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中小学校财务管理办法
为进一步加强我县中小学校的财务管理，建立健全科学 化、规范化、制度化
的财务管理体系，提高资金使用效益，保证正常教育教学活动的开展，促进学校的改革和发展，按照《会计法》和国家有关法律、法规和财务制度等有关规定，
结合我县教育系统的 实际，特制定本办法。

一、总 则

(一)中小学财务管理的基本原则：贯 彻国家有关法律、法规和财务规章制度；
坚持勤俭节约的方针；正确处理学校发展需要和资金供给的关系 ，社会效益和经
济效益的关系。

(二)中小学财务管理的主要任务：依法多渠道筹集 资金；合理编制学校预算；
加强核算，提高资金使用效益；加强资产管理，防止国有资产流失；建立健全 财
务规章制度；对学校经济活动进行财务控制和监督；定期进行财务分析，如实反
映学校财务状 况。

(三)中小学财务管理体制：学校实行“统一领导、集中管理”的财务管理办
法 。在校长的领导下，统一管理学校的各项财务工作。

二、资金管理

(一)预算管理

学校年初根据要求编制年度预算。预算编制要考虑到教育学年制的特 殊性，
坚持“量入为出，收支平衡”的原则，坚持积极稳妥、统筹兼顾、保证重点、勤
俭节约的 原则。学校应当自求平衡，不得编制赤字预算。

(二)收入管理

1.学校 必须严格按国家有关政策规定依法组织收入。收入全部纳入学校预
算，统一管理，统一核算。事业收入严 格遵守“收支两条线”的规定，及时上缴

财政专户，学校不准隐瞒、转移收入，不准将单 位收入转移其他账户。学校要设
置收入台帐。

2.学校收费坚持收费许可和公示制度 ，接受社会和家长的监督。校长是学校
收费管理的第一责任人，必须切实做好收费管理工作.凡违反规定 收费，校长和
有关人员将负有责任。

3.学校要加强票据的领、销、存管理。票据由 会计人员登记管理，负责发出、
回收、检查及定期办理核销手续。

4.学费、住宿费、代管费等收费必须开具浙江省财政部门监制统一的非税收
入票据。

(三)支出管理

资金支出应当严格执行上级主管部门和财政部门有关财务制度规定的 开支
范围及开支标准；上级主管部门和财政部门没有统一规定的，由学校结合本地情
况制定支出 标准，报主管部门和财政部门备案。

1.严格资金使用审批手续，票据报销要有经办人、审核 人和审批人,大宗物
品采购还要有验收人,实行“一支笔”审批制度。

2.学校对大 宗设备的采购，要按照“合理、节约、有效、实用”的原则，组
织有关人员进行论证，严格履行报批手续 。

3.学校应该规范公用经费支出范围，严格按照《苍南县中小学公用经费管理
办法 》（苍财预〔2007〕83号）、《非义务教育学校教师绩效工资和生均公用
经费标准》（苍财教〔2 011〕11号）和《苍南县预算会计核算中心备用金管理
办法（试行）》,以及苍南县差旅费开支规定 等有关标准执行。

4.学校专项资金一定要专款专用,不得挤占或挪作他用。
5.学校要严格控制工资、奖金、福利等支出管理，不准巧立名目乱发奖金、
补贴或实物。

三、资产管理

(一)现金和银行存款管理参照《苍南县预算会计核算 中心备用金管理办法
（试行）》有关规定执行。

(二)加强对应收款项的管理，及时 清理结算，不得长期挂账，对确实无法收
回的应收及暂付款项，要查明原因，分清责任，经规定程序批准 后核销。

(三)学校要做好物资保管工作，建立健全物资验收、进出库、保管及领用制
度，明确责任，严格管理。每年至少清点一次，保证账实相符。

(四)固定资产管理

1.固定资产是指一般设备单位价值在500元以上、专用设备 单位价值在800
元以上、使用期限在一年以上，并在使用过程中基本保持原有物质形态的资产。

2.单位价值虽未达到规定标准，但耐用时间在一年以上的大批同类物资，如
图书、仪器、 课桌凳、办公桌椅等也应作为固定资产管理。

3.中小学校的固定资产一般分为六类：房屋和 建筑物、专用设备、一般设备、
文物和陈列品、图书、其他固定资产。

4.中小学校的固定资产（校办产业、民办学校除外）一律不提折旧。

5.学校要建 立固定资产管理责任制，根据《事业单位财务规则》和《中小学
校财务制度》规定的资产类别和标准，制 定各类固定资产管理制度，建立固定资
产台账和卡片（有条件的学校可用计算机管理），做到账、卡、物 相符。

6.每年进行一次资产清查，对固定资产的盘盈、盘亏应当按规定程序处理，
调拨、变卖、报损报废的资产处理要报教育局审核后报同级财政部门审批。

四、会计档案和会计交接

(一)会计档案

学校应 按照《会计法》和《会计档案管理办法》的规定，对会计档案定期归
集，整理立卷，统一编目，装订成册 ，确定专人妥善保管，严防毁损、散失和泄
密。

(二)会计交接

财会人员、财产保管员调离岗位，应办理会计交接手续，未办理交接手续不
得调动或离职。交接手续，应 有监交人员负责监交并填写移交清册。学区管辖的
义务学校由学区负责监交，直属单位和学校由教育局计 财科负责监交。交接双方
要在清册上签名或盖章。

五、财务监督和财务人员管理

(一)财务监督

财务监督是贯彻国家财政法规，维护财经纪律和执行学校财务规章制度的保
证。
1.强化教育内部的经济责任审计，继续开展财务收支常规审计检查和清产核
资工作，净化财务管理 环境。

2.充分发挥民主理财的作用，学校要定期向教职工公布财务收支状况。
< br>3.对于违反财务管理制度的违规违纪行为，按照相关规定将对学校法人、分
管领导和直接责任人 予以行政处分。情节严重，依法追究刑事责任。

(二)财务人员的管理

1.按有关回避的规定，学校主要领导的亲属不能担任本校的会计、出纳。

2.财会 人员必须持有《会计从业资格证》。学校财务人员要保持相对稳定，
不能随便更换。若要更换，必须征求 教育局计财科意见，以保证教育系统财会人
员有良好的素质。

3.财务人员职责:

出纳负责学校现金保管,对原始凭证、自制凭证 、外来凭证按有关规定进行
验证、报销；负责远程报账录入工作，网络审核，国库统一支付系统用款计划 申
请，直接（授权）支付录入等工作。

会计负责预决算、财务报表，奖金及补贴发放 造册；负责远程报账票据送审，
凭证制单、记账,国库统一支付系统用款计划审核、支付复核,票据送审 等工作。

总务主任具体负责学校财务后勤保障工作，做好报销凭证审核、财产管理等
工作。
< br>4.学校负责人和会计人员要认真学习有关财务管理的法律、法规和制度，严
格执行《会计法》等 相关法规的规定，规范会计核算，认真履行职责。

5.县教育局将定期举办学校分管财务领导 和财会人员的培训班，提高财务后
勤管理水平。

六、其他

(一) 有开办食堂的学校，应开设食堂专用账户，按规定实行独立核算，严禁
公款私存。学校食堂旨在为师生服 务，应做到保本经营。

(二)学校基本建设投资的财务管理，按照相关规定执行。

(三)工会经费主要用于开展教职工教育与活动方面，不得用于发放补贴,不
得用于个人资金拆 借等。

七、检查与评比

(一)学区财会人员负责对辖区内学校财务工作指 导和监管，经常对学校财务
工作进行检查，及时掌握学校财务工作动态，提出意见和建议。学校要真实反 映
财务工作情况，主动接受学区财务人员的检查，对存在的问题要及时整改，规范
财务工作行为 。

(二)年终县教育局将开展学校财务后勤工作评先评优活动，表彰学校后勤工
作中 涌现出来的先进系统和个人，不断提高教育系统后勤保障能力。

八、附则

(一)学校可根据本办法，结合本校实际制定具体的实施细则，报主管部门备
案。

(二)本办法由县教育局负责解释和修订。

(三)本办法自公布之日起执行。




















、学校财务管理的总体要求

1、要合理安排，正确制定预算内外资
金收支计划。

2、每学年初，财会人 员应及时向校长
报告各项经费的收入情况，并配合校长做
好预算内支出计划，做到统收统支，专 款
专用。

3、必须做到民主理财，不得单立账目，
严禁公款私存，学校只能 在指定的银行开

立账号，不得私自找银行或储蓄所建账存
款。

4、各学校财务要做到日清月结，做到
民主理财。

5、做好年终决算，做好各项财产物资
的清理、各种款项的清理。

三、各种报销管理

1、严格财经审批手续，所有报销发票
应有经手人、验收 人或证明人签字，并注
明事理，依次由会计、校长签批后方可报
销。

2、学 校或个人向财务办理借款手续时，
借款人应填写借条，并说明借款使用原因，
校长审批后，财务 人员才能给予借款。

3、票据都必须具有税务监制章的合法
发票，必须具备发票的名 称、填制发票的
日期、经济业务内容、数量、单价和金额，
必须盖有填制单位的公章（或专用章 ），
大小写必须相符。其发票正面左下方须有
经办人的签名、用途和日期，属于固定资
产的，必须登记记入固定资产账（白条不
能入帐）。

4、大型财产物资的申购、调配 、报废
等均由二合小学总务处办理。各学校负责
保管、验收，履行领用手续。

5、差旅费报销，当事人应如实填明出
差事由、地点、日期、出发和到达时间、
票价。相关发 票应贴在报销单背面，报单
人签名，学校领导审批，会计审核后才能

办理报销手 续（一、出差补助：到仁怀市
和其他乡镇每天15元，省45元、地30
元、省外80元。二、 住宿费：到仁怀市和
其他乡镇每人每天80元，省内和其他县市
区每人每天180元，省外20 0元，原则上
2人一个标间。报了食宿费的不在报补助
费。三、二合小学人员报销各种费时间限
于当月28日前，二合小学派出学习的学校
教师，该由二合小学报销的，回学校后1
周 内到二合小学办理完成报销手续，超期
自负）。

6、学校支出必须有计划、有安排， 学
校财务人员要编制每月支出计划，做到心
中有数。

四、学校票据及收费管理制度

1、学校每学期的收费标准由上级有关
部门规 定，学校严格执行上级的统一收费
政策和收费标准。

2、认真使用省财政统一监制的事业性
收费的专用打印票据。

3、各校收取的作业本费应及时按规定
缴存。

4、各学校和个人不得擅自提高收费标
准或搭车收费。

5、学校的收据和发 票，是会计核算的
原始凭证和法定依据，学生票据和事业性
发票均由总务购买，学校财务人员向 总务
领用，用多少领多少，用完要及时上缴财

政。如果开错，此发票三联填上“ 报废”
字样，作为报费处理。

5、学校各种代办费实行专款专用，多
还少补 原则，不挤用、占用、挪用、截留，
并纳入学校财务统一管理。

五、采购管理制度

1、该政府采购的坚持政府统一采购原
则（5000元以 上必须先办控购手续然后在
按控购手续办理的项目进行采购）。

2、凡属于政府采购 的，重大采购项目
由校领导班子成员集中讨论研究决定采购
方式，并严格按照校务公开的要求规 范采
购手续（需3人以上办理）。

3、小项目的采购，由部门提出申请，
向 学校申报，校长审批后方能采购（1000
元以下）。

4、购回的设备或物品必须履行完善验
收、领用等手续。

5、学校购物发票 报销时需附有验收所
购设备和物品的清单和签字证明（购物人
和验收人不能相同）。

六、义务教育经费保障制度

（一）人员经费管理

1、严格按照年 初预算的和国家规定应
补发增加的按时足额发放在职、退休教师
工资和各种津贴、遗属补助生活 费。

2、决不拖欠、挤占教师工资和其他补
助。

（二）公用经费管理

1、学校学生生均公用经费由二合小学
总预算到各学校，并由学校按照2013年二
上学校公用经费预算按月合理编制计划到
二合小学 报支（第一月不报帐，二合小学
不支第二月的，要借第二月公用经费时还
需在借据下面附用款计 划，此计划一式二
份）。

2、公用经费不得用于大型的维修和学
校建设，不 能用于教师伙食补助、补课补
助和变相发放代课金，只能用于学校的办
公费、业务费和添置学生 公用的用品和器
材。

3、各校收到的现金必须由报账员统一
管理，其他领导和个人不得公款私进。

4、坚决不允许用公用经费大吃大喝，
学校要严格控制（公用经费总额5%以内）。


5、学校要合理计划用公用经费安排学
生的饮水、防暑取暖设备、预防传染病等费用。

七、账务、财产管理制度

1、二合小学所辖学校的账务由二合小
学统一管理。

2、各学校实行报账制 ，每月24至28
日到二合小学报账（报账时需带现金日记
账、票据、报表、与学校的结账单） ；其
中，规模较小的学校可以每两个月报一次
账。

3、各校 财产物资要明确专人管理，造
册登记商品物资的购进签收和领用记录。

4、学校固定 资产明确专人管理，每一
年度要进行一次全面的清理，中途要定期
或不定期检查清理，以免造成 学校固定资
产流失。

八、加强各项制度的监督落实

1、在采购中 ，操作人员认真抓四个环
节：①合理选择供货单位；②确定采购方
式；③确定采购价格；④签订 采购合同并
加强合同的管理。

2、在资金结算管理制度中，操作人员
须按照 制度程序办事，由经办人签字，会
计审核、领导签批后方可办理转帐结算手
续。
3、通过财务制度的实施，做到职责分
明，手续严密，有凭有据，有章可循，财
务人员相互 监督与管理，确保管理制度规
范与完善，使管理不流于形式。

4、自觉接受上级审计部门的审计，发
现问题及时纠正。

九、加强学校财务人员的法规学习

财会人员必须严格执法，自觉执行财经
纪 律，做好财务核算，做到账物相符，帐
帐相符。

学校财务管理具有政策性强的特点， 财
务管理工作必须认真执行财务法规制度，
坚持依法办事。因此，学校坚持加强对财