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如何解读分析酒店GOP

酒店各部门的经营管理工作，都是以酒 店的经营预算为中心展开的。而这个计划完成得如何，无非是
回绕开源与节流二方面展开，并以经营成果 GOP来衡量的。
解读分析财务数据的目的是什么？是优化各项经营指标。回绕开源与节流，解析GOP ，它应旨在成
为 酒店“工具”而并非是一份“报告”。应针对性地瞄准酒店的薄弱环节，有重点、选择性地提供酒店当
前 所需信息，拓展经营思路，抓住关键突破点，寻找开源节流的泉眼。比如：
用透视表纵览对比 市场和酒店动态数据，让我们一目了然地获得当前和历史的重要信息，解析酒店的
收入、成本、费用预算 执行情况。
比较开源与节流不同方案，解析对GOP产生的效果，制订切实有效的策略。
对涉及影响酒店GOP的各项经营指标要细化解析到位，不仅是让酒店管理者知道GOP经营成果，更重要的作用是让酒店管理者知道其GOP的变化过程及原因，寻找出新GOP增长点。
一、按部门分析解读：
项目
客房部利润(亏损）
餐饮部利润(亏损）
预算
******
******
实际
*******
*******
*******
*******
*******
*******
*******
*******
*******
*******
*******
*******
*******
*******
*******
*******
*******
增减额

















增减比率
















68.78%
商务中心利润(亏损） ******
电话房利润(亏损）
洗衣房利润(亏损）
******
******
康体中心利润(亏损） ******
其他利润(亏损）
贡献额
行政办公室
人力资源部
工程部
工程部能源费用
计财部
市场营销部
保安部
管理费用
G O P
******
******
******
******
******
******
******
******
******
******
******

0.00
-
1-6月预算
1-6月实际
增减额










-
GOP


额







上半年从各营业部门所获得营业利润为****万，各管理部门的费用为***万 ，最终酒店GOP收益为***
万。与预算比较：所获得各部门营业利润增加***万，各管理部门减少 费用为***万，最终酒店GOP收益比
预算增加****万。是那些因素在起作用呢？
1、
2、
3、
4、
客房部 （在此省略）
餐饮部 （在此省略）
其他小部门 （在此省略）
管理部门 （在此省略）
二、按收入、成本、费用分析解读
项 目
收入
成本
人工成本
能源费用
预算
******
******
******
******
%
100.00%
20.17%
27.23%
16.02%
0.24%
0.32%
4.83%
1.64%
6.33%
5.60%
1.80%
15.81%
实际
******
******
******
******
******
******
******
******
******
******
******
******
%
100.00%
12.98%
25.75%
15.15%
0.57%
0.16%
4.44%
1.81%
3.31%
5.58%
1.80%
28.43%
增减%
-6.12%
-39.56%
-11.22%
-11.25%
127.66%
-51.68%
-13.67%
3.35%
-50.86%
-6.44%
-6.12%
68.78%
绝对值
*
*
*
*
*
*
*
*
*
*
*
********

*********
敏感性
广告宣传外事费 ******
交际应酬费
物料低值
装饰布置
******
******
******
经营性其他费用 ******
营业税金(变动) ******
管理费(变动)
GOP
******
******

今年上半年酒店收入完 成预算93.88%，广告宣传外事费超预算227.66%，在此情况下，GOP却完成
预算168. 77%，比预算增加了***万，是那些因素在起作用呢？
1 、从总收入的变化差异来分析GOP的敏感性：
项 目 预算 % 实际 % 增减% 绝对值 敏感性
收入
成本
变动部分
固定部分
营业税金(变动)
管理费(变动)
GOP







100.00%
20.17%
17.18%
2.99%
5.60%
1.80%
15.81%






100.00% -6.12%
20.17%
17.18%
2.99%
5.60%
1.80%
12.12%
-6.12%
-6.12%
-6.12%
-6.12%
-6.12%
-28.04%
****** *******





******





今年上半年由于总收入比预算减少6.12%，绝对值为*** *万，带动酒店变动费用同步下降6.12%，导致酒
店GOP下降28.04%，收入的单项变化影响 GOP绝对值为****万，经营杠杆为4.58。反之，如果酒店收入
能增加，那么GOP将以收入增 长比例4.58倍增长，那将是什么样可喜的状况呢？
2 、从收入的结构、差异来分析GOP的敏感性：
项 目
总收入
客房
餐饮
其他
预算




实际




完成%
93.87%
绝对值

敏感性
125.82%
63.20%
70.96%


客房收入完成预算125.85%，绝对值为***万， 它使酒店GOP增加****万。餐饮收入完成预算63.20%，
绝对值为****万，它使酒店GO P减少****万。其他收入完成预算70.96%，绝对值为****万，它使酒店GOP
减少*** *万。如果餐饮与其他收入完成预算，那么将会增加 GOP ****万。
3 、从客房的收入结构、差异，分析GOP的敏感性：
项 目
客房总收入
房金收入
其他收入
预算



实际



完成%
125.82%
124.89%
#DIV0!
绝对值



敏感性
房金收入完成预算124.89%，绝对值为****万，它使酒店GOP增加****万。其他收入未有预算， 绝对
值为****万，它使酒店GOP增加****万。

4、从客房总数、出租率、平均房价的多因素变化，分析GOP的敏感性：
项 目
预算
实际
差异
客房数
出租率
平均房价
合计
房金收入


*
*
*
*
*
客房数
*****
*****
*****
*
*
*

出租率
44.56%
57.86%
13.30%
44.56%
13.30%
57.86%

平均房价
*****
******
******
*
*
*









敏感性


******
*
*
*
*
可供客房总数比预算减少*间，使收入减少*万，减少GOP为*3万 。出租率比预算提高13.30%，使
收入增加*万，增加GOP为*4万 。平均房价比预算提高*元，使收入增加*万，增加GOP为*万 。如果
酒店下半年出租率提高到 60% ，平均房价提高到*元 ，那将是怎么样的经营结果呢 ？
5、1-2月实际的可供出租房的变化，分析GOP的敏感性：
项 目
预算
实际
差异
客房数
出租率
平均房价
合计
房金收入


*
*
*
*
*
客房数
*
*
*
*
*
*

出租率
35.07%
46.92%
11.85%
35.07%
11.85%
46.92%

平均房价
*
*
*
*
*
*









敏感性


*
*
*
*
*
酒店的预算包括了*楼以下的楼层，而实际对外营业是*月过年后。 由于*月实际的可供出租房比预算
少*间，使收入减少*万，减少GOP为*万，出租率提高11.85%，使收入增加*万，增加GOP 为*万，平均
房价提高*元，使收入增加*万，增加GOP为*万。通过提高 *月出租率和平均房价， 消除了可供出租房减
少的不利因素。在此三因素的共同影响下，使房金收入增加*万， GOP增加*万。
6、从餐饮收入的结构，分析GOP的敏感性：
项 目
餐饮总收入
餐饮收入
其他收入


预算 实际



完成%
63.20%
61.75%
77.55%
绝对值
*
*
*



敏感性
*
*
*
纯餐饮收入完成预算61.7 5%，绝对值为*万，它使酒店GOP减少*万。其他收入完成预算77.55%，

绝对 值为*万，它使酒店GOP减少*万。上半年酒店餐饮由于未完成预算，对酒店GOP的影响达*万。当
务之急是改善餐饮销售薄弱环节，拿出行之有效的营销计划和措施。
7、从餐饮就餐人数，人均消费的差异来分析GOP的敏感性：
项 目
预算
实际
差异
餐饮就餐人数
餐饮人均消费
合计
餐饮收入


*
*
*
*
餐饮就餐人数
*
*
*
*
*

餐饮人均消费
*
*
*
*
*


敏感性


*
*
*
*
今年上半年纯餐饮收入由于受到就餐人数、人均消费的因素影响，总体比预算减少*万。减 少GOP为
*万。分别为：
餐饮就餐人数减少*人次，使收入减少*万，减少GO P为*万。餐饮人均消费减少*元，使收入减少*万，
减少GOP为*万。如果平均就餐人数完成预算呢 ？如果人均消费再提高10元，20元呢 ？
餐饮收入是酒店增加GOP的主要来源之一，如何来提高 酒店餐饮收入,是管理团队一项十分艰巨的任
务。 只有下足功夫，充分准备，才能秀出精彩，秀出时尚 ，秀出品质，秀出特色，只有一炮打响，赢得口
碑，才具有餐饮的人气和财气，只有精益求精，不断的完 善和提高，才能达到预期目标。否则就陷入低迷
的怪圈，很难摆脱。面对艰巨的使命，深思熟虑，拿出一 套餐饮营销行动方案，并落实到实处，切不可将
营销等同于等客上门、将营销视为上桌陪酒、将营销变成 为哗众取宠。营销技法的高低已经在某种程度上
决定着酒店餐饮的生意差异。
餐饮营销行动方案应包括的指标：
利润指标体系：与当期利润直接相关并即时影响利润状况的 指标体系，主要包括上座率、人均消费、
毛利率等。
顾客指标体系：与当期利润无直接关联， 但在未来较长时间内会对利润产生重大影响的指标体系，主
要包括消费频率，折扣比例，新老顾客比例， 菜肴销售排行榜等。
品牌指标体系：与当期利润无直接关联，但在未来很长时间内会对利润产生重大影 响的指标体系，主
要包括知名度，美誉度，竞争强度，综合印象等。

8、成本的变化差异来分析GOP的敏感性：
项 目
收入
成本
变动部分
固定部分
营业税金(变动)
管理费(变动)
GOP






*
预算 %
100.00%
20.17%
17.18%
2.99%
5.60%
1.80%
15.81% *





实际 %
100.00%
12.98%
11.06%
1.93%
5.60%
1.80%
19.31%
增减%
-6.12%
-39.56%
-39.56%
-39.56%
-6.12%
-6.12%
14.61%
绝对值
*
* *
*
*
*
*
*



敏感性
今年上半年由于成本比预算减少39.56%，绝对值为*万，导致酒店 GOP上涨20.73%，贡献GOP的
绝对值为*万，其中餐饮*万，小部门*万。
从收入与成本相配比的角度分析：纯餐饮收入的减少，使GOP减少*万，纯餐饮成本减少，使GOP
增 加*万，二者相互抵消，收入的减少使GOP共减少*万。
9、流转税率的变化来分析GOP的敏感性：
项 目
营业税金(变动)
营业税金(变动)
预算
*
*
%
5.60%
5.60%
实际
*
*
%
5.60%
5.58%
增减%
-6.12%
-6.44%
绝对值
*
*
敏感性

*
今年上半年税务局调整了流转税率，合计贡献的GOP绝对值为*元。
10、酒店八大费用贡献的GOP绝对值*万，分别是：
项 目 预算 %
6.33%
27.23%
16.02%
4.83%
0.32%
1.64%
0.24%
56.62%
实际








%
3.31%
25.75%
15.15%
4.44%
0.16%
1.81%
0.57%
51.20%
增减%
-50.86%
-11.22%
-11.25%
-13.67%
-51.68%
3.35%
127.66%
-7.66%
绝对值
*
*
*
*
*
*
*
*
敏感性
经营性其他费用
人工成本
能源费用
物料低值
交际应酬费
装饰布置





广告宣传外事费
合计

11、有效控制酒店费用开支
图表标题

收入

费用



从开业***万收入上升到目前的***万一个完整年 度，酒店的经营费用始终控制在***万左右的一条直线
上。正是因为通过对经营费用的有效控制，把收 入增长部分（扣去成本）直接转为利润，才有力地支撑酒店
GOP的快速增长。
三、酒店经营状况对GOP影响的排行榜
项 目
成本
经营性其他费用
人工成本
能源费用
物料低值
交际应酬费
营业税金(变动)
装饰布置
广告宣传外事费
收入
GOP

2000000
1500000
1000000
500000
GOP 变化
*
*
*
*
*
*
*
*
*
*
*
汇总




0
-500000
-1000000
-1500000
成
本
经
营
性
其
他
人
工
成
本
费
用
能
源
费
用
物
料
低
值
交
际
应
酬
费
营
业
税
金
装
饰
布
置
(
变
动
)
广
告
宣
传
外
收
入
事
费

四、酒店经营状况对 GOP的贡献率分别是
项 目
GOP
成本
经营性其他费用
人工成本
能源费用
物料低值
交际应酬费
营业税金(变动)
装饰布置
广告宣传外事费
收入



80.00%
60.00%
40.00%
20.00%
0.00%
-20.00%
-60.00%
成本
贡献率
0.62
贡献率
100.00%
62.02%
29.61%
28.10%
16.58%
6.07%
1.52%
0.17%
-0.51%
-2.78%
-40.77%
贡献率

-40.00%


经营性人工成
其他费本
0.2960. 281
能源费
用
0.166
物料低
值
0.061
交 际应
酬费
0.015
营业税
金(变
0.002
装饰布
置
广告宣
传外事
收入
-0.005-0.028-0.408
五、 下半年GOP预测
根据上半年预算执行情况，审时度势预计要完成今年的销售预算，非下苦功不可。但 通过节流完
成****万的GOP，是充满希望的。为此预测下半年GOP为：

六、未来十年酒店GOP预测
按年收入环比增长8%，费用递减1%的状况。（也可以按酒店不同的要求推动滑动杆预测）推导出：


以上隐藏了某些财务数据，主要讲述方法和技巧。最后，感谢我当时的属下对我的 支持和帮助，你们是最棒的！