永远的雷锋-陕西省人事厅网

,.
《财政与金融》教案

第一章 财政导论
教学目的 与要求：通过本章教学，使学生们了解财政的产生和发展过程，掌握财政的概念、
特征，理解公共产品的 含义、特征以及市场失灵与公共财政的关系，掌握财政的职能。
教学重点与难点：财政的概念，公共产品的特征，财政的职能。
教学内容：
第一节 财政的一般概念
一、财政现象
二、财政概念的一般表述
财政是国家为了满足社会公共需要对一部分社会产品进行的集中性分配。
三、财政的一般特征
1.财政分配的主体：国家
2.财政分配的对象：社会产品
3.财政分配的目的：满足社会公共需要
4.财政分配的形式：实物形式、力役形式、货币形式
第二节 公共产品与公共财政
一、公共产品及其特征
1.效用的不可分割性
2.消费的非排他性
3.取得方式的非竞争性
4.提供目的的非盈利性

,.
二、市场失灵与公共财政
1.公共产品
2.外部效应
3.不完全竞争
4.收入分配不公
5.经济波动与失衡
三、借鉴意义
1.重新认识财政的性质
2.重新界定我国财政的职能范围
3.把效益放在重要地位
4.公共产品理论对我国财政体制改革有借鉴意义
第三节 财政的职能
一、资源配置职能
1.资源配置的含义
资源配置是指通过对现有的人 力、物力、财力等社会经济资源的合理调配，实现资源结
构的合理化，使其得到最有效的使用，获得最大 的经济效益和社会效益。
2.财政资源配置职能的主要内容
调节资源在地区之间的配置
调节资源在产业部门之间的配置
调节全社会的资源在政府部门和非政府部门之间的配置
二、收入分配职能
1.收入分配过程和目标

,.
收入分配通常是指对国民收入的分配，其目标是实现公平分配。
2.财政收入分配职能的主要内容
调节部门及产业之间的收入分配
调节企业之间的收入分配
调节地区之间的收入分配
调节个人之间的收入分配
3.实现收入分配职能的主要途径
税收、转移支付等
三、经济稳定职能
1.经济稳定的含义
充分就业、物价稳定、国际收支平衡、经济适度增长
2.经济稳定职能的内容
调节社会总需求，实现供求总量的大体平衡
调节社会总供求结构上的平衡
3.实现经济稳定职能的措施
相机抉择机制；自动稳定机制等

第二章 财政收入概述
教学目的与要求 ：通过本章教学，使学生们掌握以下内容：财政收入的分类与结构；衡量财
政收入规模的指标以及影响财 政收入规模的因素。
教学重点与难点：财政收入的形式；财政收入的规模分析
教学内容：

,.
第一节 财政收入的分类与结构
一、财政收入的形式分类
1.税收收入
2.企业收入
3.债务收入
4.其他收入
二、按经济部门分类
1.农业
2.工业
3.建筑业
4.商业等
三、按经济成分分类
四、按价值构成分类
1.来自于C部分的
2.来自于M部分的
3.来自于V部分的
第二节 财政收入规模分析
一、衡量财政收入规模的指标
二、影响财政收入规模的因素
1.经济发展水平的制约作用
2.政府职能范围的制约作用
3.经济体制和分配政策、制度的制约作用

,.
4.价格的制约作用
第三章 税收
教学目的与要求：通过本章教学，使学生们掌握 以下内容：税收的性质和特征；税制构成要
素以及税收的分类；各税种计征。了解我国税收制度的演变。
教学重点与难点：税收的性质和特征；税制构成要素。
教学内容：
第一节 税收的性质和特征
一、税收的含义及性质
税收是国家为实现其职能，凭借政治权力，按照法 律规定，强制地、无偿地取得财政收
入的一种形式。
对税收的概念可以从以下几个方面来理解 ：第一，税收的主体是国家，即税收是由国家
或政府来征收的，除了国家之外，任何机构和团体，都无权 征税；第二，征税的依据是国家
的政治权力。在对社会产品的分配过程中，存在着两种权力，一种是财产 权力；另一种是政
治权力。这种政治权力凌驾于财产权力之上，没有国家的政治权力为依托，征税就无法 实现；
第三，征税的目的是满足国家的财政需要，以实现其进行阶级统治和满足社会公共需要的职
能；第四，税收分配的客体是一部分社会产品，主要是一部分剩余产品；第五，税收具有强
制性、无偿 性、固定性的特征；第六，税收是财政收入的一种主要形式。在国家财政收入中，
税收始终占重要地位， 这是由税收的形式特征所决定的。
二、税收的形式特征
1.强制性
税收的强制性 ，是指国家征税是凭借政府权力，通过颁布法律或法令实施的，任何单位
和个人都不得违抗，否则就要受 到法律的制裁。
2.无偿性
税收的无偿性，是指国家征税以后，税款即为国家所有，不再归 还给纳税人，也不向纳
税人直接支付任何代价或报酬。税收的无偿性使人们容易将其与国家信用关系中的 国债的有
偿性区别开来。但也必须指出，税收无偿性也是相对的。
3.税收的固定性，是指国 家在征税前就以法律或法规的形式预先规定了征税的标准，包
括征税对象、征收的数额或比例，并只能按 预定的标准征收。
第二节 税制要素

,.
一、税制的含义
税收制度简称税制，是国家规定的税收法令、条例和征收办法的总称。
二、税制要素
（一）纳税人
纳税人亦称为纳税主体，它是指税法规定的负有纳税义务的单位和个人。纳税人 既有
自然人，也有法人。纳税人应与负税人相区别。负税人是指最终负担税款的单位和个人。在
税收负担不能转嫁的条件下，纳税人与负税人是一致的；在税收负担可以转嫁的条件下，纳
税人与负税人 是分离的。
（二）课税对象
课税对象亦称税收客体，它是指税法规定的征税标的物，是征税 的根据。课税对象的确
定解决对纳税人的什么征税的问题，它是一种税区别于另一种税的主要标志。
（三）税率
税额与纳税对象之比即为税率。税率是税收制度的核心和中心环节，税率的高低既 是决
定国家税收收入多少的重要因素，也是决定纳税人税收负担轻重的重要因素，因此，它反映
了征税的深度，体现国家的税收政策。税率可划分为比例税率、定额税率和累进税率三类。
（四）纳税环节
纳税环节是指税法规定的课税对象从生产到消费的流转过程中以及提供劳务的 经营活
动中应该缴纳税款的环节。
（五）纳税期限
纳税期限是税法规定的纳税人应 当向国家缴纳税款的期限。国家开征的每一种税都有纳
税期限的规定。
（六）附加和加成和减免
附加和加成属于加重纳税人负担的措施。附加是地方附加的简称，是 地方政府在正税以
外，附加征收的一部分税款。加成是加成征税的简称，是对特定纳税人的一种加税措施 。属

,.
于减轻纳税人负担的措施有减税、免税以及规定起征点和免征额。
（七）违章处理
违章处理是对纳税人违反税法行为的处置。
第三节 税收分类
一、按照课税对象分类
按照课税对象的标准，可将我国现行税分为流转课税、所得课税、财 产课税、资源课税
和行为课税五大类。
二、按照税收的计量标准分类，可将税收划分为从量税和从价税
三、按税收与价格的关系分类，可分为价内税与价外税
四、按税负转嫁与否，分为直接税和间接税。
五、按照税收的管理权限，分为中央税、地方税、中央与地方共享税。
第四节 我国税收制度的演变
一、1950～1978年间的税制建立与 发展
二、1979～1993年间的税制改革
三、1994年的税制改革
第五节 流转课税
一、流转课税的对象和特点
流转课税是指以流转额为课税对象的税类。
特点：1.课征普遍
2.以流转额为计税依据
3.实行比例税率，除少数税种外，商品课税一般在税率的制定上，采用比例税率。
4.计算征收方便
二、流转课税的主要税收
（一）增值税
1.定义：增 值税是对我国境内销售货物、提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单

,.
位和个人，就其生产经营过程中的法定增值额征收的一种税。
2.特点：
可以避免重复征税
可以有效地减少偷漏税。
税收收入不受商品流转环节的影响，可以保证财政收入的稳定
有利于实行彻底的出口退税。
3.增值税的类型：生产性增值税；收入性增值税；消费性增值税
4.征税范围和纳税人
5.税率：基本税率17％、低税率13％、零税率
6.应纳税额的计算
应纳税额=本期销项税额—本期进项税额
（二）消费税
1.定义：消费税是对我国 境内从事生产、进口和委托加工应税消费品的单位和个人征收
的一种税。
2.征税范围和纳税人 应税消费品5类11种消费品。
3.税率 采取产品差别比例税率、定额税率、复合税率三种形式。
4.应纳税额的计算
实行从价定率办法计算的应纳税额=销售额×适用税率
实行从量定额办法计算的应纳税额=销售数量×单位税额
实行从量定额和从价定率相结合的复合计税办法计算应纳税额。计算公式为：
应纳税额＝销售数量×定额税率十销售额×比例税率
（三）营业税
1. 定义：是对我国境 内提供应税劳务、转让无形资产或销售不动产的单位和个人，就
其取得的收入征收的一种税。
2.征税范围和纳税人
征税范围包括提供应税劳务、转让无形资产或者销售不动产等营业行为 。凡在我国境内
发生上述营业行为的单位和个人，都是营业税的纳税人。
3.税率3％、5％、20％
4.应纳税额的计算应纳税额＝营业额×适用税率
（四）关税
第六节 所得课税

,.
一、所得课税的性质和特点
所得课税是以所得额为课税对象的税类。
所得课税的特 点：1.税负不易转嫁；2.一般不存在重复征税，税负较公平；3.税源普遍，
课征有弹性；4.计税 方法复杂，征管难度大
二、所得课税的主要税种
（一）企业所得税
1. 企业所 得税是对在我国境内的企业（外商投资企业和外国企业除外）就其生产经营
所得和其他所得征收的一种税 。
2. 企业所得税的课税对象是纳税人取得的来源于境内、境外的生产经营所得和其他所
得。
3. 企业所得税的纳税人是指在我国境内实行独立核算的企业或组织。
4. 企业所得税实行比例税率，法定税率为33%。
5.应纳税额的计算
应纳税额=应纳税所得额×适用税率
（二）外商投资企业和外国企业所得税
（三）个人所得税
1. 个人所得税是对我国公民、居民来源于我国境内外的一切所得和非我 国居民来源于
我国境内的所得征收的一种税。
2.课税对象和纳税人
3.税率
4.应纳税额的计算
应纳税额＝应纳税所得额×适用税率
应纳税额=应纳税所得额×适用税率－速算扣除数
（四）农业税
1.农业税是国家对从事农业生产并有农业收入的单位和个人征收的一种税。
2.纳税人：从事农业生产并有农业收入的单位和个人均是农业税的纳税人。
3.课税对象：农业收入，即指粮食作物、薯类作物和部分经济作物的收入。
4.计税依据： 常年产量，即根据土地的自然条件、当地的一般经营条件和种植习惯，在

,.
正常年景下所能收获的产量。常年产量确定以后，在一定时期内不予改变。
5.税率：实行地区差别比例税率。
第七节 其他课税
一、资源课税
二、财产课税
三、行为课税
第四章 国际税收
教学目的与要求：通过本 章教学，使学生们掌握以下内容：国际税收的含义及本质；税收管
辖权；国际重复征税的减除方法；税收 饶让；跨国关联企业间转让定价的调整。
教学重点与难点：国际税收的含义；税收管辖权；国际重复征税。
教学内容：
第一节 国际税收的含义
一、什么是国际税收
国际税收是指两个或两个以 上国家政府行使各自的征税权力，对跨国纳税人进行课税而
发生的国家之间的税收分配关系。
二、国际税收的本质
国家之间的税收关系是国际税收的本质所在。
三、国际税收与国家税收的关系
国家税收是国际税收产生的前提。两者的区别在于：征税的依 据不同；反映的分配关系
不同；处理分配关系的方式不同。
第二节 国际重复征税及其减除方法
一、税收管辖权
税收管辖权是指一国政府在征税方面的主权，它 表现在一国政府有权决定对什么征税、
征哪些税以及征多少税。
二、国际重复征税
国际重复征税是指两个或两个以上国家在同一时期内，对同一纳税人或不同纳税人的同
一征税对象或税源 征收相同或类似的税收。
可以大致分为两种类型。
（1）不同税收管辖权的重叠。
（2）同种税收管辖权的重叠。
三、国际重复征税的减除方法
1.免税法

,.
也称豁免法，是指一国政府对本国居民的境外所得不予征税，仅对其来源于境内的所得
征税。
2.扣除法
也称扣税法，是指一国政府在对本国居民的境外所得征税时，允许其将该 所得负担的外
国税款作为费用予以扣除，只对扣除后的余额征税。
3.低税法
是指一国政府对本国居民的境外所得，按单独制定的较低税率征税。
4.抵免法
是指一国政府在对本国居民的境内境外所得汇总征税时，允许在其应纳税额中扣除境外
的已纳税款，只就 其差额缴税，以避免国际重复征税。
四、税收饶让
税收饶让是指一国政府对本国 居民在国外得到减免的那部分所得税，视同已经缴纳，并
允许其用这部分被减免的外国税款抵免在本国应 缴纳的税收。
第三节 跨国关联企业间转让定价的调整
一、跨国关联企业间的转让定价
二、跨国关联企业间转让定价的调整原则
三、转让定价的审核和调整标准

第五章 国有企业管理体制与国有企业利润分配制度
教学目的与要求：通过本章教学，了解国 有资产的现状与分类，掌握国有资产管理体制的指
导思想和基本原则及其职能，掌握国有企业利润分配制 度。
教学重点与难点：国有资产管理体制；利润分配制度
教学内容：
第一节 国有资产管理体制
一、国有资产的现状与分类
二、国有资产管理体制

,.
1.指导思想和基本原则
2.建立和完善国有资产管理体系
3.关于国有资产产权的管理方式
三、国有资产管理机构及其职能
1.国有资产管理委员会
2.国务院有关经济部门和全国性总公司
3.监事会
第二节 国有企业利润分配制度
一、政府与国有企业的财政关系
二、国有企业利润的形成和分配过程
三、国有企业利润分配制度的沿革
四、现行的国有企业利润分配制度

第六章 财政支出概述
教学目的与要 求：通过本章教学，掌握财政支出的分类与结构，财政支出的原则以及财政支
出效益评价方法。
教学重点与难点：财政支出的效益评价方法
教学内容：
第一节 财政支出的分类与结构
一、按支出的具体用途分类
二、按国家职能分类
大体上可 分为经济建设支出、社会文教支出、行政管理支出、国防支出、债务支出和其

,.
他支出。
三、按最终用途分类
可分为补偿性支出、消费性支出和积累性支出。
四、按经济性质分类
可分为购买支出和转移支出
第二节 财政支出原则
一、量入为出的原则
二、优化支出结构原则
三、公平与效率原则
第三节 财政支出效益评价方法
一、财政支出效益的特殊性
1.计算效益的范围不同
2.衡量效益的标准不同
3.效益的表现形式不同
二、评价财政支出效益的方法
1.“成本－效益”分析法
2.最低费用选择法
3.“公共劳务”收费法

第七章 文教行政、社会保障等支出
教学目的与要求：通过本章教学，掌握以下内 容：科教文卫支出的性质及管理内容；对行政
管理费的控制方法；社会保障的概念和内容以及我国主要的 社会保险制度；财政补贴的内容

,.
及必要性。
教学重点与难点： 科教文卫支出的管理；行政事业费的控制；社会保障制度的构成；财政补
贴制度的改革。
教学内容：
第一节 文教科学卫生支出
一、文教科学卫生等事业单位的性质
二、文教科学卫生支出的性质
1.社会消费性支出
2.非生产性支出
三、文教科学卫生支出的内容
1.按支出的部门划分
2.按支出的用途划分
四、文教科学卫生支出的管理
1.定员定额管理
2.财务管理
3.社会集团购买力管理
第二节 行政管理支出和国防支出
一、行政管理支出和国防支出的性质、意义
二、对行政管理费和国防费的控制
第三节 社会保障支出
一、社会保障的概念和内容
社会保障是国家向丧失劳动能力 、失去就业机会以及遇到其他事故而面临经济困难的公

,.
民提供的基本生活保障。主要包括社会保险、社会救济和社会福利等。
二、社会保险的筹资模式
1.现收现付式
2.完全基金式
3.部分基金式
三、我国主要的社会保险制度
1.养老保险制度
2.医疗保险制度
3.失业保险制度
第四节 财政补贴
一、财政补贴的性质和内容
财政补贴是国家为了某种特定需要而向企业或居民个人提供的无偿 补助。主要内容包括
价格补贴、企业亏损补贴、财政贴息。
目前我国的财政补贴主要有：价格补贴、企业亏损补贴、财政贴息
二、财政补贴的必要性和作用
1.有助于国家推进价格改革
2.有助于国家贯彻产业政策
3.有助于国家实现收入公平分配的目标，促进社会安定
三、财政补贴制度的改革
1.存在的问题：
补贴的范围过大，补贴的项目过滥，不利于社会主义市场经济的有效运行
补贴的规模过大，国家财政难以承受

,.
财政补贴的支出效益不高，而且很不公平
2.改进的对策
合理确定补贴的范围，减少补贴项目，压缩补贴规模
适时调整补贴标准
加强补贴的管理
财政补贴制度的改革必须与社会保障制度的改革相配套

第八章 国债
教学目的与要求：通过本章教学，掌握以下内容：国债的特征及功能；国债的管 理。了解国
债的历史发展。
教学重点与难点：国债的特征和功能；国债的偿还。
教学内容：
第一节 什么是国债
一、国债的含义
国债是指中央政府在国 内外发行债券或向外国政府、国际组织和银行借款所形成的国家
债务。国债是一个特殊的财政范畴，又是 一个特殊的债务范畴。
二、国债的特征
1.自愿性
2.有偿性
3.灵活性
三、国债的功能
1.弥补财政赤字

,.
2.筹集建设资金
3.调控经济运行
第二节 国债的历史发展
一、国债产生的历史过程
国债真正的发展是在资本主义社会，特别是资本主义发展进入垄断以后。
二、国债产生的历史条件
首先，反映资本主义意识形态的个人主义为国债发行提供了充分的政 治条件。其次，在
资本主义社会，特别是其垄断阶段以后，政府的职能范围急剧扩张，财政支出开始膨胀 ，大
规模发行国债成为必要。第三，大量的信用资本是国债发展的经济基础，而完善的国债市场
和全国性的金融机构等为则为国债发展提供了技术上的条件。
三、举借国债是世界各国的普遍现象
四、我国国债的历史发展
建国以来，我国的国债发行分为三个阶段：第一阶段是新中国刚刚建 立的1950年。第
二阶段是1954～1958年。第三阶段是1979年实行改革开放政策以后。
第三节 国债的管理
一、国债的种类
（1）以国家举债的形式为标准，国债可以分为国家借款和发行债券。
（2）以国债发行的地域为标准，国债可以分为内债和外债。
（3）以债券的流动性为标准，国债可以分为可转让国债和不可转让国债。
（4）以国债的偿还期限为标准，国债可以分为，长、中、短期国债。
（5）以国债的付息方式为标准，国债可以分为附息国债和零息国债。
（6）其它分类。以国 债是否记名为标准，国债可以分为记名国债和无记名国债；以国债
是否具有相关凭证为标准，可以分为凭 证式国债和记帐式国债；以国债的认购对象，可以分
为居民认购的国债、机构认购的国债等；以国债认购 过程是否存在强制，可以分为强制国债
和自由国债；以国债资金的最终用途，可以分为建设性国债和赤字 国债。
二、国债的发行方式
1. 固定收益出售方式
2. 公募拍卖方式
3. 连续经销方式
4. 直接推销方式
5. 组合方式

,.
三、国债的发行条件
1.发行价格：平价发行、折价发行、议价发行。
2.利息率：国债利率是国债利息与票面值的比例。
四、国债的还本付息
1.付息方式
2.偿还方式
3.偿还的资金来源
（1）设立偿债基金。（2）通过预算列支。（3）举借新债。

第九章 国家预算和预算管理体制
教学目的与要求：通过本章教学，使同学们掌握国家预算的概念、组成、原则 ，复式预算的
概念和特点，预算的调整，预算外资金的特点及管理，分税制预算管理体制。
教学重点与难点：复式预算，分税制。
教学内容：
第一节 国家预算
一、国家预算的概念
国家预算是国家财政的收支计划，是以收支一览表形式表现的、具有法律 地位的文件，
是国家财政实现计划管理的工具。
二、国家预算的组成
目前，我国国家预算由中央预算和地方预算组成。
从预算内对人分合关系来看，国家预算分为总预算和单位预算。
三、国家预算的原则
1.公开性
2.完整性
3.统一性
4.可靠性
5.年度性
6.法律性
四、复式预算
（一）复式预算的概念和特点
复式预算是在预算年度内将全部财政收支按经济性质分别编成两个或两个以上的预算。
其特点：有利于国家职能的分离

,.
有利于提高财政支出的经济效益
有利于实行宏观决策和管理
便于政府对财政活动进行分析
（二）我国实行复式预算的必要性和条件
1.政府的财政收支是否可以真正划分为两本帐。
2.国家的债务收入能否满足经济建设的资金需要。
3.是否具备现代化的，科学的预算分析方法
五、预算的编制、执行和决算
（一）预算编制
预算编制是整个预算工作程序的开始。国务院应及时下达关于编制下一年度预 算草案的
指示，具体事项由财政部门部署。各地方政府应按国务院规定的时间，将本级总预算草案报国务院审核汇总。各级政府财政部门应在每年本级人民代表大会会议举行的一个月前，将本
级预算草 案的主要内容提交本级人民代表大会的专门委员会进行初审，在人民代表大会举行
会议时作关于预算草案 的报告。预算草案经人民代表大会审查和批准。中央预算由全国人民
代表大会批准，地方各级政府预算由 本级人民代表大会审查和批准。
（二）预算执行
预算执行是整个预算工作程序的重要环节。 收入入库、支付拨付以及预算调整都必须按
照法律和有关规定的程序进行。
（三）决算 决算是整个预算工作程序的总结和终结。决算草案由各级政府、各部门、各单位，在每
一预算年度终 了后按国务院规定的时间编制，具体事项由国务院财政部门部署。决算草案的
审批和预算草案的审批程序 相同，各级政府决算批准后，财政部门要向本级各部门批复决算，
地方各级政府还应新花色经批准的决算 ，报上一级政府备案。
第二节 预算外资金
一、预算外资金的性质、范围和特点
预算外资金的性质，是指属于不纳入国家预算的一种财政性资金。
其特点有自主性、专用性、分散性、灵活性。
二、预算外资金的建立和发展
三、加强预算外资金管理
1.严格划清预算内和预算外的界限
2.坚持预算外资金的支配权不变，维护预算外资金的自主性
3.坚持专款专用
4.实行计划管理政策引导
第三节 国家预算管理体制

,.
一、国家预算管理体制的含义
预算管理体制是处理中央和地方各级政府之间财政关系的根本制度。
二、国家预算管理体制的类型
1.高度集中的统收统支体制
2.统一领导、分级管理体制
3.划分收支、分级包干体制
4.分级预算体制
三、分税制体制及其完善
（一）分税制的含义及优点
分税制是在划分中央与地方政 府事权的基础上，按税种划分各级政府财政收入的一种
预算管理体制。包括分税、分权、分征、分管等内 容。
（二）分税制改革的主要内容
1.中央与地方事权和支出的划分
2.中央与地方收入的划分
3.中央财政对地方税收返还数额的确定
（三）关于进一步完善分税制的问题
1.尽快转变政府职能，明确事权划分
2.实行规范的转移支付制度
3.完善地方税收体系



第十章 信用、利息与信用工具

【教学目的与要求】通过本章学习，使学生在了 解信用关系如何形成的基础上，搞清基本特
征及利息的性质、利率的种类，明确现代信用经济条件下信用 的几种基本形式，如商业信用、
银行信用、国家信用和消费信用，掌握信用工具的基本特征及其主要信用 工具的运用要点
【教学重点与难点】教学重点有三个方面：一是信用的特征与形式；利息的性质与利率 的种
类及其运用；金融工具的本质和主要信用工具。

,.
教学难点包括：第一、商业信用的产生与发展；商业信用与银行信用的区别；票据的主
要形式。
【教学方法与手段】教学方法：（1）讲授，通过讲授信用、利息、信用工具的含义、性质、
种类、作 用、内容，引导学生系统掌握地信用的基本理论。同时着重介绍信用工具的概念和
主要类型，帮助学生掌 握信用的重要意义。（2）案例教学法。（3）应引导学生更多地阅读，
增加学生自学的内容，以便让学 生对学科的众多研究成果有所了解
【关键链接】搜狐 网易
【教学时效】4课时
【参考资料】
1．曾康霖：《货币银行学》，西南财经大学出版社。
2．黄达：《货币银行学》，中华人民共和国人民大学出版社。
3．胡庆康：《现代货币银行学》，复旦大学出版社。
【课后练习】
一、解释概念 信用 信用工具 利息 利率
二、简述
1． 信用的形式。
2． 高利贷与现代信用制度的关系
3． 信用的特征。
4． 利息的经济来源。
5． 单利与复利的区别。
6． 汇票、本票与支票的区别。
7． 信用工具的特征。

,.
8．股票与债券的联系与区别
第一节 信用的产生和发展
在商品货币经济条件下，货币从商品中分离出来以后，充当价值尺度和流通手段的职能，
当货币 被人们用来偿还债务时，又发挥了支付手段的职能。通过使用货币建立起来的债权债
务关系，是当代信用 经济的一大基本特征，也是信用存在的基础。
一、 信用及其特征
信 用：是一种商品货币经济条件下的借贷行为，是以偿还为条件的价值暂时让渡。是一
种价值运动的特殊形 式。
在实际生活中，人们往往把“债务”与“信用”混为一谈，但二者在理论上是有区别 的。
严格地说，它们是同一行为的两个方面。在每一次借贷行为中，债务是指借款人将来还款的
义务，而信用则是贷款人将来收款的权利，又称债权。在任何时候，整个社会的信用总额与
债务总额必定 是相等的。因此，我们常把债权债务关系说成是“信用关系”。
二、信用的产生与发展
1．高利贷信用
在资本主义社会以前，信用是以高利贷形式存在的。
高利贷信用采取两种基本形态：一种是实物形态；另一种是货币形态。
高利贷信用具有以 下特点：第一，高利贷信用的剥削率特别高。一般情况下，高利贷
年利率在30％～40％，有的甚至可 高达100％或200％。在高利率下，不仅小生产者的全
部剩余劳动为高利贷者所侵吞，而且小生产者 的劳动资料(如土地、牲畜、房屋等)和生活资
料也经常被高利贷者剥夺，甚至占有债务人本身。第二， 高利贷信用主要用于非生产性用途。
奴隶主和地主借高利贷，是为了补充剥削收入之不足，用来满足奢侈 的生活；小生产者借高
利贷则主要是为了应付意外事件，如天灾人祸等，以维持生产和生活。

,.
高利贷信用在不同的历史阶段具有不同的作用。在资本主义 社会以前，高利贷信用的
作用主要体现在以下几方面：
①高利贷信用是促进自然经济解体和商品货币关系发展的重要因素。因为在封建社会，
高
利贷信用逐步由单一的实物形态过渡到实物形态和货币形态并存，并以货币形态为主，
高利贷的债务人为 了偿还债务和支付利息，不得不把自己的产品拿到市场上去出售，以换回
货币，而不是用来供自己消费。 这样，就促进了自然经济加速瓦解和商品货币关系的发展。
②高利贷信用对于奴隶主所有 制、封建所有制和小生产起到了破坏作用。在奴隶社会
和封建社会，如果中小奴隶主和地主借了高利贷， 也会因为债台高筑而破产，小生产者如求
助于高利贷，则会因为无力偿还债务而丧失自己的生产资料和生 活资料，沦为债务农奴。但
是，高利贷不会创造新的生产方式，随着奴隶主、封建主和小生产者的破产， 取而代之的是
新的奴隶主和封建主，小生产者则沦为奴隶、农奴和流氓无产者。
③高利贷信用使生产力逐步走向衰退。当奴隶主和封建主负债累累的时候，他们会更
加变本加厉地剥削奴 隶和农奴。残酷的压榨和剥削使大量的奴隶和农奴过早地死亡，从而使
社会生产力衰退。如小生产者欠了 高利贷，会迫使他们将绝大部分劳动产品，甚至一部分生
产资料都充作抵债之用。他们的再生产不得不在 更困难的条件下进行。
④在封建社会向资本主义社会过渡时期，高利贷信用促进了资本主 义前提条件的形成。
资本主义生产的前提条件是：具有一定数量的产业资本和大量的以出卖劳动力为生的 雇佣劳
动者。
高利贷信用的发展，一方面，使高利贷者积蓄起大量的货币资财， 有可能将其转化为
产业资本；另一方面，高利贷又使农民和手工业者大量破产，变成无产阶级，这促进了 雇佣
劳动者队伍的形成。

,.
但必须指出的是，高利 贷对资本主义发展的促进作用，只有在资本主义生产的其他条
件已经成熟时才具备，而在资本主义以前的 漫长岁月中是不具备的。
2．现代信用的产生
现代信用制度是信 用经济的基础。现代信用制度的建立，取代了高利贷信用在市场上的
垄断地位，但高利贷信用并未消失， 如在民间的典当业、小生产者的借贷等方面，仍部分保
留着高利贷的性质，这将成为现代信用的补充。
三、信用的形式
按照债权人和债务人之间的关系来划分，可以分为直接信用和间接信用两种形 式。直接
信用是指资金盈余单位通过签署借款协议或债务证书的方法直接向资金短缺单位提供的信
用；间接信用则是通过银行和金融机构进行的。在市场经济条件下，除银行信用是间接信用，
其他信用 形式基本上都属于直接信用。按债权人和债务人所在地域来分，可以分为国内信用
和国际信用。国内信用 是指债权人和债务人都在一国范围内的信用；国际信用则是债权人或
债务人有一方在国外的信用。
（一）商业信用
商业信用是企业在出售商品时，售货方向购货方所提供的信用。
1．商业信用的基本形式
商业信用主要采取赊销和预付货款两种基本形式。
2．商业信用的特点
(1)商业信用是以商品形态提供的信用
(2)商业信用的债权人和债务人都是企业
(3)商业信用的盛衰和经济周期的变化相一致
3．社会主义市场经济条件下的商业信用

,.
由于商业信用是与商品交易相联系的，其基本形式是赊销和预付货款，因此，在我国
社会主义市场经济条 件下，商业信用必然普遍存在。到目前为止，我国已采用的商业信用形
式主要有以下几种：
(1)赊销商品
这种方法能够有效地处理积压商品。有些积压商品并不是没有人需要，而 是需要者暂
时没有资金购买，或觉得条件不够优惠而不愿购买。如果对这些商品采用赊销的方法，就能< br>很快地售出。赊销有助于企业加速资金的周转，避免损失和浪费，增加再生产所需的资金和
物资。
(2)预付货款
只要是生产期限较长的产品，在必要时均可预收一定比 例的货款或定金。这可以使生产
企业提前获得资金，保证产品的正常生产；同时也有利于巩固买卖双方的 赊销关系，严格执
行经济合同。
(3)补偿贸易
所谓补 偿贸易，是指某企业用其他企业的设备进行生产，然后用生产的产品来归还设
备的价款。如果乙企业用甲 企业提供的设备生产，然后用产品逐步归还设备价款，在设备价
款未还清之前，乙企业就同甲企业发生了 商业信用。
除以上三种形式以外，还有委托代销、分期付款等形式的商业信用。
4. 商业信用特点
商业信用作为银行信用的补充，具有以下两大优点：
① 商业信用是直接信用
②商业信用的合理运用，有利于推销新产品和滞销产品，减少资金积压。
5．商业信用的局限性

,.
商业信用的特点决定了它具有以下的局限性：
(1)商业信用的规模受到限制 ．
(2)商业信用受到方向上的限制
（二）银行信用
银行信用是商业银行或其他金融机构以货币形态向企业提供的信用。银行信用是现代
信用的典型形态，它 是在商业信用发展的基础上产生的。银行信用克服了商业信用的局限性，
因而对商品经济的发展起了巨大 的推动作用，并成为现代信用经济的主体。
1．银行信用的特点
银行信用与商业信用不同，它具有如下特点：
银行信用是以货币形态提供的信用；
银行信用债权人是银行或金融机构，债务人则是企业；
银行信用的盛衰与经济周期的变化不一致。
2．银行信用优点
银行信用的特点使其克服了商业信用的局限性。主要表现在以下两方面：
银行信用的规模不受借贷资金数量的限制。
银行信用不受贷款方向的限制。
（三）国家信用
国家信用是政府以举债的方式要求其公民提供 的信用。在国家信用中，以债务人资格
出现的是国家或政府；以债权人资格出现的则是本国公民、企业、 银行和金融机构等。
（ 四）消费信用
所谓消费信用，就是由企业、银行或其他消费信用机构向消费者个人提供的信用。
1. 形式

,.
银行提供的消费信用，通常采用以下两种形式：
直接消费信用，即直接贷款给消费者，用于购买商品和支付各种劳务；
间接消费信用，即向消费者间接提供信用。
2. 种类
消费信用按贷款用途，可以分为分期付款的消费信用和非分期付款的消费信用两大
类。
分期付款消费信用
分期付款的消费信用，是指消费者所欠的购货款按周、按月或按年偿 还的消费信用。
最常用的分期付款消费信用是购买汽车和住房。
非分期付款消费信用
非分期付款消费信用是指一次性整笔偿还所借款项的消费信用。它 包括记账和劳务借
贷。所谓记账又称“赊购”。这种方法往往在消费者想要购买某一件商品，但又没有现 款支
付时采用。这是非分期付款消费信用中最普通、最主要的方式。
劳务信贷是电话、电力和煤气公司等公用事业部门向消费者提供的信用。
第二节 利息及利息率 < br>在现代信用制度下，信用采取货币形态，即借贷资金的典型形态。由于在社会再生产
过程中，借款 人和贷款人把货币(借贷资金)作为资本来借贷，因此又叫做借贷资本。
一、借贷资金的来源
关于借贷资金的来源，西方经济学家有几种不同的看法。古典经济学家 认为，借贷资金
来源于全社会的储蓄；凯恩斯认为其来源于中央银行的货币供给；主张“借贷资金说”的 经
济学家则认为，借贷资金包括中央银行增发的货币供应量和人们手中持有的货币，目p窖
藏货 币。以上经济学家的观点只是大致说明了借贷资金的来源，而未详细加以论述。从现代

, .
市场经济的实际出发，分析借贷资金的来源应从三方面人手，即社会再生产过程、货币供应
量的扩张和社会各阶层的储蓄。
1．从社会再生产过程来看
借贷资金主要来源于产业资本循环过程中暂时游离出来的闲置货币资金，主要包括：
①固定资产循环和周转过程中暂时闲置的货币资金。
②流动资金循环和周转过程中暂时闲置的货币资金。
③企业利润分配中暂时闲置的货币资金。
2．从货币供应的角度来看
借贷资金来源于货币供应量的扩张，主要有以下几条途径：
① 货币供应量的增加。
②派生存款的创造。。
③货币流通速度的加快。
3．从社会各阶层的储蓄来看
社会各阶层的货币收人和储蓄也是借贷资金的重要来源。
二、借贷资金的基本特征
作为现代信用典型形态的借贷资金的基本特征表现为，它是一种特殊的商品。
它与普通商品的区别在于：
1.它具有特殊的使用价值。
2. 它具有特殊的转让形式.
3.它具有特殊的价格形式。
三、利息的性质
从借贷资金的让渡形式来看，利息是借贷资金的“价格”。

,.
马克思主义认为，利息是剩余价值的转化形式。雇佣劳动 者创造的剩余价值，在产业
资本家之间进行划分，扣除职能资本家的利润以后，借贷资本家获取让渡借贷 资金的价酬，
即为利息。按马克思主义的理论，社会主义市场经济条件下的利息，应是社会再生产过程中
创造的利润的一部分毒化形式，即企业使用借贷资金向债权人支付的报酬。
四、利率及其种类
利率：利率是在一定时期内利息额与借贷资金(本金)之间的比率。
利率是一种体系，按照不同的标准可以划分出许多种类型的利率。
1．名义利率和实际利率
按照利率与通货膨胀的关系，利率有名义利率和实际利率之分。 名义利率是不剔除通
货膨胀的因素，随物价水平的变化而调整的利率；实际利率则是剔除通货膨胀因素， 能够精
确地反映真实筹资成本的利率。
2．基准利率和市场利率
根据利率是否由中央银行控制，可以分为基准利率和市场利率。基准利率又称中心利
率，是带动或影响市 场利率的利率，一般由中央银行决定。市场利率是由市场因素决定的利
率，中央银行不加以直接控制。
3．长期利率和短期利率
根据信用期限的长短，利率可以分为长期利率 和短期利率。长期利率是指信用期限超过
一年的利率；短期利率则指信用期限在一年以内的利率。
4．固定利率与浮动利率
根据信用期限内利率是否调整，利率可以 分为固定利率和浮动利率。固定利率是指在
信贷期限内保持不变的利率。
浮动利率是指在信贷期限内根据市场利率的变化定期调整的利率。

,.
5．优惠利率和惩罚利率 ，
根据借款人的资信程度，利率可分为优惠利率和惩罚利率。 优惠利率低于同类贷款利
率，是银行竞争的一种手段。
惩罚利率高于同类正常贷 款利率，是对那些超过贷款限额、透支额度及偿还期限的贷
款所规定的特殊利率。惩罚利率是银行对企业 违约的一种制约手段。
6．年利率、月利率和日利率
根据计算利 息的期限单位，利率可划分为年利率、月利率和日利率。年利率以年为计
算单位，以百分之几来表示，按 年利率计算的利息为年息；月利率以月为计算单位，以千分
之几来表示，按月利率计算的利息为月息；日 利率以日为计算单位，以万分之几来表示，按
日利率计算的利息为日息，日息按每月30天计算。
7．单利和复利
根据利率的计算方法不同，又分为单利和复利。单利是指按本金 计算的利息，即不将上期利
息计入本金而产生的利息。复利则是将上期利息计入本金，并在此基础上计算 的利息。银行
贷款大多采用单利，惟有透支采用复利。
第三节 信用工具
信用工 具是借贷双方建立信用关系的一种书面凭证，又称金融工具。在一般情况下，
它对于发行者来说是一种债 务，对于购入者或持有者来说则是一种债权。
一、 信用工具的基本特征
1．偿还期
偿还期是指债务人在必须全部偿还债务之前所经历的时间。
2．流动性
所谓信用工具的流动性，是指信用工具在短时间内转变为现金，而在价值上不受损失

,.
的能力，又称变现能力。
3．本金安全 ．
本金的安全是指信用工具的本金免于遭到损失的风险。
4．收益率
这是指信用工具能够定期或不定期带来的收益与其本金的比率。现代西方经济学家将
信用工具的收益率与 利率视为同一概念。
信用工具的收益率可分为名义收益率、即期收益率和到期收益率。其 中，名义收益率
是信用工具上载明的票面收益率；即期收益率是有价证券按当时的市场价格出售时，所获 得
的收益率，既为票面收益与市场价格之比。
二、信用工具的种类及其运用
随着信用制度的不断发展和完善，特别是金融创新的蓬勃兴起，信用工具的种类日益
增多。
信用工具可按其发行者的性质不同，划分为直接信用工具和间接信用工具。直接信用
工具是指非银行或金 融机构，如工商企业、政府和个人所发行或签署的商业票据、股票、公
司债券、公债和抵押契约等。间接 信用工具是指银行或金融机构所发行的银行券(或纸币)、
存款单、人寿保险单和各种银行票据等。
1．票据
票据的含义有广义和狭义之分。广义的票据包括各种有价 证券和商业凭证，如股票、
股息单、国库券、发票、提单和仓单等。狭义的票据仅指汇票、本票和支票。
票据主要具有以下特征：
票据是以支付一定金额为目的的有价证券。
票据是一种完全有价证券。

,.
票据是一种无因证券。
票据是一种流通证券。
(1)汇票
汇票是指出票人委托付款 人于指定到期日，无条件支付一定金额给持票人的票据。我
国《票据法》对汇票的定义是：汇票是出票人 签发的，委托付款人在见票时或者在指定日期
五条件支付确定的金额给收款人或者持票人的票据。汇票是 票据的典型代表，它最集中地体
现了票据所具有的信用、支付和融资等各种经济功能。
按照不同的标准，汇票可以分为不同的种类。
①按汇票上是否记载收款人的名称，可以分为记名式汇票、指定式汇票和不记名式汇
票。
②按汇票到期日不同，可以分为即期汇票和远期汇票。即期汇票是见票即付的汇票，
一般票面上记载“见 票即付”的字样；远期汇票是指在一定的期限内到期的汇票。
③按汇票基本当事人不同， 可以分为普通汇票和变式汇票。普通汇票是指出票人、付
款人和收款人分别为不同人的汇票；变式汇票是 指出票人、付款人和收款人中的一人同时兼
有两个当事人身份的汇票，如出票人即为付款人。
④按出票人不同，可以分为商业汇票和银行汇票。商业汇票是企事业单位等签发的，
委托付款人在付款日 期五条件支付确定金额给收款人或持票人的一种汇票。银行汇票是银行
受汇款人的请求，在汇款人按规定 交付保证金后，签发给汇款人由其交付收款人的一种汇票。
我国《票据法》规定了汇票必须具备以下票据行为和权利：
①出票是指出票人签发票据，并将其交付给收款人的票据行为。它是一种基本票据行
为。
《票据法》明确规定，不得签发无对价的汇票，以骗取银行或其他当事人的资金。汇票

, .
必须记载下列事项：表明“汇票”的字样；五条件支付的委托；确定的金额；付款人名称；
收款人名称；出票日期；出票人签章。如缺少其中任何一项，汇票无效。
②承兑是指汇票 付款人承诺在汇票到期日支付汇票金额的票据行为，即付款人在汇票
上签名盖章，承认付款。由企业作出 的承兑，叫商业承兑汇票。有时为了提高汇票的信用程
度，要求银行进行承兑(即保证付款)，这种汇票 叫银行承兑汇票。经银行承兑后的汇票，如
付款人无力偿还，将由银行负责付款。
③背书是指在票据背面记载有关事项并签章的票据行为。经背书以后的票据可以转让。
④ 保证是指票据债务人以外的第三人，以担保特定债务人履行票据债务的一种附属票
据行为。保证人必须在 汇票上记载下列事项：表明“保证”的字样；保证人名称和住所；被
保证人的名称；保证日期；保证人签 章。
⑤ 付款是指付款人支付票据金额，以使票据关系消失的票据行为。
⑥追索权是指持票人在票据到期未获付款，可向其前手请求偿还票据金额的一种票据
权 利。《票据法》 明确规定，汇票到期被拒绝付款的，持票人可以对背书人、出票人以及其
他债务人行使追索权。
(2)本票
本票是出票人承诺于到期日或见票时，由自己五条件支付一定金额给收款人或持票人
的票据。
依据不同的标准，本票可以有以下不同的分类：
①根据本票上是否记载收款人名称，可以分为记名式本票、指定式本票和不记名本票。
② 根据本票的到期期限，可以分为远期本票和即期本票。
③ 根据出票人来划分，可以分为商业本票和银行本票。
商业本票是由企业签发的，承诺在一定时期内五条件支付一定金额给收款人或持票人

,.
的票据，又称“商业期票”。
银行本票是指由银行签发的，承诺自己在见票时五 条件支付票据金额给收款人或持票
人的票据。银行本票具有以下特征：
第一，银行本票的出票人必须是银行；
第二，银行本票是见票即付的即期本票，是一种支付工具。
(3)支票
支票是出票人(即活期存款的存户)签发的，委托办理支票存款业务的银行或者其他金融
机构在见票时无 条件支付确定的金额给收款人或者持票人的票据。
支票按照不同的分类标准，可以分为不同的种类。
①按照是否提取现金，可分为现金支票 和转账支票。现金支票只能用于支取现金；转
账支票只能用于转账，不得支取现金。
②按照记载收款人的方式，可以分为记名支票、无记名支票和指示支票。记名支票是
明确记载收款人名称 的支票；无记名支票是不记载收款人名称的支票；指示支票是记载特定
人或其指示人为收款人的支票。
③按基本当事人资格不同，可以分为指己支票、对己支票和受付支票。指己支票是出
票人以自己为收款人而签发的支票；对己支票是出票人以自己为付款人而签发的支票；受付
支票是出票 人以付款人为收款人而签发的支票。以上三种支票均为变式支票。
④按照付款有无特殊保 障，可以分为普通支票和特殊支票。普通支票的付款无特殊保
障；特殊支票的付款则有特殊保障，如保付 支票。保付支票是指付款人在支票上记载“照付”
或“保付”字样并签章，由付款人负绝对付款责任的支 票。
2．债券
债券是国家、地方或企业为向社会筹措资金而发行的，约定在一定日期支付利息，并

,.
在一定期限内偿还本金的一种债权债务关系的凭证。
债券按发行方式，可分为 公募债券和私募债券；按券面的形式，可分为记名债券和不
记名债券；按有无担保，可分为信用担保债券 、实物担保债券和无担保债券；按债券的期限，
可分为短期融资券、中期债券和长期债券；按债券的利率 ，可分为固定利率债券、浮动利率
债券、累进利率债券和贴水债券；按债券发行和流通的区域，可分为国 内债券和国际债券等。
我国已发行的债券有下列几种：
(1)国库券
国库券是国家为了解决急需的预算支出，而由财政部发行的一种国家债券 。由于是由
政府保证本金及利息的支付的，所以它在各种债券中享有最高的信誉。
(2)公债券
公债券是由国家发行的，用于重点建设项目投资的债券。由于其筹措资金 的用途不同，
所以名称也不同，其信誉则与国库券相当。公债券可由中央政府发行，也可由地方政府发行 。
由中央政府发行的为国家公债券，由地方政府发行的为地方政府公债券。
(3)金融债券
金融债券是由银行或金融机构发行的债券的总称。
(4)企业债券
企业债券又称公司债券， 是公司企业为了筹集追加资本而发行的债务凭证。
(5)短期融资券
短期融资券是企业债券的一种，用于解决企业短期流动资金的需要。
3．股票
股票是以股份公司形式组织的企业发给股东，以证明其入股，并可取得股息的凭证。
股票可以分为普通股票和优先股票两种。

,.
4．大额可转让定期存单
大额可转让定期存单是国际上广泛使用的一种信用工具。20 世纪60年代首先由美国
纽约花旗银行开办。我国于1987年开办这种业务。中国人民银行规定，大额 可转让定期存
单可在存期内委托经营证券的柜台交易金融机构进行转让。
5．信用卡
信用卡是产生于消费信用的工具。




第十一章 金融机构
【教学目的与要求】通过本章学习，了解金融机构的含义及 其性质与职能、西方国家和我国
金融机构体系的基本构成，掌握非银行金融机构的主要业务及其发展趋势 。
【教学重点与难点】教学重点有三个方面：一是金融机构的职能；二是金融机构的构成；三
是银行与非银行金融机构的关系。
教学难点包括：第一、西方国家与我国金融机构的业务分工的差异；二是非银行金融机
构的种类。 【教学方法与手段】（1）讲授，通过讲授金融机构的含义、性质、职能、作用，比较中西
方金融机 构的异同点，引导学生掌握提金融机构的概况。同时着重介绍混业与分业的概念、
历史和发展趋势，帮助 学生掌握金融机构的业务性质和分工。（2）案例教学法。（3）应引
导学生更多地阅读，增加学生自学 的内容，以便让学生对学科的众多研究成果有所了解
【关键链接】搜狐 网易

,.
【教学时效】2课时
【参考资料】
1．戴国强.《货币银行学》，上海财经大学出版社
2．胡庆康.《现代货币银行学》，复旦大学出版社
【课后练习】
一、解释概念 金融机构 商业银行 非银行金融机构 中央银行
二、简述
1． 金融机构的职能。
2． 金融机构体系的主要内容。
3． 银行与非银行金融机构的区别。
4． 我国的金融机构体系。
第一节 金融机构概述
在市场经济条件下，资金盈 余单位与资金短缺单位之间的债权债务关系，是通过金融市
场和金融机构来确立的。在一个发达的信用经 济体系中，商业银行、中央银行和非银行金融
机构组成了完整的金融机构体系。
一、金融机构的含义
关于金融机构的含义，有广义和狭义之分。
一般将狭义的金融机构定义为金融活动的中介机构，即在间接融资领域中作为资金余
缺双方交易的媒介， 专门从事货币、信贷活动的机构，主要指银行和其他从事存、贷款业务
的金融机构。
广义的金融机构则是指所有从事金融活动的机构，包括直接融资领域中的金融机构、
间接融资领域中的金 融机构和各种提供金融服务的机构。

,.
二、金融机构的产生
早期的金融机构(银行)是由铸币兑换业演变而来的。
现代银行业的产生主要通过两条途径：一条途径是旧的高利贷性质的银行逐步适应新
条件，最后转变为现 代银行；另一条途径是根据股份制原则，以股份公司的形式创建。
三、金融机构的性质与职能
1．金融机构的性质
从金融机构产生的历史过程来看，它是一种以追逐利润为目标的金融企业。
金融机构与普通企业的不同：
（1）它的业务活动领域是货币信用领域，信用业务是其经营活动的主要特征；
（2）它 和普通企业取得利润的方式不同，不是直接从生产和销售过程中取得，而是通
过金融活动来取得。
2．金融机构的职能
金融机构在信用高度发达的市场经济体系中具有以下几种职能：
(1)充当企业之间的信用中介
(2)充当企业之间的支付中介
(3)变货币收入和储蓄为资本
(4)创造信用工具
(5)金融服务职能
第二节 金融机构体系
金融机构体系是指金融机构的组织体系，简称 金融体系。它是由经营和管理金融业务的
各类金融机构所组成的完整系统。
一、西方国家的金融机构体系

,.
现代金融机构体系包括众 多的金融机构。西方国家传统的划分方法是，将所有的金融
机构挣为四大类，即中央银行、商业银行、专 业银行和非银行金融机构。而现代西方经济学
界则将除中央银行和商业银行以外的专业银行和其他金融机 构统称为非银行金融机构。按照
这种观点，金融机构体系由三部分构成，即中央银行、商业银行和非银行 金融机构。
1．中央银行
中央银行是一国金融机构体系的核心， 处于领导地位。中央银行不以盈利为目的，而
以金融管理事业为己任。它集中全国的货币发行，执行国家 或政府的货币金融政策，集中商
业银行和其他金融机构的支付准备，并在金融危机时作为商业银行和其他 金融机构的最后贷
款人。因此，中央银行是发行的银行、银行的银行和国家的银行。
世界上最早的中央银行是英格兰银行，成立于1694年。起初，它既执行商业银行的
职能，又[孰行中 央银行的职能，直至19世纪后期，英格兰银行才真正发挥中央银行的职能，
成为中央银行的典范，为各 国所纷纷仿效。
美国至1913年才建立中央银行——美国联邦储备体系。
美国联邦储备体系的特点体现在组织结构和管理上。其组织结构有三部分：
①联邦储备委员会是该体系的最高权力机构，设在首都华盛顿，由7名理事组成理事
会。
联邦储备委员会的主要职责是：制定货币政策和金融规章制度，对商业银行和联邦储
备银行的业务活动实 行管理和监督。
②联邦公开市场委员会由12名委员组成，其中7人为理事会成员。其 主要职责是，
决定联邦储备体系公开市场活动的政策，进行公开市场业务。委员会每隔4—5周在华盛顿
举行一次会议来讨论和决定其政策。
③各区的联邦储备银行。联邦储备银行的股本是由会员银行认购的。会员银行必须以

,.
自有资本的6％认购本区联邦储备银行的股本。
2．商业银行
在实行市场经济体系的国家，商业银行是金融体系的主体。
商业银行作 为最早出现的现代金融机构，起初只从事工商企业的短期存贷款业务。第二
次世界大战以后，随着银行业 竞争的日益加剧，商业银行的业务种类有所增加，长期贷款和
投资业务的比重逐步增加。目前，世界各国 的商业银行在与非银行金融机构的激烈竞争中，
不断扩大业务范围，逐步发展成为综合性银行，被称为“ 金融百货公司”。
美国的商业银行分为国民银行和州银行。向联邦政府注册并接受联邦政 府管理的银行，
称为“国民银行”；向州政府注册并接受州政府管理的银行，称为“州银行”。国民银行 一般
规模较大，州银行的规模较小。英国商业银行称为“清算银行”，6家清算银行(巴克莱银行、劳合银行、米特兰银行、国民西敏士银行、联合银行和格林德莱银行)垄断了全国的商业银
行业务。 德国的商业银行主要有三大银行，即德意志银行、德累斯顿银行和商业银行。日本
的商业银行分为城市银 行和地方银行，其中最大的有第一劝业银行、富士银行、三菱银行、
住友银行和三和银行等。
3．非银行金融机构
除中央银行和商业银行以外的非银行金融机构主要包括：
(1)储蓄银行
储蓄银行是吸收居民个人储蓄的专业银行。其 名称因国家而异，在美国称为互助储
蓄银行”，英国称为“信托储蓄银行”，德国和法国则直接称为储蓄 银行。储蓄银行的性质大
多为民间金融机构，如在美国和英国；但也有少数国家属官方金融机构，如在德 国和法国。
(2)投资银行
投资银行是为工商企业筹集长期资金的专业银行。各国投资银行的名称有所不同，例

,.
如，美林公司是美国最大的投资银行之一；日本的长期信用业务由长期信用银行和信托银行
来承 担；英国的投资银行叫“商人银行”。此外，其他国家的投资银行也名称各异，有的直
接称为投资银行， 有的称为金融公司或信托投资公司，还有的则叫证券发行所。
(3)进出口银行
进出口银行是对国际贸易进行资金融通的专业银行。美国称为“美国进出口银行”，日本称为“日本输出人银行”，法国称为“法国对外贸易银行”，德国则称为“德国出口信贷银
行”。
各国进出口银行多为官方金融机构，其资本由政府拨付。
(4)开发银行
开发银行是以促进本国经济和建设发展为目标的专业银行。如日本开发银 行的经济目
标是，通过对企业进行长期贷款，支持重点产业发展和新兴产业的开发，以弥补民间金融机< br>构的长期资金不足。
开发银行多为官方金融机构，其资本全部由政府出资，此外，还可向政府借款和发行
债券。
(5)不动产抵押银行
不动产抵押银行是专门办理不动产抵押贷款的专业银行。作为抵押 品的资产主要是不
动产，如土地和房屋，但有时也收受股票、债券和商品等动产作为贷款抵押品。
(6)外汇专业银行
外汇专业银行是专门经营外汇业务的专业银行 ，如日本的东京银行。外汇专业银行大
多是按股份制形式建立的民间金融机构，其资金来源除发行股票和 吸收存款以外，还可以发
行债券作为筹集资金的辅助手段。
(7)保险公司

,.
保险公司分为人寿保险公司和火灾与伤害保险公司，此外，还有存款保险公司。
人寿保险公司是对投保人死亡提供保险的金融机构，大多采取股份制形式，也有互助
形式。 火灾和伤害 保险公司主要是对各种灾害造成的财产损失，以及投保人造成第三者的
财产损失而引起的责任提供保险， 又称“火害保险公司”，包括除人寿保险以外的所有其他
形式的保险业务。
有些 西方国家除传统的保险机构以外，还设立了存款保险公司，以对商业银行和金融
机构的存款提供保险，如 美国联邦存款保险公司。
(8)信用合作社
信用合作社是由个人 集资联合组成，以互助为主要宗旨的合作金融机构，简称“信用
社”。各饲的信用社名称有所不同。美国 称为“信用社”，日本称为“信用协同组合”，德国
则称为“信用合作银行”。
根据信用社会员的构成，各国的信用社大致可以分为三种类型：职业信用社、社团信
用社和居住区信用社 。职业信用社的会员是同一企业或同一行业的雇员，如渔业生产信用社、
林牧业生产信用社、农业生产信 用社等；社团信用社是由宗教和专业团体的成员组成，如小
工商业者信用社、劳动者信用社等；居住区信 用社是由居住在同一地区的居民所组成，如农
村信用社、城市信用社等。
(9)消费信贷机构
消费信贷机构是指对消费者个人购买耐用消费品提供贷款的专业金融 机构。消费信贷
机构本身并不吸收存款，它的资金主要来源于商业银行。它们往往依附于某大财团的大银 行，
为推销该财团的产品服务。
(10)储蓄机构
储蓄 机构在美国称为“储蓄放款协会”，在英国则称为“房屋互助协会”或“房地产贷

,.
款社”。这类储蓄机构都是互助合作性质的金融机构。
(11)财务公司和租赁公司
财务公司是经营部分银行业务的金融机构，其业务范围大多 是为购买耐用消费晶提供
分期付款形式的贷款和抵押贷款业务。在当代，西方国家财务公司的业务范围已 逐步扩大，
除上述业务以外，一些大的财务公司还经营外汇、联合贷款、包销证券、财务及投资咨询服< br>务等。
租赁公司是通过出租设备的形式发放贷款的一种专业金融机构。
(12)贴现行
贴现行是英国特有的一种金融机构，在英国的金融体系中处于中心地位。
二、我国的金融机构体系
改革开放以前，我国是“大一统”的国家银行体系，中国人民 银行是全国信用活动的
中心，既行使金融管理和货币发行的职能，又从事借贷、储蓄、结算和外汇等业务 经营活动。
改革开放以后，陆续恢复和设立了一些银行和非银行金融机构，同时，专业银行实现了商业< br>化改革。目前，我国已形成了以中国人民银行为核心，国有商业银行为主体，政策性银行和
各种金 融机构并存的金融体系。
1．中央银行
我国的中央银行是中国人民银行。
中国人民银行是1948年12月1日在华北银行、 北海银行、西北农民银行的基础上
合并组成的。从新中国成立到1978年的30年间，中国人民银行既 行使中央银行职能，又
办理具体银行业务。1979年到1983年，随着经济体制和金融体制改革的深 化，我国的中
央银行体制也发生了深刻的变化。陆续恢复和建立的银行和金融机构，如中国农业银行、中
国银行、中国人民建设银行(现改名为中国建设银行)、中国人民保险公司等，分担了中国人