短期借款管理规定
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短期借款管理规定
一、基本概念
短期借款，是指企业向银行或其
他金融机构借入的期限
在一年以下（含一年）的各种借款。借入的期限在一年以上
的各种借款，
作为长期借款处理。
二、短期借款核算的一般规定
（一）短期借款应当按照实际发生的借款
本金入账。发
生的短期借款利息直接计入当期损益，不计入短期借款余
额。
（二）短期借款应当按照债权人设置明细科目，并对每
一债权人按借款种类进行明细核算。 <
br>企业还应当对每一债权人建立备查簿，详细记录每一笔
借款的借款日期、还款期限、本金、计息方
式、利率、实际
还款情况等。
（三）短期借款利息的核算应当遵循以下规定：
1．
短期借款利息按季度或半年度支付、或者到期连本
带息一并归还，并且金额较大的，应当
采取预提的办法，按
月计提计入财务费用；
2．短期借款利息按月度支付，以及虽然按季度或
半年
度支付、或者到期连本带息一并归还但金额较小的，可以不
采用预提的方法，在实际支付或
收到银行的计息通知时，直
接计入当期财务费用。
（四）企业与债权人进行债务重组的，按第十三章的规
定处理。
三、会计科目设置
企业应设置“短期借款”科目，核算和反映短期借款的
取得和归还。短期借款应按债权人和借款
种类进行明细核
算。本科目期末贷方余额，反映企业尚未偿还的短期借款的
本金。
四、短期借款的核算
1．企业借入各种短期借款时，按收到的借款本金，借
记“银行
存款”科目，贷记“短期借款”科目。到期归还借
款时，按归还的借款本金，借记“短期借款”科目，贷
记“银
行存款”科目。
2．按期预提借款利息时，借记“财务费用”科目，贷
记“预提费用”科目。按期支付借款利息时，借记“财务
费用”科目，贷记“银行存款”或“预
提费用”科目。
3．支付的逾期借款罚息，按照正常利息支出的核算方
法处理，计入当期财务费用。