从寓言故事看企业内部控制管理
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从寓言故事看企业内部控制管理
作者：郑宁
来源：《智富时代》2016年第10期
【摘 要】本文从三个寓言故事出发，引出内部控制和内部控制制度，分析了我国的内部
控制制度以及内
部控制评价体系，揭示了内部控制对企业的重要性和必要性。
【关键词】寓言故事;内部控制;内部控制制度
一、引言
我们小时候都听过“三个和尚没水吃”的寓言故事，简单来讲就是一个和尚挑水吃，两个和
尚抬水吃，三
个和尚没水吃。也都看过“七个和尚分粥”的故事，试行了多次分粥制度后才最终
使得每个人都得到满意
。对于歇后语“三个臭皮匠——顶个诸葛亮”更是耳熟能详，比喻人多智
慧多，有事情经过大家商量，就
能商量出一个好办法来。
故事简单易懂，却反映了深刻的道理。“三个和尚没水吃
”和“七个和尚分粥”的故事中，就
是因为没有好的领导者与管理者，没有良好的规章制度，才导致如此
糟糕的局面。对于一个公
司的治理也是一样。人的本性都是趋利避害的，所以公司、社会团体和组织，包
括政府都应该
建立合适的制度和机制去规范人的行为，以达到治理公司的目的。“三个臭皮匠顶个诸葛亮
”的
故事中，正是因为在一个团队一个组织中，每个人都团结一心，才能够发挥各自的优势又相互
配合，最终把工作做到完美。
二、从寓言看企业内控与管理
内部控制，指的是为了合理保证企业目标的实现，由企业的董事会、管理层和全体员工
共同实施的一系列
控制活动。企业实施内部控制的目的是要达到一下五个目标：1、企业战
略;2、经营的效率和效果;3
、财务会计报告及管理信息的真实可靠;4、资产的安全完整;5、遵循
国家法律法规和有关监管要求。
内部控制并非局部控制，而是对企业组织的一切业务活动进行
的全面控制，需要五个基本要素来实现其控
制活动，包括：内部环境、风险评估、控制措施、
信息与沟通和监督检查。企业在内部坏境中建立与执行
各种公司控制与治理机制，及时识别、
科学分析影响企业战略和经营管理目标实现的各种不确定因素并采
取应对策略，并根据评估风
险的结果，结合能保证企业实现内控目标的方法的相应风险应对措施，及时、
准确、完整地搜
集与企业经营管理相关的信息，然后以恰当的方式在企业各层级之间进行传递。最后，企
业对
其内部控制制度的健全性、合理性、有效性进行检查与评估，形成书面报告，来帮助决策者根
据企业内部管理状况进行投资决策等。
在上述三个故事中，主要反映了企业、公
司中的团队合作意识、制度建设和合理分工的
重要性。团队合作意识，一个企业的人只有为了一个共同目
标而精诚团结才能有凝聚力、向心