人教版三年级下册数学教案-人大研究生院

如何解读分析酒店GOP  陈增辉

陈增辉


2010年8月

酒店各部门的经营管理工作，都是以酒店的经营预算为中心
展开的。而这个计划完成得如何，无非是回绕开源与节流二
方面展开，并以经营成果GOP来衡量的。

解读分析财务数据的目的是什么？是优化各项经营指标。回
绕开源与节流，解析GOP
，它应旨在成为酒店“工具”而并非是一份“报告”。应针对性地
瞄准酒店的薄弱环节，有重点、选择 性地提供酒店当前所需
信息，拓展经营思路，抓住关键突破点，寻找开源节流的泉
眼。比如：

用EXCEL数据透视表纵览对比市场和酒店动态数据，让我
们一目了然地获得当前 和历史的重要信息，解析酒店的收入、
成本、费用预算执行情况。

比较开源与节流不同方案，解析对GOP产生的效果，制订
切实有效的策略。

对涉及影响酒店GOP的各项经营指标要细化解析到位，不
仅是让酒店管理者知道G OP经营成果，更重要的作用是让
酒店管理者知道其GOP的变化过程及原因，寻找出新GOP
增长点。



以下主要针对酒店收益类项目对GOP敏感性的分析：



一、按部门分析解读：

陈增辉如何解读分析酒店GOP 陈增辉

陈增辉如何解读分析酒店GOP 陈增辉
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action-t ype=上半

年从各营业部门所获得营业利润为****万，各管理部门的费
用 为***万，最终酒店GOP收益为***万。与预算比较：所获
得各部门营业利润增加***万，各管 理部门减少费用为***万，
最终酒店GOP收益比预算增加***万。是那些因素在起作用
呢 ？
1、
客房部
（在此省略）

2、 餐饮部
（在此省略）
3、
其他小部门 （在此省略）

4、 管理部门
（在此省略）



二、按收入、成本、费用分析解读

今年上半年酒店收入完成预算93.88%，广告宣传外事费超
预算 227.66%，在此情况下，GOP却完成预算168.77%，
比预算增加了***万，是那些因素 在起作用呢

1

、从总收入的变化差异来分析GOP的敏感性：
今年上半年由于总收入比预算减少6 .12%，绝对值为****万，
带动酒店变动费用同步下降6.12%，导致酒店GOP下降
28.04%，收入的单项变化影响GOP绝对值为***万，经营杠
杆为4.58。反之，如果酒店

收入入能增加，那么GOP将以收入增长比例4.58倍增长，
那将是什么样可喜的状况呢？




2 、从收入的结构、差异来分析GOP的敏感性：

客房收入完成预算125.85%，绝对 值为***万，它使酒店GOP

增加***万。餐饮收入完成预算63.20%，绝对值 为***万，它
使酒店GOP减少***万。其他收入完成预算70.96%，绝对
值为**万 ，它使酒店GOP减少**万。如果餐饮与其他收入完
成预算，那么将会增加 GOP ***万。
3 、从客房的收入结构、差异，分析GOP的敏感性：
房金收入完成预算124 .89%，绝对值为***万，它使酒店GOP
增加***万。其他收入未有预算，绝对值为***万， 它使酒店
GOP增加*万。
4、从客房总数、出租率、平均房价的多因素变化，分析GOP
的敏感性：



可供客房总数比预算减少****间，使收入减少**万，减少GOP为**万。出租率比预算提高13.30%，使收入增加***万，增
加GOP为***万
。平均房价比预算提高**元，使收入增加**万，增加GOP为
**万 。如果酒店下半年出租率提高到
60% ，平均房价提高到***元 ，那将是怎么样的经营结果
呢 ？

5、1-2月实际的可供出租房的变化，分析GOP的敏感性：


酒店的预算包括了*楼以下的楼层，而实际对外营业是*月过
年后。 由于**月实际的可供出 租房比预算少*间，使收入减
少*万，减少GOP为*万，出租率提高11.85%，使收入增加
*万，增加GOP为*万，平均房价提高*元，使收入增加*万，
增加GOP为*万。通过提高 *月 出租率和平均房价，消除了
可供出租房减少的不利因素。在此三因素的共同影响下，使
房金收入 增加**万， GOP增加**万。


6、从餐饮收入的结构，分析GOP的敏感性：


纯餐饮收入完成 预算61.75%，绝对值为***万，它使酒店
GOP减少***万。其他收入完成预算77.55% ，绝对值为***
万，它使酒店GOP减少**万。上半年酒店餐饮由于未完成
预算，对酒店G OP的影响达***万。当务之急是改善餐饮销
售薄弱环节，拿出行之有效的营销计划和措施.

7、从餐饮就餐人数，人均消费的差异来分析GOP的敏感性：
今年上半年纯餐饮收入由于受 到就餐人数、人均消费的因素
影响，总体比预算**减少GOP为**万。分别为：


餐饮就餐人数减少*****人次，使收入减少***万，减少GOP
为** *万。餐饮人均消费减少*元，使收入减少**万，减少GOP
为**万。如果平均就餐人数完成预算呢 ？如果人均消费再提
高10元，20元呢？


餐饮收入是酒店增加G OP的主要来源之一，如何来提高酒
店餐饮收入,是管理团队一项十分艰巨的任务。只有下足功夫，充分准备，才能秀出精彩，秀出时尚，秀出品质，秀出特色，
只有一炮打响，赢得口碑，才具有餐饮 的人气和财气，只有
精益求精，不断的完善和提高，才能达到预期目标。否则就
陷入低迷的怪圈 ，很难摆脱。面对艰巨的使命，深思熟虑，
拿出一套餐饮营销行动方案，并落实到实处，切不可将营销< br>等同于等客上门、将营销视为上桌陪酒、将营销变成为哗众
取宠。营销技法的高低已经在某种程度 上决定着酒店餐饮的
生意差异。

餐饮营销行动方案应包括的指标：


利润指标体系：与当期利润直接相关并 即时影响利润状况的
指标体系，主要包括上座率、人均消费、毛利率等。


顾客指标体系：与当期利润无直接关联，但在未来较长时间
内会对利润产生重大影响的指标体系 ，主要包括消费频率，
折扣比例，新老顾客比例，菜肴销售排行榜等。

< br>品牌指标体系：与当期利润无直接关联，但在未来很长时间
内会对利润产生重大影响的指标体系， 主要包括知名度，美
誉度，竞争强度，综合印象等。



8、成本的变化差异来分析GOP的敏感性：

今年上半年由于成本比预算减少39.56%，绝对值为***导致
酒店GOP上涨20.73 %，贡献GOP的绝对值为***万，其中
餐饮***万，小部门*万。

从收入与成本相配比的角度分析：纯餐饮收入的减少，
使GOP减少***万，纯餐饮成本减少，使GO P增加***万，
二者相互抵消，收入的减少使GOP共减少***万。


9、流转税率的变化来分析GOP的敏感性：


今年上半年税务局调整了流转税率，合计贡献的GOP绝对
值为****元。



10、酒店八大费用贡献的GOP绝对值***万，分别是：（明
细分析省略）
11、有效控制酒店费用开支
陈增辉如何解读分析酒店GOP 陈增辉
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action-type=从开
业***万收入上升到目前的***万一个 完整年度，酒店的经营费
用始终控制在***万左右的一条直线上。正是因为通过对经营
费用的 有效控制，把收入增长部分（扣去成本）直接转为利
润，才有力地支撑酒店GOP的快速增长。



三、酒店经营状况对GOP影响的排行榜


陈增辉如何解读分析酒店GOP 陈增辉
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四、酒店经营状况对GOP的贡献率

陈增辉如何解读分析酒店GOP 陈增辉
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五、下半年GOP预测



根据上半年预算执行情况 ，审时度势预计要完成今年的销售
预算，非下苦功不可。但通过节流完成****万的GOP，是充满希望的。为此预测下半年GOP为：
陈增辉如何解读分析酒店GOP 陈增辉
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六、未来十年酒店GOP预测



按年收入环比增长8%，费用递减1%的状况。推导出： 陈

增辉如何解读分析酒店GOP 陈增辉
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以上隐藏和删除了某些财务数据，主要讲述方法和技巧。最
后，感谢我当 时的属下对我的支持和帮助，你们是最棒的！