某企业2019年8月末账项调整前后的资料如下共18页
读书摘记-雏鹰争章活动总结
一. 某企业2019年8月末账项调整前后的资料如下:
账户名称
调整前余额 调整后余额
应付利息 2100
2400
长期待摊费用 1200 1000
累计折旧
34000 39000
预收账款 6200
5800
应收账款 4700 6000
假
设该企业未作账项调整前,计算出本月的利润为
97000元,请跟据上述资料,计算出正确的利润.(
假设月
末无在产品,所有产品均已售出)
二.大海公司生产甲与乙两种产品,2019年5月份生产
情况如下:
甲产品期
初没有在产品,本月生产甲产品耗用材料
费用50000元,月末甲产品在产品成本为5000元,完工
产品数量100件;乙产品期初在产品成本为6000元,本
月生产乙产品耗用材料费用650
00元,月末乙产品没有
在产品,完工产品数量200件.本月生产两种产品生产
工人工资共2
0000元,共发生制造费用10000元.按生产
工时分配工资费用和制造费用,本月生产甲产品耗用
2000工时,生产乙产品耗用8000工时.
请计算月末完工甲产品与乙产品的总成本与单位成
本.
第 1 页
三.北方公司2007年1月1日各总分类账户余额如下表所示:
账户名称
库存现金
银行存款
应收账款
其他应收款
预付账款
原材料
库存商品
长期待摊费用
固定资产
合 计
1 800 000 合 计 1 800 000
借方余额
1 000
282 000
100 000
1 000
40 000
120 000
250 000
6 000
1 000 000
账户名称
短期借款
预收账款
应付职工薪酬
应交税费
应付利息
长期借款
实收资本
盈余公积
累计折旧
贷方余额
120 000
210 600
80 000
5
000
25 000
200 000
999 400
10 000
150 000
“库存商品”账户余额250
000元,其中:A产品1000件,每件200元;B
产品500件,每件100元.
2019年1月北方公司发生下列经济业务:
1. 从西北公司购入甲材料,价款50
000元,增值税率17%,货款尚未
支付.
2. 以银行存款支付上述材料外地运杂费5
000元.
3. 甲材料已入库,结转其实际采购成本.
4. 车间领用甲材料80
000元,其中:60 000元用于生产A产品,20
000元用于生产B产品.
第 2
页
5. 收到东方公司所欠的货款100 000元.
6.
从银行提取现金80 000元.
7. 以现金支付职工工资80 000元.
8.
行管人员李华报销差旅费1 200元,原预借1 000元,不足部分以
现金支付.
9.
以银行存款支付上月应交税费5 000元.
10. 用银行存款支付本月水电费5
000元,其中:车间3000元,管理部
门2000元.
11.
用银行存款偿还已到期的短期借款本金100 000元,以及应付利
息20 000元.
12. 计提本月固定资产折旧10 000元.其中:车间使用固定资产折旧
8
000元,管理部门使用固定资产折旧2 000元.
13.
月末分配职工工资费用,A产品工人工资40 000元,B产品工人
工资30
000元,车间管理人员工资10 000元,管理部门职工工资
20 000元.
14.
分配并结转本月制造费用(按生产工人工资比例分).
15.
本月投产的A与B两种产品全部完工并验收入库,入库的A产
品与B产品各500件.
16.
摊销应由本月管理费用负担的长期待摊费用2 000元.
17. 计提应由本月负担的借款利息5
000元.
18.
向西南公司出售B产品1000件,每件售价180元,增值税率17%,
所有款项已于上月提前收到.
第 3 页
19.
向联合公司出售A产品1000件,每件售价250元,增值税率17%,
款项尚未收到.
20. 按本月产品销售收入的10%计提本月销售产品应交的税金.
21.
结转已销产品的成本(按照加权平均法计算)
22. 结转各损益类账户余额.
23.
按利润总额的25%计算所得税费用,并转入“本年利润”账户。
24.
按净利润的10%提取法定盈余公积.
25. 按净利润的20%向投资者分配利润.
要求(1)编制会计分录
(2)开设“T”形总账户,填入期初余额,并登记发生额.
(3)结出各账户本期发生额与期末余额
(4)编制试算平衡表.
分录:
(1)借:在途物资----甲 50 000
应交税费—应交增值税(进项税额) 8 500
贷:应付账款—西北公司
58 500
(2) 借:在途物资----甲 5 000
贷:银行存款 5 000
(3)借:原材料---甲 55 000
贷: 在途物资----甲 55 000
(4)借:生产成本---A 60 000
----B 20 000
第 4 页
贷:原材料---甲 80
000
(5)借:银行存款 100 000
贷:应收账款—东方公司 100 000
(6)借:库存现金 80 000
贷:银行存款 80 000
(7)借:应付职工薪酬—工资
贷:库存现金
(8)借:管理费用
贷:其他应收款—李华
库存现金
(9)借:应交税费
贷:银行存款
(10)借:制造费用
管理费用
贷:银行存款
(11)借:短期借款
应付利息
贷:银行存款
(12) 借:制造费用
管理费用
贷:累计折旧
(13)借:生产成本—A
第 5 页
80 000
80 000
1 200
1 000
200
5 000
5 000
3 000
2 000
5 000
100 000
20 000
120 000
8 000
2 000
10 000
40 000
----B
30 000
制造费用
10 000
管理费用
20 000
贷: 应付职工薪酬—工资 100
000
(14)制造费用=3000+8000+10 000=21 000(元)
分配率=21 000(40 000+30 000)=0.3
A:40
000*0.3=12 000(元)
B:30 000*0.3=9 000(元)
借:生产成本---A 12 000
----B 9
000
贷:制造费用 21
000
(15)A产品总成本=60 000+40 000+12 000=112 000(元)
-------单位成本=112 000500=224(元件)
B产品总成本=20 000+30 000+9 000=59 000(元)
-----单位成本=59 000500=118(元件)
借:库存商品----A
112 000
-----B
59 000
贷:生产成本---A
112 000
----B
59 000
(16)借:管理费用
2 000
贷:长期待摊费用 2
000
(17)借:财务费用 5
000
第 6 页
贷:应付利息
5 000
(18)借:预收账款
210 600
贷:主营业务收入
180 000
应交税费---应交增值税(销项税额) 30
600
(19) 借:应收账款 ---联合公司 292
500
贷:主营业务收入
应交税费---应交增值税(销项税额)
(20)借:营业税金及附加
贷:应交税费
(21)A加权平均单价=208(元件)
B---------------=109(元件)
A产品销售成本=1
000*208=208 000(元)
B-------------------=1000*109=109 000(元)
借:主营业务成本------A
------B
贷:库存商品------A
-------B
(22)12.借:主营业务收入
贷:本年利润
22.借:本年利润
贷:主营业务成本
营业税金及附加
第 7 页
250
000
42 500
43 000
43 000
208
000
109 000
208 000
109 000
430 000
430 000
392 200
317 000
43 000
管理费用
27 200
财务费用 5
000
(23)12借:所得税费用
9 450
贷:应交税费—应交所得税
9 450
22 借:本年利润
9 450
贷: 所得税费用
(24)借:利润分配—提取法定盈余公积
贷: 盈余公积-----法定盈余公积
(25)借:
利润分配—应付股利或利润
贷:应付股利
其他应收款
1 000 (8)1 000
0 1 000
0
在途物资
(1)50 000 (3)55 000
(2)5 000
55 000 55 000
0
库存现金
第 8 页
9 450
2 835
2 835
5
670
5 670
1 000
(6)80 000
80 000
800
(7)80 000
(8)200
80 200
银行存款
282 000
(5)100
000
(2)5 000
(6)80 000
(9)5 000
(10)5 000
(11)120 000
100 000
167 000
215 000
应收账款
100 000
(19)292 500
292 500
292 500
(5)100 000
100 000
预付账款
40 000
第 9 页
0
40 000
0
原材料
120
000
(3)55 000
55 000
95 000
80 000
库存商品
250 000
(15)171 000
171 000
104 000
317 000
(21)317 000
(4)80 000
长期待摊费用
6 000
0
4 000
2 000
(16)2 000
固定资产
第 10 页
1 000 000
0
1000 000
0
短期借款
(11)100 000
100 000
120 000
0
20 000
应付账款
58 500
(1)58 500
58 500
预收账款
(18)210 600
210 600 0
第 11 页
210 600
0
应付职工薪酬
(7)80 000
80 000
80 000
(13)100 000
100 000
100 000
应交税费
(1)8 500
（9）5 000
5 000
(18)30 600
(19)42 500
(20)43 000
(2312)9 450
13 500
125 550
117 050
应付利息
(11)20 000
20 000
25 000
(17)5 000
5 000
10 000
长期借款
第 12 页
0
200 000
0
200 000
实收资本
0
999 400
0
999 400
盈余公积
0
10 000
(24)2 835
2 835
12 835
累计折旧
0
150 000
(12)10 000
10 000
第 13 页
160 000
生产成本
(4)80 000
(13)70 000
(14)21 000
171 000
0
(15)171 000
171
000
制造费用
(10)3 000
(12)8 000
(13)10 000
21
000
0
(14)21 000
21 000
管理费用
(8)1 200
(10)2 000
(12)2 000
(13)20
000
(16)2 000
27 200
0
(2222)27 200
27 200
财务费用
第 14 页
(17)5 000
5 000
0
(2222)5
000
5 000
营业税金及附加
(20)43 000
43 000
0
(2222)43 000
43 000
主营业务收入
(2212)430 000
430 000
(18)180 000
(19)250 000
430 000
0
主营业务成本
(21)317 000
317 000
0
(2222)317 000
317 000
所得税费用
第 15 页
(2312)9
450
9 450
0
(2322)9 450
9 450
本年利润
(2222)392 200
(2322)9 450
401 650
(2212)430 000
430 000
28 350
应付股利
0
5 670
5
670
利润分配
(24)2 835
(25)5
670
8 505 0
第 16 页
(25)5 670
8 505
试 算
平 衡 表
2007年1月31日
账户名称 期初余额
借方
库存现金
银行存款
应收账款
其他应收款
预付账款
在途物资
原材料
库存商品
长期待摊费用
固定资产
累计折旧
短期借款
应付账款
预收账款
应付职工薪酬
应交税费
应付利息
1 000
282000
100000
1000
40000
120000
250000
6000
贷方
本期发生额
借方
80000
贷方
80200
期末余额
借方
800
贷方
100000
215000 167000
292500 100000 292500
55000
55000
1000
55000
80000
40000
95000
171000 317000 104000
2000
10000
4000
1000000
1000000
160000
20000
58500
100000
117050
10000
150000
120000 100000
58500
210600
210600
80000
5000
25000
80000
13500
20000
100000
125550
5000
第 17 页
应付股利
长期借款
实收资本
盈余公积
生产成本
制造费用
管理费用
财务费用
5670
2835
5670
200000
999400
12835
28350
200000
999400
10000
171000 171000
21000
27200
5000
43000
21000
27200
5000
43000
营业税金及附加
主营业务收入
主营业务成本
所得税费用
本年利润
利润分配
合 计
430000 430000
317000 317000
9450 9450
401650 430000
8505 8505
1800000 1800000 2611405 2611405
1711805 1711805
第 18 页