第三章 消费税法
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第三章 消费税法
一、单项选择题
1.消费税属于（ ）。
A. 价内税 B.价外税转价内税 C.价外税
D.价内税转价内税
2．下列消费品中，实行从价定率与从量定额相结合征税办法的是（ ）
A．啤酒 B．白酒 C．葡萄酒 D．酒精
3.下列情形不征收消费税的有（ ）。
A.用于广告宣传的样品白酒
B.用于本企业招待的卷烟
C.自其他企业委托加工收回以后直接销售的粮食白酒
D.抵偿债务的汽车轮胎
4.下列货物应当缴纳消费税的有（ ）。
A.汽车厂生产的小汽车移送至改装分厂改装加长型豪华小轿车
B.汽车厂生产的小轿车用于本厂研究所作碰撞实验
C.汽车制造商赞助汽车拉力赛的越野车
D.汽车轮胎厂生产的子午线轮胎
5．根据消费税法律制度的规定，下列消费品中，既征收增值税又征收消费税的是( )。
A．从国外进口数码相机 B．批发环节销售的白洒
C．从国外进口小汽车 D.生产销售子午线轮胎
6．根据消费税法律制度的规定，下列各项中，纳税人不缴纳消费税的是( )。
A．将自产的应税消费品用于职工福利
B．随同应税消费品销售而取得的包装物作价收入
C．将自产的应税消费品用于连续生产应税消费品
D．尚未逾期，但收取的时间超过12个月的啤酒包装物押金
7.根据增值税和消费税法律制度的规定
，下列关于增值税和消费税计税依据的表述中，
正确的是（ ）。
A.计算增值税时所依据的销售额中含应纳消费税本身，但不含增值税销项税额
B.适用从价定率征收消费税的应税消费品，在计算增值税和消费税时各自依据的销售额
不同
C.适用从价定率征收消费税的应税消费品，其销售额中含增值税销项税额和应纳消费税
本身
D.适用从价定率征收消费税的应税消费品，其销售额中含增值税销项税额，但不含应纳
消费税
本身
8.某酒厂于2012年3月将自产的5吨新型粮食白酒作为职工福利发放给本厂职工。已
知该批白酒的成本为100000元，无同类产品市场销售价格；成本利润率为10%；白酒消费
税税
率：比例税率20%，定额税率每500克0.5元。根据消费税法律制度的规定，该批白酒
的消费税额
为（ ）元。D
A.27000 B.27500
C.32500 D.33750
9．一位客户向某汽车制造厂(增值税一
般纳税人)定购自用汽车一辆，支付货款(含
税)250800元，另付设计、改装费30000元。该
辆汽车计征消费税的销售额为( )。B
A.214359元
B.240000元
C.250800元
D.280800元
10．下列各项中，应按当期生产领用数量计算准予扣除外购的应税消费品已纳消费税税
款规定的是（
）。
A.外购已税白酒生产的药酒 B.外购已税化妆品生产的化妆品
C.外购已税白酒生产的巧克力 D.外购已税珠宝玉石生产的金银镶嵌首饰
11.根据消费税法律制度的规定，企业发生的下列经营行为中，外购应税消费品已纳消
费税税额准予从
应纳消费税税额中抵扣的是（ ）。B
A.以外购已税酒精为原料生产白酒
B.以外购已税烟丝为原料生产卷烟
C.以外购已税汽油为原料生产润滑油
D.以外购已税汽车轮胎为原料生产应税小汽车
12.根据消费税法律制度的规定，下列关于消费税纳税环节的表述中，不正确的是
（
）。
A.纳税人生产应税消费品对外销售的，在销售时纳税
B.纳税人自产自用应税消费品
，不用于连续生产应税消费品而用于其他方面的，在移送
使用时纳税
C.纳税人委托加工应税消费品，收回后直接销售的，在销售时纳税
D.纳税人委托加工应税
消费品，由受托方向委托方交货时代收代缴税款，但受托方为个
人和个体工商户的除外
13．某烟厂4月外购烟丝,取得增值税专用发票上注明税款为8.5万元 ,
本月生产领用
80%, 期初尚有库存的外购烟丝2万元 , 期末库存烟丝12万元 ,
该企业本月应纳消费税中
可扣除的消费税是（ ）。
A.6.8万元
B.9.6 万元
C.12万元 D.40万元
14．甲企业委托乙企业加工应税消费品，是指（ ）。A
A.甲发料，乙加工
B.甲委托乙购买原材料，由乙加工
C.甲发订单，乙按甲的要求加工
D.甲先将资金划给乙，乙以甲的名义购料并加工
15．某企业委托酒厂加工药酒10箱，该药酒无同
类产品销售价格，已知委托方提供的
原料成本2万元，受托方垫付辅料成本0.15万元，另收取的加工
费0.4万元，则该酒厂代
收的消费税为（ ）。
A.2550元
B.2833元 C.4817元 D.8500元
16．根据消费税法律制度的规定，下列表述中，不正确的是( )。
A．纳税人将金银首饰奖励给职工的，在移送时纳税
B．带料加工金银首饰的，在受托方交货时纳税
C．镀金首饰、包金首饰在零售环节征收消费税
D．采用包金、镀金工艺以外的其他工艺制成的含金首饰，在零售环节征收消费税
17.进口应税消费品应按组成计税价格计算纳税，组成计税价格公式为（ ）。C
A.（成本＋利润）（1—消费税税率）
B.（材料成本+加工费）（1—消费税税率）
C.（关税完税价格＋关税）（1—消费税税率）
D.销售额 （1＋征收率） <
br>18．某酒厂为增值税一般纳税人，2011年4月销售粮食白酒2吨，取得销售收入14040元(含<
/p>
增值税)。已知粮食白酒消费税的定额税率为O．5元／500克，比例税率为20％。根
据消费税
法律制度的规定，该酒厂4月应缴纳的消费税税额为( )元。
A．6229．92 B．5510 C．5000 D．4400
19.下列各项中，符合消费税纳税义务发生时间规定的是（ ）。
A.进口的应税消费品，为取得进口货物的当天
B.自产自用的应税消费品，为移送使用的当天
C.委托加工的应税消费品，为支付加工费的当天
D.采取预收货款结算方式的，为收到预收款的当天
20.某消费税纳税人销售应税消费品，其纳税义务发生时间为( )。
A.采取预收货款结算方式的，应为收到货款的当天
B.采取托收承付结算方式的，为货物发出的当天
C.
采取赊销方式的，以双方约定的任一时间
D.采取分期收款结算方式的，为销售合同规定的收款日期的当天
二、多项选择题
1．下列各项中，符合消费税有关征收规定的有（ ）。
A.以外购的不同品种白酒勾兑的白酒，一律按照粮食白酒的税率征税
B.对用薯类和粮食以外的其它原料混合生产的白酒，一律按照薯类白酒的税率征税
C.对用粮食和薯类、糠麸等多种原料混合生产的白酒，一律按照薯类白酒的税率征税
D.外购酒精生产的白酒，凡酒精所用原料无法确定的，一律按照粮食白酒的税率征税
2．下列各项中，应当交消费税的有（ ）。
A.用于本企业连续生产的应税消费品
B.用于奖励代理商销售业绩的应税消费品
C.用于本企业生产基建工程的应税消费品
D.用于捐助国家指定的慈善机构的应税消费品
3．根据消费税法律制度的规定，对下列各项
应税消费品，在计算应纳消费税额时采用
定额税率从量计征的有（ ）。
A.烟丝
B.酒精 C.汽油 D.黄酒
4.下列各项中，应同时征收增值税和消费税的有( )。
A．批发环节销售的卷烟
B．生产销售小汽车
C．零售环节销售的金银首饰 D．进口的化妆品
5.根
据消费税法律制度的规定，下列消费品中．实行从价定率与从量定额相结合的征税
办法的有(
)。
A．白酒 B．卷烟 C．小汽车 D．化妆品
6.视同销售计征消费税的消费品有（ ）。
A.纳税人用于连续生产应税消费品
B.用于职工福利的应税消费品
C.用于奖励的应税消费品
D.委托加工的应税消费品
7.应征收消费税的产品有（ ）。
A.将自产的应税消费品来奖励职工 B.将出厂前的化妆品进行化学检验
C.自行车轮胎 D.作为展销品的化妆品
8.下列属于零售环节征收消费税的货物是（ ）。
A.珠宝玉石
B.金银首饰 C.钻石饰品 D.钻石
9．下列各项中，应缴纳消费税的有（ ）
Ａ．销售白酒而取得的包装物作价收入 Ｂ．销售白酒而取得的包装物押金收入
Ｃ．将自产白酒作为福利发给本厂职工 Ｄ．使用自产酒精生产白酒
10．根据消费税法律制度的规定，下列各项中，不缴纳消费税的有( )。
A．委托加工的应税消费品，受托方已代扣代缴消费税，委托方取回后直接销售的
B．自产自用的应税消费品，用于连续生产应税消费品的
C．自产自用的应税消费品，用于连续生产非应税消费品的
D．自产自用的应税消费品，用于职工福利的
11．委托加工从价或复合计征的应税消费品的消费税组成计税价格中包含（ ）
Ａ．加工费用 Ｂ．委托方提供加工材料的实际成本
Ｃ．受托方代垫辅助材料的价格 Ｄ．受托方代收代缴的消费税
12．下列行为中，既缴纳增值税又缴纳消费税的有（ ）。
A．酒厂将自产的白酒赠送给协作单位
B．卷烟厂将自产的烟丝移送用于生产卷烟
C．日化厂将自产的香水精移送用于生产成套化妆品
D．汽车厂将自产的应税小汽车赞助给某艺术节组委会
13．关于消费税纳税义务发生时间的说法，正确的有（ ）。ABCD
A．某酒厂销售葡萄酒20箱并收取价款4800元，其纳税义务发生时间为收款的当天
B．某汽车厂自产自用3台小汽车，其纳税义务发生时间为移送使用的当天
C．某烟花企业采
用托收承付结算方式销售焰火，其纳税义务发生时间为发出焰火并
办妥托收手续的当天
D．某
化妆品厂采用赊销方式销售化妆品，合同约定收款日期为6月30日，实际收到
货款为7月30日，纳税
义务发生时间为6月30日
14．下列消费税的纳税地点表述正确的有（ ）。
A
．纳税人销售的应税消费品和自产自用的应税消费品，除国家另有规定外，应向纳
税人机构所在地或居住
地的主管税务机关申报缴纳消费税
B．纳税人到外县（市）销售或者委托外县（市）代销自产应税消费
品，应事先向其
所在地主管税务机关提出申请，应当在应税消费品销售以后回纳税人机构所在地或居住地
缴
纳消费税
C．纳税人的总机构与分支机构不在同一县（市）的，应当在生产应税消费品的各
自
机构所在地缴纳消费税
D．委托加工的应税消费品，一般由受托方和委托方本着方便缴纳的
原则就近向税务
机关解缴消费税税款
15．关于自产自用消费品的业务，以下说法正确的有（
）。BC
A．某企业将自产的轮胎用于本企业小汽车的生产，应该在轮胎移送时，将轮胎应纳
的消费税计入汽车成本
B．某企业将自产的化妆品用于企业经销点的试用产品，应该在化妆品移送时，
将化
妆品的消费税计入销售费用
C．某企业将自产的轮胎用于卡车的生产中，应该在轮胎移送
时，将轮胎的消费税计
入卡车的成本
D．某企业将自产的烟丝用于卷烟的生产
中，应该在烟丝移送时，将烟丝的消费税计
入卷烟的成本
16．根据消费税法律制度的规定，下列关于消费税纳税义务发生时间的表述中，正确
的有(
)。AC
A．销售应税消费品采取赊销和分期收款结算方式的，为书面合同约定的收款日期的当
天：书面合同没有约定收款日期或者无书面合同的，为发出应税消费品的当天
B．销售应税消费品采取预收货款结算方式的，为收到货款的当天
C．销售应税消费品采取托
收承付和委托银行收款方式的，为发出应税消费品并办妥托
收手续的当天
D．纳税人委托加工应税消费品的，为受托人加工完毕的当天
四、业务题
１．某化妆品公司为庆祝三八“妇女节”，特别生产精美套装化妆品，全公司600名职
工每人发一套
，此套化妆品没有供应市场，每套生产成本100元，若国家税务总局确定化妆
品全国平均成本利润率为
5％，成套化妆品消费税税率为30％，试计算该公司应纳消费税税
额。
2.某卷
烟厂向农业生产者收购烟叶30吨，收购凭证上注明支付收购货款42万元；烟叶
验收入库后，又将其运
往烟丝厂加工成烟丝，取得烟丝厂开具的增值税专用发票，注明支付
加工费8万元、增值税1.36万元
，卷烟厂收回烟丝时烟丝厂没有代收代缴消费税。试计算
卷烟厂应补缴多少消费税税额。
<
br>3.甲企业为增值税一般纳税人，4月接受某烟厂委托加工烟丝，甲企业自行提供烟叶的
成本为3
5000元，代垫辅助材料2000元，发生加工支出4000元。甲企业应代收代缴多少消
费税？
4．某企业2011年3月发生下列业务：
（1）从国外进口一批A类化妆品，关税完税价格为820000元，已缴纳关税230000元。
（2）委托某工厂加工B类化妆品，提供原材料价值68000元（不含税），支付加工费2000
元（不含税）。该批加工产品已收回（受托方没有B类化妆品同类市场销售价格）。
（3）销
售本企业生产的C类化妆品，取得销售额580000元（不含增值税）；“三八”妇
女节，向全体女职
工按市场价格发放C类化妆品，计税价格8000元（不含增值税）。
要求：
（1）计算A类化妆品应纳消费税税额；
（2）计算B类化妆品应纳消费税税额；
（3）计算C类化妆品应纳消费税税额；
（4）计算该企业3月份应纳消费税总额。