元旦假期-业务员个人简历

《财政学》习题
第一章 财政导论
一、单项选择
1、财政分配的目的是（ ）。
Ａ、保证国家实现其职能的需要 Ｂ、为了满足人民群众不断增长的物质和文化生活水平的需要
Ｃ、消除收入分配不公 Ｄ、促进经济的稳定的增长
2、•财政分配的主体（ ）。
Ａ、国家 Ｂ、家庭 Ｃ、企业 Ｄ、个人
3、•从财政分配的实际情况来考查，财政分配的对象是（ ）。
Ａ、社会产品的全部 Ｂ、剩余价值的全部 Ｃ、剩余价值的一部分 Ｄ、社会产品中的一部分
4、•财政属于（ ）范畴。
Ａ、生产 Ｂ、分配 Ｃ、交换 Ｄ、消费
5、在财政分配中，（ ）居于主动的支配地位。
Ａ、企事业单位 Ｂ、居民个人 Ｃ、国家 Ｄ、中央政府
6、财政分配的依据是国家的政治权力，因此财政分配具有（ ）特点。
Ａ、强制性和自愿性 Ｂ、无偿性和有偿性 Ｃ、有偿性 Ｄ、强制性和无偿性
7、混合产品的供给，（ ）。
A、只能由政府来提供 B、只能由社会成员来提供
C、既可以由政府部门提供，也可以由私人部门通过市场来提供 D、只能由市场主体来提供
8、一般来说，下列哪些物品是纯公共物品（ ）。
A、国防 B、花园 C、教育 D、桥梁
9、在市场经济条件下，（ ）是配置资源的主体。
A、市场 B、政府 C、企业 D、个人
10、同时具备效用的不可分性、消费的非竞争性、受益的非排他性三个特征的物品是（ ）。
A、私人物品 B、公共物品 C、纯公共物品 D、准共公物品
11、财政调节各分配主体的物质利益关系的功能是指财政的（ ）。
A、资源配置职能 B、收入分配职能 C、经济稳定职能 D、维护国家职能
12、财政产生的首要条件是（ ）。
A、政治条件 B、经济条件 C、历史条件 D、文化条件
二、多项选择
1、财政分配与其他分配范畴的主要区别是（ ）。
Ａ、财政分配的主体是国家 Ｂ、财政分配的对象是社会产品
Ｃ、财政分配的目的是为了保证国家行驶其职能的物质需要 Ｄ、财政分配的集中性、强制性和无偿性
2、财政分配对象，从价值形态看有（ ）。
Ａ、全部社会产品价值 Ｂ、剩余产品价值Ｍ部分 Ｃ、包含有折旧基金Ｃ部分 Ｄ、职工劳动报酬的Ｖ部分
3、财政的收入分配职能手段有（ ）。
Ａ、税收 Ｂ、转移支付 Ｃ、收入政策 Ｄ、发挥财政监督机制
4、政府干预失效的原因和表现可能发生在（ ）。
A、政府决策失误 B、政府提供信息不及时甚至失真 C、政府职能的“越位”和“缺位” D、寻租行为
5、下列项目中，属于财政现象的是（ ）。
A、国家征税 B、发行国债 C、销售商品 D、国家投资修建青藏铁路 E、王鸣到北海旅游
6、与私人产品相比，公共产品具有的特征表现为（ ）。
A、竞争性 B、非竞争性 C、排他性 D、非排他性 E、效用的不可分割性
7、市场失灵和市场缺陷主要表现在（ ）。
A、公共产品 B、外部效应 C、完全竞争 D、收入分配不公 E、经济波动与失衡
8、在社会主义市场经济条件下，财政的职能包括（ ）。

A、资源配置职能 B、收入分配职能 C、经济稳定职能 D、维护国家职能 E、监督管理职能
9、在现实生活中，财政配置资源主要运用的财政手段是（ ）。
A、税收 B、投资 C、财政补贴 D、国债
10、（ ）属于纯公共物品。
A、国防 B、高速公路 C、医院 D、灯塔 E、家用热水器
11、下列各种需要中属于社会公共需要的有（ ）。
A、行政管理 B、国防 C、普及教育 D、基础科学研究 E、生态环境保护
三、判断
( )1、财政是一种分配，但并不等于说分配就是财政。
( )2、财政是人类社会发展到一定阶段的产物，财政产生后，国家也就随之出现了。
( )3、国家产生以后，创造出了财政这种分配形式。
( )4、国家的产生是财政从一般分配中独立出来的原因。
( )5、财政分配的主动权和支配权在国家，即国家是财政分配活动的决定者和组织者。
( )6、历史上财政收支都是货币形式。
( )7、在外部效应中，工厂进行污水、废气排放时所产生的效应属于正效应。
( )8、当市场出现垄断现象时，仅靠市场机制的调节，是难以达到资源配置最优的。
( )9、由于存在市场失灵现象，所以需要政府介入或干预。
( )10、政府干预是对市场失灵的矫正，因此政府干预总是有效的。
( )11、政府职能的“越位”有利于提高市场的效率。
( )12、在市场经济体制下，财政在资源配置中起基础性作用。
( )13、排他性是指个人可以被排除在消费某种物品和服务的利益之外。
四、名词解释
财政 社会公共需要 公共物品 市场失灵 资源配置职能
五、简答题
1、财政产生的条件及其基本特征。 2、区分公共物品与私人物品的基本标准是什么？
3、怎样区分纯粹的公共物品与准公共物品或混合公共物品？
4、市场失灵主要表现在哪些方面。 5、社会公共需要的特征。
六、论述
1、论述财政的资源配置职能。 2、试述财政的收入分配职能。 3、论述财政的经济稳定职能。


第二章 财政收入
一、单项选择
1、财政收入的规模从根本上讲取决于（ ）。
A、商品交换的规模 B、生产发展的规模 C、社会消费的规模 D、基建所需资金的规模
2、中外组织财政收入的主要形式是（ ）。
Ａ、税收 Ｂ、债务收入 Ｃ、上交利润 Ｄ、规费收入
3、（ ）称为国民经济的基础。
Ａ、农业 Ｂ、工业 Ｃ、商业 Ｄ、建筑业
4、我国财政收入从价值构成上看主要来自（ ）。
Ａ、Ｃ Ｂ、Ｖ Ｃ、Ｍ Ｄ、Ｖ十Ｍ
5、财政收入中，来源于Ｍ的收入，是通过（ ）来实现的。
Ａ、发行公债 Ｂ、征税 Ｃ、上交利润 Ｄ、罚没收入
6、我国经济所有制中，占据主导地位的是（ ）。
Ａ、国有经济 Ｂ、集体经济 Ｃ、个体经济 Ｄ、外资经济
7、企业的固定资产基本折旧应归( )分配。
A、 国家 B、政府 C、企业 D、个人

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8、财政收入中，占比重最大的收入是（ ）。
A、税收收入 B、国有资产收入 C、债务收入 D、其他收入
9、财政收入中的罚没收入是属于（ ）。
A、税收收入 B、国有资产收入 C、债务收入 D、非税收入
10、在财政收入的分类中，能反映国家产业结构的是（ ）。
A、按取得收入的依据分类 B、按财政收入的管理权限分类
C、按收入来源构成的经济成分分类 D、按收入来源的产业部门分类
11、从经济成分来看，我国财政收入主要来自（ ）。
A、国有经济收入 B、集体所有制收入 C、私营经济收入 D、三资企业的收入
12、从产业部门来看，我国财政收入主要来自（ ）。
A、第一产业 B、第二产业 C、第三产业 D、第四产业
13、财政收入中通过信用方式取得的收入是（ ）。
A、税收收入 B、债务收入 C、国有资产收入 D、其他收入
二、多项选择
1、我国财政收入的主要形式有（ ）。
A、税收 B、债务收入 C、企业收入 D、非税收入 E、利润
2、影响财政收入规模的因素有（ ）。
A、经济发展水平 B、政府的分配政策 C、价格变动 D、政府的职能及范围 E、技术进步
3、财政收入中非税收收入的形式包括( )。
A、企业收入 B、债务收入 C、专项收入 D、规费收入 E、罚没收入
4、目前我国直接来自V的财政收入有（ ）。
A、个人所得税 B、居民购买国债 C、向个人收取的规费收入 D、国家出售高税率的消费品
5、我国财政收入中的债务收入包括（ ）。
A、国家公债 B、向外国政府的借款 C、企业债券 D、银行债券
6、下列属于规费的项目有（ ）。
A、工商执照费 B、商标注册费 C、公证费 D、结婚登记费 E、诉讼费
三、判断题
( )1、增加科技投入可以促进财政收入加速增长。
( )2、农业是国民经 济的基础，也是财政收入的基础。工业是国民经济的主导，对财政收入状况起着决定作
用。
( )3、国家征税与国家发行公债是同等性质的财政收入形式。
( )4、政府公共财政收入是政府以国有资产所有者身份，依据财产权力，主要以税收形式筹集的财政收入。
( )5、财政收入中来自C的部分，过去主要是国有企业上缴财政的折旧基金部分。
( )6、财政收入中的纵向公平是指，财政收入应当使负担能力不相同的单位和个人承担相同的财政收入负担。
( )7、发展经济，广开财源的原则是社会主义财政筹集财政资金时必须遵循的首要原则。
( )8、财政收入会随着价格水平的上升而同比例的增长，这种增长只是名义增长。
四、名词解释
财政收入 规费收入 罚没收入 财政收入规模
五、简答
1、财政收入的主要形式有那些。 2、按照财政收入的来源构成包括哪些内容。
3、为什么政府一般不宜从C的部分取得财政收入。
4、社会产品价值中V的部分，能不能成为财政收入的来源，为什么？
5、简要分析我国财政收入绝对规模和相对规模变动的过程的原因。
六、论述
1、 从价值结构的角度，分析增加我国财政收入的来源。
2、 论述影响财政收入规模的因素。


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第三、四章 税收原理与税收制度
一、单项选择
1、国家向纳税人征收税款凭借的是（ ）。
A、国家的政治权力 B、财产所有权 C、国家的经济垄断地位 D、生产经营权
2、一种税和另一种税区分的主要标志是（ ）。
A、纳税人 B、纳税环节 C、课税对象 D、税率
3、税收制度的中心环节是（ ）。
A、纳税环节 B、课税对象 C、纳税人 D、税率
4、被称为经济自动稳定器的是指（ ）。
A、幅度比例税率 B、定额税率 C、累进税率 D、统一比例税率
5、我国目前实行的增值税的基本税率为（ ）。
A、13% B、17% C、6% D、10%
6、增值税是一种（ ）。
A、价外税 B、价内税 C、收益税 D、行为税
7、（ ）是对生产、加工和进口应税消费品的销售收入或购买金额征收的一种税。
A、营业税 B、消费税 C、增值税 D、关税
8、衡量宏观税收负担水平的指标是（ ）。
A、企业利润和企业所得税的比例关系 B、税收收入占国内生产总值的比例
C、税收收入占国民收入的比例工资 D、税收收入占总产值的比例
9、下列税种中，那些属于流转税（ ）。
A、营业税 B、屠宰税 C、房产税 D、印花税
10、那种税属于财产税类（ ）。
A、车船使用税 B、资源税 C、印花税 D、契税
11、下列商品课税中，税负最容易转嫁的是( )。
A、供给弹性大、需求弹性小的商品 B、供给弹性大、需求弹性大的商品
C、供给弹性小、需求弹性小的商品 D、供给弹性小、需求弹性大的商品
12、我国的土地增值税开始实行 ( )超额累进税率。
A、三级 B、四级 C、五级 D、六级
13、下列税收转嫁方式中，属于纳税人通过改进生产工艺，提高劳动生产率，自我消化税款的是（ ）。
A、消转 B、税收资本化 C、前转 D、后转
14、消费税实行的征收办法为( )。
A、价内税 B、价外税 C、价内价外税 D、超额累进税
15、按（ ）分类，可将税收分为从价税和从量税。
A、课税环节 B、税收缴纳的形式 C、计量标准 D、税收与价格的关系
16、下列属于中央与地方共享收入的是（ ）。
A、关税 B、 消费税 C、房产税 D、增值稅
17、对需求弹性大而缺乏供给弹性的商品（服务）征税所造成的税负宜采用的税负转嫁方法应该是（ ）。
A、前转 B、后转 C、混转 D、消转
18、我国营业税采用（ ）。
A、定额税率 B、累进税率 C、超额累进税率 D、比例税率
19、企业所得税是（ ）。
A、流转税 B、财产税 C、从量税 D、直接税
20、在销售收入中，只允许扣除外购生产资料中的非固定资产项目（或其已纳税金）的，称为（ ）增值
税。
A、消费型 B、收入型 C、增值型 D、生产型

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21、某高校教授2010年5月工资收入500 0元，当月又取得稿酬6000元，则该教授本月应纳个人所得税款为
（ ）。
A、1285元 B、997元 C、1057元 D、1345元
二、多项选择
1、税制要素包括（ ）。
A、纳税人 B、课税对象 C、税率 D、减税和免税 E、纳税环节和纳税期限
2、按课税对象不同，可以把我国全部税种分为（ ）。
A、流转税 B、所得税 C、资源税 D、财产税 E、行为税
3、减免税的主要形式有（ ）。
A、附加和加成 B、减税和免税 C、起征点 D、免征额
4、按照计税依据我国税收可分（ ）。
A、从价税 B、从量税 C、流转税 D、所得税
5、我国现行所得税类的主要税种有（ ）。
A、增值税 B、营业税 C、企业所得税 D、个人所得税
6、我国现行的财产税类有（ ）。
A、土地增值税 B、契税 C、车船税 D、房产税
7、纳税义务人违反税法的行为主要有（ ）。
A、欠税 B、抗税 C、偷税 D、漏税
8、•违反税法应负行政责任和刑事责任中实施的行政处罚措施有 （ ）。
A、由税务机关追缴偷税、欠税、骗税等应纳税款 B、加收滞纳金 C、罚款 D、没收非法所得
9、我国增值税的征税范围为（ ）。
A、销售货物 B、转让无形资产 C、加工修理修配 D、进口货物
10、我国消费税现采用（ ）两种税率。
A、差别比例税率 B、累进税率 C、定额税率 D、统一比例税率
11、各国的增值税制度对购进固定资产价款的处理有所不同，据此增值税可分为( )。
A、生产型增值税 B、消费型增值税 C、收入型增值税 D、发展型增值税
12、一般来说，可能由商品购买者承担税负的转嫁方式是( )。
A、前转 B、后转 C、混转 D、消转 E、税收资本化
13、下列税制中，属于所得税类的有( )。
A、营业税 B、企业所得税 C个人所得税 D、营业税 E、农(牧)业税
14、按税收与价格的关系为标准分类，税收分为（ ）。
Ａ、从量税 Ｂ、从价税 Ｃ、价内税 Ｄ、价外税 Ｅ、货币税
15、按税收负担能否转嫁为标准分类，税收分为（ ）。
Ａ、价内税 Ｂ、价外税 Ｃ、直接税 Ｄ、间接税 Ｅ、地方税
16、按税收的管理权限为标准分类，税收分为（ ）。
Ａ、直接税 Ｂ、间接税 Ｃ、中央税 Ｄ、地方税 Ｅ、中央与地方共享税
17、税收的性质是（ ）。
A、取之于民 B、还之于民 C、强制性 D、无偿性 E、固定性
18、税制三要素是指（ ）。
A、纳税人 B、纳税对象 C、税目 D、税率 E、税源
19、我国现行税率分为（ ）。
A、比例税率 B、定额税率 C、全额累进税率 D、超额累进税率 E、定量税率
20、与其他财政收入形式相比，税收的特征包括（ ）。
A、强制性 B、无偿性 C、固定性 D、信用性 E、不确定性
三、判断题
( )1、税收是一个历史范畴，是指税收自人类产生以来就以存在，并随着人类历史的发展而发展。
( )2、我国的税收制度，经过多次变革，直到20世纪90年代，才建立起以流转税和所得税为主体税种的复
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合税制。
( )3、税收的强制性、无偿性和普遍性是税收区别于其他财政收入的形式特征。
( )4、国家征税的目的是为了满足社会公共需要。
( )5、计税依据中不准予抵扣任何购进固 定资产的价款，就国民经济整体而言，计税依据相当于国民收入的
增值税，称为生产型增值税。
( )6、当今世界各国都普遍实行单一税制。
( )7、行为税大都归入中央政府的财政收入。
( )8、税目是税收活动的中心环节和核心要素 ，在其他要素确定的条件下，税目的多少直接关系到纳税人税
收负担的轻重和国家税收收入的多少。
( )9、现行的流转税主要由增值税、关税、消费税和所得税组成。
( )10、负税人是税法规定的负有纳税义务的单位和个人。
( )11、当课税对象未达到起征点的不征税，大于起征点时，对超过部分征税。
( )12、当课税对象大于免征额时，采用免征额制度的仅对课税对象超过免征额部分征税。
( )13、供给弹性较大、需求弹性较小的商品的课税不易转嫁。
( )14、按照目前我国分税制体制的规定，消费税属于地方固定收入。
( )15、按照目前我国分税制体制的规定，增值税属于中央固定收入。
( )16、按照目前我国分税制体制的规定，资源税属于中央与地方共享收入。
( )17、征税对象反映征税的深度，税率反映征税的广度。
( )18、我国目前的流转税体系中，以增值税为主体税种。
( )19、超额累进税率具有累进幅度比较缓和，负担合理的优点。
( )20、纳税人可以是自然人，也可以是法人。
四、名词解释
税收 税负转嫁 税收制度 纳税人 税负归宿 负税人 税率 起征点 免征额
五、简答
1、 简述税收的形式特征及税收的作用。 2、税负转嫁的基本形式和影响因素。
3、简述税收制度及其构成要素。 4、简述增值税的特点。
5、个人所得税的纳税人如何选择申报缴纳方式？
六、论述
1、试论新一轮税制改革的主要内容及如何加快推进当前的税制改革。
七、计算
1、某洗衣机厂为增值税一般纳税人，2010年2月发生以下经营业务：
（1）批发销售洗衣机一批，取得不含税销售额400万元。
（2）向个体户销售洗衣机一批，价税合并收取销售额80万元。
（3）购进原材料一批，增 值税专用发票上注明的货款和进项税额分别为240万元、40.80万元，专用发票本月
已通过税务机 关的认定。另外支付运费1.3万元，并取得承运单位开具的普通发票。
（4）购进生产设备一台，增值税专用发票上注明的价款和税款分别为120万元、20.40万元。
要求：计算该洗衣机厂2010年2月应纳的增值税。

2、中国公民孙先生在一家 中外合资企业任职，并担任该公司的董事。其2006年度的收入情况如下：孙先生每
月取得工资、薪金 收入8000元；一年取得董事费收入5000元；转让自有房产两间，取得转让收入80000元，
转 让过程中按规定缴纳有关税费5000元，经主管税务机关核定的房产原值为50000元；取得国库券利息收入
2000元；取得银行存款利息收入3000元。
要求：（1）请问孙先生在2006年度应就哪几项所得缴纳个人所得税？
（2）分别计算孙先生各项应税所得全年应纳个人所得税税额。
（3）计算孙先生2006年度全年应纳个人所得税税额。

3、周先生为计算机方面的高级 工程师，2010年度的个人收入包括：每月工资5600元；5月份转让一项专利取

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得转让收入50000元；6月份到国内某理工大学讲学一次，收入8000元；10月份 到美国讲学，美国方面支付薪
金折合人民币20000元，并已按美国税法规定缴纳个人所得税1500 元。
要求：试计算周先生2010年度应缴纳的个人所得税。

4、假设你在25 岁在浙江参加工作，每月工资5500元，年底一次性发放奖金12000元；你在30岁时存款达到
2 0万元，花费80万元买了普通住宅一套，其中贷款30万元；35岁花费10万元买了一辆小汽车，贷款5万元 ；
38岁时发表小说获取稿酬6000元；在你40岁时，中了5万元彩票奖。
要求：试计算你到60岁退休共缴纳了哪些税？税额分别是多少？总额是多少？


第五章 财政支出
一、单项选择
1、在下列财政支出中，属于购买性支出的是（ ）。
A、国防支出 B、抚恤事业支出 C、自然灾害支出 D、补贴支出
2、文教科学卫生支出是指国家财政用于文教科卫等事业部门的（ ）。
A、事业费支出 B、人员经费支出 C、建设费支出 D、公务经费
3、按财政支出与国家职能的关系分类，占财政支出比例最大的（ ）。
A、经济建设支出 B、债务支出 C、社会文教支出 D、国防支出
4、政府用于教育的支出属于（ ）支出。
A、补偿性 B、消费性 C、转移性 D、投资性
5、（ ）直接表现为资金的无偿的、单方面的转移。
Ａ、购买性支出 Ｂ、转移性支出 Ｃ、预防性支出 Ｄ、创造性支出
6、衡量和考察财政支出的指标通常是以财政支出的（ ）来表示。
Ａ、绝对量 Ｂ、相对量 Ｃ、实际指标 Ｄ、效益指标
7、财政支出在世界各国都呈现出（ ）的趋势。
Ａ、上升 Ｂ、降低 Ｃ、平衡 Ｄ、下滑
8、财政支出过程实质上是一个（ ）过程。
Ａ、发放补贴 Ｂ、利息支出 Ｃ、回笼货币 Ｄ、资源配置
9、在效益分析中，对于那些有直接经济效益的支出项目，采用（ ）。
Ａ、成本——效益分析方法 Ｂ、最低费用选择法 Ｃ、公共劳务收费法 Ｄ、零基预算法
10、政府采购的主体是依靠（ ）运作的政府机关、事业单位、社会团体等。
Ａ、自有资金 Ｂ、企业资金 Ｃ、国家预算资金 Ｄ、信贷资金
11、尽管政府采购的数额巨大，但它只是（ ）的一部分。
Ａ、财政收入 Ｂ、财政支出 Ｃ、财政补贴 Ｄ、财政透支
12、人口因素和文化背景等因素，属于制约财政支出规模的（ ）。
A、经济性因素 B、政治性因素 C、社会性因素 D、技术性因素
13、财政补贴在财政支出中是（ ）的组成部分。
A、消费性支出 B、积累性支出 C、购买性支出 D、转移性支出
14、转移性财政支出将直接影响（ ）。
A、生产 B、分配 C、交换 D、消费
15、财政总支出中，最主要的支出是（ ）。
A、积累性支出 B、消费性支出 C、补偿性支出 D、财政补贴支出
16、消费性财政支出中包括（ ）。
A、流动资金支出 B、支援农业支出 C、国家物资储备支出 D、社会保障支出
17、属于生产性财政支出的项目是（ ）。
A、基建支出 B、国防支出 C、文教支出 D、卫生支出
二、多项选择

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1、安排财政支出必须坚持的原则有（ ）。
A、收支平衡的原则 B、量入为出的原则 C、合理配置资源的原则 D、提高财政支出效益的原则
2、财政支出中的购买支出包括（ ）。
A、债务利息支出 B、经济建设支出 C、科教文卫支出 D、行政管理支出
3、财政支出按最终用途可分为（ ）。
A、积累性支出 B、转移性支出 C、消费性支出 D、补偿性支出
4、下列关于“瓦格纳法则”说法正确的有（ ）。
A、是由德国经济学家阿道夫·瓦格纳提出的财政支出相对规模增长理论
B、它是皮考克和威斯曼“替代效应”的理论基础
C、美国财政学家马格斯雷夫将其阐述为财政支出的绝对增长理论
D、美国财政学家罗斯托将其阐述为财政支出的绝对增长理论
5、我国的行政管理支出包括 （ ）。
A、行政管理费 B、公安支出 C、武装警察部队支出 D、司法检察支出 E、外交支出
6、国家可以利用（ ）等多种手段支援农业。
A、减税 B、预算安排支农奖金 C、财政贴息 D、增加工资
7、社会保障包括：（ ）。
A、社会保险 B、社会救助 C 、社会福利 D、社会优抚 E、法律援助
8、下列属于消费性支出的是（ ）。
A、挖潜改造支出 B、行政管理费 C、抚恤和社会救济费 D、文教科卫事业费 E、地质勘探
9、用于文教卫生事业的支出属于（ ）。
A、生产性支出 B、非生产性支出 C、社会消费性支出 D、投资性支出 E、转移性支出
10、政治性因素对财政支出规模的影响主要体现在（ ）。
A、政局是否稳定 B、政体结构 C、行政效率 D、宏观经济政策 E、人口因素
11、转移性支出主要包括（ ）。
A、补助支出 B、捐赠支出 C、债务利息支出 D、行政管理支出 E、社会文教支出
12、财政支出效益的评价方法包括（ ）。
A、机会成本分析法 B、成本－效益分析法 C、最低费用选择法 D、公共定价法
三、判断
( )1、购买支出可以直接增加当期的社会购买力，并由政府直接占有社会产品和劳务，运用得当 有助于优化
资源配置，提高资源的利用水平。
( )2、社会保障支出和国防支出属于财政转移性支出。
( )3、财政支出根据经济性质可分为购买性支出和转移性支出。
( )4、瓦格纳法则可以简单表述为：随着人均收入的提高，财政支出占GDP的比重也随之提高。
( )5、国债还本付息支出属于转移性支出。
( )6、成本效益分析方法只适用于私人部门。
( )7、我国的政府投资占社会投资的比重一直呈上升趋势。
( )8、当购买支出在财政支出总额 中占较大比重时，财政支出对收入分配的影响较大，执行国民收入分配的
功能较强。
( )9、政府采购为非商业性采购，它不是以盈利为目标，也不是为卖而买，而是通过购买为政府部门提供消
费品或向社会提供公共利益。
四、名词解释
财政支出 购买性支出 转移性支出 社会保障 财政补贴 社会保险 社会救济 财政贴息
政府采购制度
五、简答
1、简述财政支出按经济性质分类的内容和意义。 2、影响财政支出的主要因素有哪些？
3、衡量财政支出规模的指标有哪些？ 4、简述成本——效益分析法的原理和步骤。
5、我国实行政府采购制度的意义。 6、瓦格纳法则。

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六、论述
1、试论在财政支出中，如何正确处理好国民经济各部门的比例关系。
2、结合个人的理解，阐述我国当前财政支出结构存在的问题及如何优化我国财政支出结构。


第六章 国债
一、单项选择
1、国债是国家以（ ）的身份利用信用形式筹集财政资金的一种分配方式。
A、债务人 B、债权人 C、债务人或债权人 D、债务人和债权人
2、国家公债是国家依据（ ）原则筹集财政资金的一种形式。
A、信用 B、强制性 C、无偿性 D、对等
3、国债作为国家信用，具有信用的共同特征，这就是（ ）。
A、无偿性 B、偿还性和非强制性 C、有偿性 D、强制性
4、国债产生的直接原因是（ ）。
A、国家职能的扩张 B、加强财政的地位 C、财政赤字 D、稳定经济
5、财政赤字的弥补方式不包括（ ）。
A、动用财政结余 B、发行货币 C、增加税收 D、发行公债
6、公债的发行主体是( )。
A、企业 B、银行 C、国家 D、个人
7、能够使公债收入跟其他财政收入明显区别开来的是公债的( )。
A、自愿性 B、灵活性 C、有偿性 D、直接返还性
8、将公债划分为中央公债和地方公债，其划分的依据是（ ）。
A、举债的方法不同 B、举债的主体不同 C、流通与否 D、发行的区域不同
9、国家出售公债可以（ ）货币量和总需求。
A、增加 B、减少 C、稳定 D、加速
10、目前，世界各国一般将（ ）年之内的债券看做短期债券。
A、一 B、二 C、三 D、十
11、按公债（ ）分类，可分为自由流通公债和非自由流通公债。
A、还本付息方法 B、流动方式 C、偿还期限 D、发行的地域
12、国家依据有借有还的原则取得的财政收入，称为（ ）。
Ａ、财政透支 Ｂ、发行国债 Ｃ、银行信贷 Ｄ、基建投资
13、国债的功能之一是（ ）。
Ａ、弥补财政赤字 Ｂ、扩大外贸规模 Ｃ、削减行政管理费 Ｄ、降低利率
14、还债的收入来源最终还是（ ）。
Ａ、罚没收入 Ｂ、规费收入 Ｃ、企业收入 Ｄ、税收收入
15、国债规模首先受（ ）的制约。
Ａ、认购者负担能力 Ｂ、政府偿债能力 Ｃ、企业还贷能力 Ｄ、居民消费能力
16、国债是由（ ）直接举借的债务。
Ａ、中央政府 Ｂ、地方政府 Ｃ、国有企业 Ｄ、居民
17、各国政府偿还国债的基本手段是（ ）。
Ａ、设立偿债基金 Ｂ、依靠财政盈余 Ｃ、通过预算列支 Ｄ、举借新债
18、一级市场或初级市场是指（ ）。
Ａ、发行市场 Ｂ、流通市场 Ｃ、国债市场 Ｄ、证券市场
19、债务依存度是指（ ）。
A、当年公债发行额占当年财政收入的比重 B、当年公债累计余额占当年财政支出的比重
C、当年公债发行额占当年财政支出的比重 D、当年公债累计余额占当年GDP的比重
20、弥补财政赤字的可靠办法是（ ）。

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A、动用历年财政节余 B、发行公债 C、向中央银行借款 D、向中央银行透支
二、多项选择
1、国债的功能为（ ）。
A、弥补财政赤字 B、筹集建设资金 C、救济受灾地区的人民生活 D、调节经济运行
2、一国国债的适度规模取决于如下因素（ ）。
A、国家基本建设规模 B、认购人的应债能力 C、国家的偿债能力 D、国债的使用效益
3、按国债筹措和发行期限，可分为如下几种（ ）。
A、短期国债 B、人民胜利折实公债 C、长期国债 D、中期国债
4、在债务管理中，衡量国债负担与限度的指标一般有以下几个( )。
A、国债负担率 B、国债依存度 C、国债偿债率 D、国债利率
5、国债的发行价格有( )。
A、批发价发行 B、折价发行 C、平价发行 D、零售价发行 E、溢价发行
6、国债的发行方式主要有以下几种（ ）。
A、固定收益出售方式 B、公募拍卖方式 C、连续经销方式 D、直接推销方式 E、综合方式
7、国债偿债资金的主要来源有（ ）。
A、预算直接拨款 B、预算盈余资金 C、发行新债偿还旧债 D、建立偿债基金
8、财政收入中的公债收入包括 （ ）。
A、发行公债和国库券 B、发行金融债券 C、发行股票 D、向外国政府借款 E、向国际组织借款
9、公债的特点有 （ ）。
A、稳定性 B、有偿性 C、自愿性 D、强制性 E、灵活性
10、以举债的形式为标准，可将公债分为 （ ）。
A、中央公债 B、地方公债 C、发行债券 D、自由公债 E、国家借款
11、以下对公债和国债含义理解正确的是（ ）。
A、公债包括内债和外债 B、公债的主要部分是内债 C、公债仅局限于内债
D、国债是公债的主要部分 E、公债包括中央债和地方债
12、政府可选择使用的公债偿还方式主要有 （ ）。
A、一次清偿法 B、抽签偿还法 C、市场购销法 D、以旧替新法 E、公募招标方式
13、国债的结构能够包括以下内容（ ）。
A、应债主体结构 B、国债持有者结构或应债资金来源结构 C、国债期限结构 D、国债币种和面值结构
14、表示国债绝对规模的指标有以下哪些（ ）。
A、历年累积债务的总规模 B、当年发行的国债总额
C、当年到期需还本付息的债务总额 D、当年到期需支付的利息
15、国债顺利发行的利率取决于以下的因素（ ）。
A、市场利率 B、银行利率 C、政府信用 D、社会资金余缺的状况
三、判断
( )1、 公债即国债，它是国家信用的基本形式，也是唯一形式。
( )2、 国家信用与银行信用无本质区别。
( )3、 永久公债又称不还本公债，是发行时不规定还本日期，仅按期支付利息。
( )4、国债不是弥补财政赤字的理想方式。
( )5、税收具有有偿性，而国债是无偿的。
( )6、发行国债所带来的不利后果主要有以下两点：一是财政赤字过大，形成债台高筑，最终会 导致财政收
支的恶性循环。二是社会的闲置资金是有限的，国家集中过多，往往会侵蚀经济主体的必要资 金，从而降低社
会的投资和消费水平。
( )7、在充分就业情况下，即使不考虑债务的 还本付息问题，国债发行也必然会挤出一部分民间投资或消费，
减少民间部门的资本形成率和经济效率。
( )8、政府举借的债务称为国债或公债。通常将中央债称为国债，地方债称为公债。国债是整个 社会债务的
重要组成部分，具体是指中央政府在国内外发行债券或向外国政府和银行借款所形成的国家债 务。

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( )9、 通过发行政府债券即借债的方法来弥补财政赤字是世界各国的普遍做法。
( )10、国债负担率反映当年国债发行额占当年财政支出的比例，国际公认控制标准为60
%。

四、名词解释
公债 国债 内债 外债 国债负担 国债限度 国债余额 国债依存度 国债偿债率
国债负担率 国债市场
五、简答
1、简述国债与其他财政收入的联系与区别。 2、简述国债与银行信用的联系和区别。
3、什么是国债市场？国债市场有哪些功能？ 4、发行国债应遵循那些原则。
5、优化国债结构包括哪些内容？ 6、 偿还国债的资金来源。
六、论述
1、如何正确认识国债的功能和作用？ 2、试论国债发行市场与国债流通市场的关系。
3、如何正确看待我国目前的国债规模？ 4、试述如何建立健全我国的国债市场。


第七章 国家预算与财政管理体制
一、单项选择
1、国家预算是经过法定程序编制、审查批准的政府年度（ ），是以收支一览表形式表现的法律文件。
A、财政收支计划 B、国家的基本财政政策 C、国家经济发展计划 D、中央财政收支情况分析
2、我国的国家预算是由（ ）组成。
A、中央财政部门预算和地方财政部门预算 B、中央预算和地方预算
C、省预算和中央预算 D、省级预算和县级预算
3、我国现行的国家预算管理体制是（ ）。
A、划分收支，分级包干 B、划分税种，分级核算
C、包死基数，确保上交，超收分成 D、分税制预算管理体制
4、我国的地方预算分成（ ）级。
A、3 B、4 C、5 D、6
5、现行预算的收入分为中央预算收入、地方预算收入和（ ）。
A、中央预算的临时收入 B、地方预算的非固定收入
C、中央和地方预算共享收入 D、中央和地方预算的其他收入
6、我国从（ ）起全面实行分税制的预算管理体制。
A、1998年 B、1990年 C、1992年 D、1994年
7、预算外资金具有自主性、专用性和（ ）的特点。
A、独占性 B、排它性 C、分散性 D、集中性
8、我国预算年度的起始期限为( )。
A、当年的1月1日至12月31日 B、当年的4月l日至次年的3月31日
C、当年的10月1日到次年的9月30日 D、 当年的7月l日至次年的6月30日
9、各级政府预算草案必须经( )审批后才能生效。
A、各级人民代表大会 B、各级人民代表大会常务委员会 C、各级政府 D、各级财政部门
10、我国财政管理体制的基本原则是( )。
A、统一领导、分级管理 B、财权与事权相对称 C、兼顾公平与效率 D、体制相对稳定
11、现行分税制将同经济发展直接相关的主要税种划为( )。
A、中央固定收入 B、地方固定收入 C、中央与地方共享收入 D、调剂收入
12、现行分税制将维护国家权益、实施宏观调控所必须的税种划分为( )。
A、中央固定收入 B、地方固定收入 C、中央与地方共享收入 D、调剂收入
13、在下列预算年度中，属于历年制预算的是( )。
A、 当年的4月1日到次年的3月31日 B、 当年的1月1日到12月31日
C、 当年的10月1日到次年的9月30日 D、 当年的1月1日到12月1日

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14、 经常预算的收入形式主要是( )。
A、税收收入 B、债务收入 C、企业收入 D、事业收入
15、 资本预算的收入形式主要是( )。
A、税收收入 B、债务收入 C、企业收入 D、事业收入
16、现代财政预算最早出现于( )。
A、德国 B、英国 C、美国 D、日本
17、财政预算及执行情况必须采取一定形式公诸于众，并置于人民的监督下，这是财政预算的( )。
A、公开性 B、法定性 C、时效性 D、完整性
18、我国预算的批准权力机构是（ ）。
A、各级政府 B、国务院 C、各级财政部门 D、各级人民代表大会
19、划分财力和财权的依据与基础是( )。
A、收支范围的划分 B、职权范围的划分 C、事权的划分 D、投资权的划分
20、我国分税制把增值税划为( )。
A、中央税 B、地方税 C、中央和地方共享税 D、直接税
21、在市场经济条件下,中央与地方收支的划分方法通常采用( )。
A、统收统支 B、分税制 C、分级包干 D、包税制
22、我国现行的财政预算管理体制是( )。
A、划分收支，分级包干 B、划分核定收支，分级包干 C、预算包干 D、分税制
23、按照政府间职能分配的原则，以下职能不应由中央政府承担的是( )。
A、在经济衰退时期扩张经济 B、建立社会保障体系 C、消防工作 D、本国某城市申办奥运会
24、下列属于中央与地方共享收入的是（ ）。
A、关税 B、消费税 C、所得税 D、契稅
二、多项选择
1、国家预算是（ ）。
A、经过法定程序编制、审查、批准的政府年度财政收支计划 B、以收支一览表形式表现的法律文件
C、国民经济的计划草案 D、社会综合发展计划的基础
2、国家预算的组成与（ ）密切相关，原则上一级政权有一级预算。
A、不同地区人口的多少 B、国家政权结构 C、社会经济发达程度 D、行政区划
3、预算外资金的特点包括（ ）。
A、自主性 B、独占性 C、专用性 D、分散性
4、我国预算外资金主要包括（ ）。
A、地方财政部门管理的预算外资金 B、合资企业拥有的各种基金
C、行政事业单位管理的预算外资金 D、农村集体的公积金
5、•依据中央政府和地方政府的事权划分，确定各级财政的支出范围，中央财政主要承担（ ）的支出。
A、国家安全和外交 B、中央国家机关运转所需经费
C、调整国民经济结构 D、协调地区发展和实施宏管调控
6、国家预算作为国家实现其职能而筹集分配财政资金的工具，具有以下特征（ ）。
A、法律性 B、年度性 C、公开性 D、统一性
7、地方预算由以下哪些级次的预算共同构成( )。
A、省(自治区、直辖市)预算 B、设区的市预算 C、乡(镇)预算 D、县预算 E、村预算
8、中国分税制改革有待完善的问题有（ ）。
A、进一步明确各级政府的事权范围和各级预算主体的支出职责 B、税收管理权限划分问题有待进一步研究
C、完善转移支付制度是进一步完善分税制的重点 D、税种划分不科学
9、下列税种属于中央固定收入的有( )。
A、消费税 B、营业税 C、地方银行所得税 D、个人所得税 E、铁道部集中缴纳的城市维护建设税
10、以下说法正确的是 （ ）。
A、财政预算是政府的基本财政收支计划，反映政府的财政收支状况 B、财政预算是国家重要的法律文件

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C、财政预算反映着政府财政活动的范围、方向和政策 D、财政预算是财政体系中不可缺少的组成部分
E、财政预算应该公之于众
11、我国分税制根据事权与财权相结合的原则，按税种将财政收入划分为（ ）。
A、中央税 B、地方税 C、增值税 D、消费税 E、中央地方共享税
12、 2002年起，我国分税制中，属于中央与地方共享的税种有 （ ）。
A、增值税 B、资源税 C、所得税 D、消费税 E、证券交易税
13、我国1994年分税制财政管理体制改革的具体内容有（ ）。
A、中央与地方事权和支出的划分 B、中央与地方收入的划分 C、央财政对地方税收返还数额的确定
D、配套改革和其他政策措施 E、原体制中央补助、地方上解以及有关结算事项的处理
三、判断题
( )1、为了保证各级政府的经济和政治任务，原则上是有一级政权就应建立一级预算划定一定的收支范围。
( )2、国家预算由财政部审查，国务院审批。
( )3、国家总预算由财政部汇编，地方总预算由地方财政部门汇编。
( )4、批准后的国家预算需要调整的，必须由同级党委会审批，任何其他个人不得肆意违反。
( )5、在不变动预算支出总额的条件下，局部地改变资金的用途，进行局部预算调整，必须遵守国家规定的
流用范围，并经过一定的批准程序。
( )6、国家财政的预算要经过国家立法机关的审查批准才能生效，是国家重要的法律文件。
( )7、全国人民代表大会审查和批准中央预算和地方总预算草案。
( )8、我国国家预算级次是按照一级政权设立一级预算的原则建立的，共有五级预算。
( )9、 国库集中支付制度，就是对预算资金分配、资金使用、银行清算及资金到达商品和劳务供应者帐户的
全过 程集中进行全面的监控制度。
( )10、分税制改革的核心是进一步理顺中央和地方的财政分配 关系，更好地发挥国家财政的职能和作用，增
强中央的宏观调控能力。
( )11、中国的预算年度采用跨年制。
( )12、资本预算的支出形式主要是指用于文教和行政国防等方面的经费开支。
( )13、经常预算的支出形式主要是指用于经济建设方面的开支。
( )14、财政预算的编制是 政府对财政收支的计划安排，预算的执行是财政资金的筹措和使用过程，决算则是
财政预算执行的总结。
( )15、我国实行分级预算，最低一级为县、自治县、县级市、市辖区级预算。
四、名词解释
国家预算 复式预算 经常预算•(经费预算) 资本预算(建设预算) 预算调整 预算外资金 国家决
算 财政管理体制 分税制 转移支付制
五、简答
1、简述国家预算的原则。 2、预算调整方法包括的内容。 3、我国预算外资金的内容和特点。
4、简述我国分税制存在的问题。 5、简述建国以来我国财政管理体制的变化。
6、中央政府与地方政府收支划分的标准。
六、论述
1、试述我国分税制财政管理体制的内容。 2、试述我国转移支付制度现状及其完善措施。

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