教师节英语-少年维特之烦恼读后感

审计案例研究期中试卷

得 分 评卷人


一、单项选择题（在每小题的四个备选答案中，选出一个正确的答案，
并将其号码填入题干后的括号内。 每小题1分，共15分）

1.审计的对象，可以高度概括为被审计单位的（ ）
A 经济活动 B财务收支及其经营管理活动
C财务收支 D会计资料和其他相关资料
2.不同方式下产生的审计证据有着不同的证明力，下列哪一项证明力最差？
A 由银行直接寄给注册会计师的银行对帐单 B仓库存档的领料单
C预先编号的客户销货发票 B 注册会计师所作的计算表
3.会计师事务所和CPA的下列行为中，不违反职业道德规范的是
A对自己的能力进行广告宣传 B按审计业务工作量的大小进行收费
C CPA不以个人名义承接业务 D CPA的父亲拥有委托单位1000股股票
4．审计工作底稿三级复核制度是指会计师事务所制定的以（ ）为复核人，对审计工作
底稿进行逐级复核的一种质量检查制度。
A项目经理、部门经理、所长 B项目经理、部门经理、主任会计师
C助理人员、项目经理、合伙人 D项目经理、部门经理、法人代表
5.审计证据的适当性是指审计证据的相关性和可靠性，相关性是指证据应与（ ）
A审计目标 B审计范围 C被审计单位的会计报表 D客观事实
6．某企业2004年3月20日产成品A的实际盘存数量为220件，2004年1月1 日至2004年3
月20日盘点时止，产成品A的完工数量为400件，销售发出数量为300件，可以 确认该企业
2003年12月31日产成品A的实际数量为( )
A220件 B320件 C120件 D520件
7.审计约定书是由会计师事务所与（ ）共同签署的。
A CPA B委托人 C被审计单位 D会计报表使用者
8.存在或发生认定和完整性认定分别与以下哪些有关（ ）
A会计报表要素的低估和高估 B会计报表要素的高估和低估
C会计报表要素的低估和低估 D会计报表要素的高估和高估
9． 在下列内部审计机构设置的不同体制中，独立性最弱的是( )
A监事会或审计委员会领导体制 B总经理领导体制
C财务副总经理领导体制 D董事会领导体制
10.注册会计师是否实施了必要的审计程序，审计程序的选择是否合理、专业判断
是否准确等问题，都必须通过（ ）来体现和衡量
1

A审计工作底稿 B审计程序 C审计工作质量 D职业道德准则
11. 从独立性的观点来考虑，在我国审计监督体系中，政府审计（ ）
A仅与被审计单位独立，不与委托者独立 B仅与委托者独立，不与被审计单位独立
C与审计委托者、被审计单位均不独立 D与委托者及被委托者均独立
12.审计监督区别于其他经济监督的根本特征是 （ ）
A及时性 B广泛性 C独立性 D科学性
13. 与统计抽样法相比，判断抽样法的优点是( )
A采用随机原则进行样本选择，减少了人为偏见
B能够将抽样风险数量化，并加以控制
C充分利用审计人员的实践经验
D运用概率统计理论对样本结果进行评价，推断总体特征
14.关于审计收费的下列说法中，不正确的是（ ）
A不按服务成果大小决定收费标准的高低
B收费标准由省级财政部门会同物价管理部门制度
C收费标准与服务性质、工时多少、人员级别有关
D若因审计范围受限而无法实施必要程序，应相应降低收费
15. 下列各项中，属于注册会计师总体审计计划审核事项的是（ ）
A审计程序能否达到审计目标
B审计程序能否适合各审计项目的具体情况
C对审计重要性的确定和审计风险的评估是否恰当
D重点审计程序的制定是否恰当

得 分 评卷人

二、多项选择题 (在每小题的五个备选答案中,选出二至五个正确答
案。并将其号码填写在题干后的括号内；错选、 多选、均不得分。
每小题2分，共10分)

在被审计单位搜集的环境证据包括（ ）
A有关内部控制情况 B 管理人员素质
C各种管理条件和水平 D被审计单位的注册资本实收情况明细表
对客户所负的特殊责任有（ ）
A 提交管理建议书 B 按时按质完成委托业务 C保密 D 不得或有收费
3．观察是注册会计师实地察看被审计单位的（ ），以获取审计证据的方法。
A内部控制的执行情况 B有关业务活动
C实物资产 D会计资料
4．通过分析性复核的方法可以获取以下类型的证据（ ）
A实物证据 B书面证据 C口头证据 D环境证据
2

5． 关于审计风险的下列说法中，正确的有（ ）
A会计报表实际上存在重大错误、漏报、审计人员发表了无保留意见的可能性
B会计报表实际上存在非重大错报漏报，审计人员发表无保留审计意见的可能性
C注册会计师已发现被审计单位的重大错报，却签发了无法表示意见的审计报告的可能性
D审计人员确实遵守了审计准则，但却提出了错误的审计意见的可能性。


得 分 评卷人

三、判断题（判断以下各题正误，在题后的括号内打“√”，认为错
的打“×”。每小题1分，共10分）


1、CPA在风险评估是对控制运行有效性的拟信赖程度越高，实施控制测试的范围越大. （ ）
2、CPA不论选用统计抽样还是非统计抽样，只要运用得当，都能获取充分、适当的审计证据。（ ）
3、06年修订后的《审计法》规定，审计机关有权对民间审计机关的相关审计报告进行检查.（ ）
4、审计计划的修订的补充贯穿于审计全过程. （ ）
5、审计证据的充分性就是审计证据越多越好. （ ）
6、审计质量控制就是指由审计工作底稿复核制度所形成的对审计组织和审计人员的审计工作 质
量的制约和控制。 ( )
7、检查财务报表中数字及勾稽关系是否正确，可以实现的审计具体目标是机械准确性. （ ）
8、无论是注册会计师审计，还是内部审计，在进行财务审计时所遵循的审计准则、所运用的 方
法和所检查的内容均具有一致性. （ ）
9、内部审计是内部控制五要素中风险评估的重要组成部分. ( )
10、不同的审计主体，其审计报告的性质、内容和法律效力等都是相同的. ( )

得 分 评卷人


四、简答题（共计25分）


1、（4分）审计实务中对会计报表的实质 性测试，就是运用审计程序证实会计报表项目的相关审
计目标。根据自己的学习体会和理解，简要陈述会 计报表认定、具体审计目标、审计证据、审
计程序之间的内在联系？





3

2.（15分）ABC会计师事务所承 办了T公司2002年度会计报表审计业务。2003年8月，T公司
之股东U公司以T公司2002年 度会计报表审计工作存在重大过失、导致其发生损失为由，向
法院提起诉讼，要求ABC会计师事务承担 民事赔偿责任。
要求：ABC会计师事务所所拟运用审计重要性概念应诉，聘请的律师在准备应诉材料 时，提出了
以下问题，请代为回答。
⑪何谓审计重要性？
⑫简要说明重要性水平与审计风险、审计证据之间的关系。
⑬CPA运用重要性概念的目的是什么？
⑭何谓普通过失和重大过失？
⑮重要性概念在区分普通过失和重大过失中有何重要作用？













3 .（6分）CPA已经完成对ⅹ股份有限公司的审计外勤工作，在出具审计报告之前对审计过程中
形成的 工作底稿进行整理，请你将CPA搜集到的企业资料及编制的工作底稿进行归类并填入下
表。

工作底稿名称 工作底稿类
别
被审计单位营业执照副本复印件
客户基本情况表
审计业务约定书
应收帐款函证结果汇总表
应付工资审定表










审计档案分类
4

股东大会记录


得 分 评卷人


六、案例分析题（共计40分）

1.（12）在Ⅹ剧院，售票员在左进口出的一个 售票亭里，负责向顾客收取现金
并操作一台送出连续编号戏票的售票机。顾客进入剧院时，必须把票交给 一个验票员，该验票
员在距离售票亭约50米的一个地方，把顾客的票撕成两半，然后为顾客开门。戏票 存根退给
顾客，另一半戏票则投进一个上锁的盒子里。
要求：
⑪该剧院处理现金阶段采取了那些内部控制？
⑫经理或其他主管一般应采取那些步骤，才能得出最佳的控制效果？
⑬假设售票员和验票员决定串通贪污现金收入，他们可能采取那些行动？
⑭假设售票员和验票 员串通贪污现金收入，那么可采取什么样的控制程序，来发现这种贪污行
为？












2. （28分）ABC会计师事务为扩大影响，在采取了如下宣传措施，一是在当地某晚报发布了广< br>告，二是招聘业务员向全市企业上门分发广告，并按业务收入的5%提成。广告其大致内容为：
“ 该所为全省最早成立的第一家合伙制会计师事务所，净资产为1500万元，聚集了全国注册
会计师精英 ，其中该所所长兼任该省证券发行审查委员会评审专家，有3名注册会计师曾参与
全国某职业资格考试的 命题工作等。谨向多年来支持该所工作的有关政府机构和曾与该所合作
的企业界朋友致以深切的谢意，并 愿继续竭诚为上市公司和其他客户提供会计、审计、企业咨
询、税务等一流的专业服务。”该广告内容客 观、真实。事务所同时还通过电视台邀请所长作
了有关上市公司财务会计问题的专访，主持人首先介绍了 注册会计师A为ABC事务所所长，然
后进行了访谈，访谈内容中列举部分公司经ABC事务所审计后成 功上市的实例。
5

一天，P公司经理助理的前来商谈委托审计事 宜，事务所考虑到注册会计师B是P公司的
财务顾问，注册会计师B与P公司交往时间也较长，会计报表 应值得信赖，考虑到收费比较可
观，ABC会计师事务所答应承接该业务，并签定了业务约定书，约定审 计收费按所审的资产总
额的5‰收取，于提交审计报告日一次付清。事务所进行宣传后，业务明显增加， 考虑到事务
所业务较多，事务所决定，P公司的业务委托其他事务所代理审计查验工作，但由注册会计师
B任项目经理，同时聘请十名财经大学注册会计师方向的研究生协助工作。
根据上述资料，分别回答问题。
（1）下列各事项是否违背了职业道德的相关规定，回答“违反”或“不违反”，并说明理由。
① 在当地某晚报发布了广告 ② 招聘业务员向全市企业上门分发广告并按业务收入提成。 ③
该所为全 省最早成立的第一家合伙制会计师事务所，净资产为1500万元，聚集了全国注册会
计师精英。 ④ 该所所长兼任该省证券发行审查委员会评审专家，有3名注册会计师曾参与全
部某职业资格考试的命题工 作等。 ⑤ 该广告内容真实。 ⑥ 事务所同时还通过电视台邀请所
长作了专访，主持人首先介绍了注册会计师A为天华正义事务所所长 ，然后进行了访谈，访
谈内容中列举部分公司经该事务所审计后成功上市的实例。 ⑦ 注册会计师Y是P公司的财务
顾问 ⑧ 注册会计师Y与P公司交往时间比较长。 ⑨ 并约定审计收费按审计后的资产总额的
5‰收取。 ⑩ P公司的业务委托其他事务所代理审计查验工作
（2）根据审计项目的质量控制的要求，注册会计师B对十名财经大学注册会计师方向的研究
生负有何种责任？






















6

参考答案及评分标准

一、单项选择题（每小题1分，共15分）
1、B 2、B 3、C 4、B 5、A 6、C 7、Ｂ 8、B 9、C 10、A
11、A 12、C 13、C 14、D 15、A

二、多项选择题（每小题2分，共10分）
1、ABC 2、BCD 3、BCD 4、BD 5、ACD

三、判断题（每小题1分，共10分）

1、
√
2、
√
3、
√
4、
√
5、
×
6、
×
7、
√
8、
×
9、
√
10、
×

四
、
简答题（25分）
1. （4 分）会计报表认定、审计目标、审计证据、审计程序之间的内在联系：审计程序是用以获取审计
证据的， 审计证据是用以证实具体审计目标的，具体审计目标又是来验证管理当局认定的。

2.（ 15分）⑪重要性，是指被审计单位会计报表中错报和漏报的严重程度，这一程度在特定环境下可
能影响 会计报表使用者的判断或决策。简单地讲，重要性是审计人员能容忍的最大误差（3分）
⑫审计风险、重要性、审计证据中的任何两者，第三个因素固定，均呈反向变动关系。（3分）
⑬运用重要性概念的目的有二：一是为了提高审计效率，二是保证审计质量。（3分）
⑭普通 过失：指没有完全遵循审计准则造成的过失。比如：为按特定项目取得必要和充分的审计证据。
重大过失 ：指根本没有遵循审计准则造成的过失。比如：没有采用实质性测试。（3分）
⑮如果会计报表存在重 大错报事项，注册会计师运用常规审计程序通常应予以发现，但因工作疏忽而未
能将重大错报事项查出来 就很可能在法律诉讼中被解释为重大国时。如果会计报表存在多项错报，每一
处都不算重要，但综合起来 对会计报表的影响很大，最终导致会计报表作为一个整体可能严重实施。在
这种情况下，法院一般认为注 册会计师有普通过失，而非重大过失。因为常规审计程序发现每出较小错
报事项的概率也很小。（3分）

3.（6分）
工作底稿名称
被审计单位营业执照副本复印件
客户基本情况表
审计业务约定书
应收帐款函证结果汇总表
应付工资审定表
股东大会记录

工作底稿类别
备查类（0.5分）
综合类（0.5分）
综合类（0.5分）
业务类（0.5分）
业务类（0.5分）
备查类（0.5分）
7
审计档案分类
永久性档案（0.5分）
永久性档案（0.5分）
永久性档案（0.5分）
当期档案（0.5分）
当期档案（0.5分）
永久性档案（0.5分）

五、案例分析题（40
分
）
１．(12分) ⑪入场券订本编号，以控制库存现金。售票和收票分人负责，除两人串 通外，杜绝
挪用公款、或无票看戏的机会。（3分）
⑫严格控制未用入场券，记录每日每班第 一和最后一张的卷好，抽点库存现金，入场券加盖院章和日期
章，不定期观察是否利用售票机售票以及检 查收票时有无废票、旧票、或无票入场的情况。（3分）
⑬收票员收票时不撕票而将全票交预售票员重行出票。（3分）
⑭观察售票员手中有无散票、旧票。突击抽查观众是否无票或手持旧票入场。（3分）

2.（28分） （1）①违反，《注册会计师法》的第22条规定，不得对其能力进行广告宣 传以招揽业
务，《职业道德基本准则》和《职业道德规范指导意见》也有同样规定，会计师事务所不得利 用新闻媒
体对其能力进行广告宣传。（2分）
②违反，会计师事务所可以将印制的手册向客户 发放，也可以应非客户的要求向非客户发放，但不得广
泛发放；注册会计师及其所在会计师事务所有得以 向他人支付佣金等不正当方式招揽业务。（4分）
③违反，宣传中不得含有自我标榜，贬低同行的措辞 ，该广告违反了《职业道德基本准则》和《指导意
见》中的相关规定，（2分）
④违反，会计 师事务所和注册会计师不恰当地声明自己是某一特定领域的专家；同时宣称所长兼任该省
证券发行审查委 员会评审专家，有采用暗示有能力影响评审、监管机构或利诱招揽业务之嫌。（2分）
⑤违反，注册会 计师应当维护职业形象，在向社会公众传递信息时，应当客观、真实、得体。广告的表
述得体也是一个重 要方面。（2分）
⑥违反，当注册会计师就专业问题参与演讲、访谈或广播、电视节目时，抬高自己及 其会计师事务所。
在向公众介绍时，一般只须说明自己是注册会计师，不要提及自己所在的会计师事务所 的名称。（2分）
⑦违反，注册会计师及所在的事务所提供了与会计报表审计鉴证业务不相容的工作。（4分）
⑧违反，注册会计师Y作为项目经理，违反会计师事务所的高级管理人员或签字注册会计师与鉴证客
户长 期交往的规定。（2分）
⑨违反，在确定收费时，会计师事务所应当考虑，专业服务所需的知识和技能 、所需专业人员的水平和
经验、每一专业人员提供服务所需的时间、提供专业服务所需承担的责任等因素 ，以客观反映为客户提
供专业服务的价值，不应以鉴证工作结果或服务成果作为收费标准。（2分） < br>⑩违反，会计师事务所和注册会计师不得承办不能胜任的业务。会计师事务所不得雇用正在其他会计师事务所执业的注册会计师。注册会计师不得以个人名义同时在两家或两家以上的会计师事务所执业。会
计师事务所、注册会计师不得允许他人以本所或本人的名义承办业务。（2分）
（2）在执行各个委 托项目的审计时，负直接责任的注册会计师应当对助理人员的工作进行指导、监督
和复核，并对其工作结 果负责。（4分）

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