期末评为少先队
部门优秀干部。