四年级数学下册期末试卷-格列拂游记

1、金华公司存入定期存款10万元，期限3年，年利率4%，（1）计算第
一年第一季度的应付利息，并编制计提利息支出的分录；（2）3年后到期，
转入公司的活期存款账户， 作相应会计分录：
借：活期存款——金华10万
贷：定期存款——金华10万
①10*4%12*3=0.1
借：利息支出——定期0.1万
贷：应付利息——定期0.1万
②10*4%*3=1.2万，1.2-0.1=1.1万
借：定期存款——金华10万
应付利息——定期1.2万
贷：活期存款——金华11.2万
2、储户张江存入1000元人民币的活期存款。
借：现金1000元
贷：活期储蓄存款——张江1000元
3、某储户于1998年5 月10日在本行办理了一年期整存整取定期储蓄存
款，存入金额10000元，该储户于1999年7月 10日来行办理取款，计算
出本行应付利息，并写出存、取款时的会计分录（设一年期整存整取利率为年利率6％，活期储蓄利率为月利率3‰）。
应付利息10000*6%=600（定期），10000*60天*3‰（月利率）30=60
存：
借：现金10000元
贷：整存整取定期储蓄存款——某储户10000元
取：
借：整存整取定期储蓄存款——某储户10000元
利息支出——定期600元
利息支出——活期60元
贷：现金10660元 4、5月12日，刘明向工商银行某市支行申领信用卡（个人卡）同时交存
现金1000元，另交手 续费10元。
借：现金1010元
贷：活期储蓄存款——张明个人信用卡1000元
手续费收入——信用卡手续费10元
5、建设银行7月10日向央行办理票据再贴现，票面金额50万，7月30
日到期，月贴现
率6‰，计算贴现利息及实付金额，并编制建行、央行办理再贴现的
会计分录：
利息：50万*20天*6‰30=0.2万实付：50-0.2=49.8万
建行：
借：存放中央银行存款——备付金49.8万
金融机构往来支出——再贴现利息0.2万
贷：贴现50万
央行：
借：贴现——建设银行50万

1

贷：活期存款——建行49.8万
金融机构往来收入——贴现利息0.2万
6、利民家电商店付款的委托收款结算一笔，金额68500 元，4月25日付
款期满，4月26日开出，银行将款项划往省外系统内某行，收款人为该行
开 户单位电视机厂，写出收、付款单位开户银行的会计分录。
收款开户：
借：辖内往来68500元
贷：活期存款——电视机厂68500元
付款开户行：
借：活期存款——利民家电68500元
贷：辖内往来68500元
7、收到辖内某行寄来划付银行汇票款的报单与解讫通知一份。汇款人系
开户单位百货商店， 汇款金额为2800元，实际结算金额为2577元，
编制银行汇票的结清分录。
借：汇出汇款2800元
贷：辖内往来2577元
活期存款——百货商店223元
8、四道口城市合作银行支行收回短期贷款800万元，贷款单位是北京冷
库，贷款放款日为 1月5日，收回日为9月5日，月利率9‰，办理
贷款收回手续，计算利息，编相关分录：
利息：800万*243天*9‰30=58.32万
借：活期存款——北京冷库858.32万
贷：短期贷款——北京冷库800万
利息收入——短期贷款利息58.32万 9、工行上海分行11月13日收到北京工行分行寄来有关托收承付凭证及
附件，通知上海市皮革厂 付款，三天承付期满办理划款，金额为85，000
元，（1）编制工行上海分行分录（2）北京分行收 到上述款项，转入大栅
栏食品店存款户，作分录
上海工行：
借：活期存款——皮革厂85000元
贷：辖内往来85000元
北京工行：
借：辖内往来85000元
贷：活期存款——大栅栏食品店85000元
10、红星机械厂于5月4日申请流动资金贷款100万元，期限为3个月，
办理了抵押贷款手续，要求 作有关处理。
借：抵押贷款——红星机械厂100万
贷：活期存款——红星机械厂100万
11、3月29日江南造纸厂签发三个月期的商业汇票20，0 00元，并于4月
3日经银行承兑后将汇票交电讯器材厂，5月4日电讯器材厂持票到开户
行申 请贴现，银行按月贴现率6‰予以贴现，请计算：贴现利息、贴现净
额，并作分录：
利息：20000*56*6‰30=224贴现净额=20000-224=19776
借：贴现——电讯器材厂20000元

2

贷：活期存款——电讯器材厂19776元
利息收入——贴现利息224元
12、某工商银 行将本行已承兑商业汇票于承兑到期日划出票款59，000元
备付，收款行为省外联行，2日后收到省 外联行的委托收款凭证及汇票，
审核无误后办理付款手续，作相关会计分录。
借：应解汇款及临时存款59000元
贷：联行存放款项59000元
13、3月1日 ，工商银行苏州支行向中央银行苏州市支行借入临时贷款300，
000元，收到收帐通知后，当即办理 转帐，要求作出转帐分录。
借：存放中央银行款项300000元
贷：向中央银行借款——临时借款300000元
14、收到A公司交来的银行汇票及收款单，汇票金 额90，000元，付款人
为在辖内支行开户的B公司；当即为A公司收帐，作相应会计分录。
借：活期存款——A公司90000元
贷：辖内往来90000元
15、 本行（贴现银行）收到付款人开户行划转的票款，该商业承兑汇票到
期金额为45，000元，予以转帐 。
借：存放联行款项45000元
贷：贴现45000元（未说明是否同系统同城就用联行）
16、发放给A公司的一笔金额为400， 000元的抵押贷款（应收利息为40，
000元），超过规定的归还期限，经催收无效，将其抵押品拍 卖，拍卖所得
为420，000元、存放在系统内某行。
借：辖内往来420000元
贷：抵押贷款——A公司400000元
应收未收利息——A公司20000元 < br>17、某银行签发由医药公司汇款的银行汇票一份，金额40，000元，用途
为采购款，收款单 位为在省外联行开户的生物制药厂，实际结算金额为35，
000元，编制签发、兑付、结清三个环节的 相关会计分录。
签发：
借：活期存款——医药公司40000元
贷：汇出汇款40000元
兑付：
借：辖内往来35000元
贷：活期存款——生物制药厂35000元
结清：
借：汇出汇款40000元
贷：辖内往来35000元
活期存款——医药公司5000元
18、某银行营业终了时，发生出纳短款100元，原因待查。
借：暂付款项——待处理出纳短款户100元
贷：现金100元
19、在A地工商银行 开户的如意商场向在B地建设银行开户的东风电器厂
汇款20万元，通过A地的建设银行办理转汇手续， 画出简明示意图，并
编制A地工行、A地建行及B地建行的相应会计分录。

3

A建B建
A工：
借：活期存款——建行20万
贷：同业存放款项——如意商场20万
A建：
借：存放同业款项——工行20万
贷：清算资金往来20万
B建：
借：清算资金往来20万
贷：活期存款——东风电器厂20万
20、上海 无线电厂从日本进口机器一台，需支付300万日元，经外汇管理
局批准，按当天牌价100：8.20 售汇，汇往日本，并按所汇金额的1‰收
到手续费，作汇款分录。
300万日元*8.20100=￥24.6万元人民币
手续费收入=24.6万*1‰=0.0246万元
借：活期存款——上海无线电厂￥24.6246万元
贷：外汇买卖￥24.6万元
手续费收入——外汇买卖手续费￥0.0246万元
借：外汇买卖300万日元
贷：汇出国外汇款300万日元
21、ADV公司拥有现汇活期存款30000美元，要求兑换成日元 现汇并存入
其活期外汇存款户。当日银行外汇牌价：美元汇买价1：8.30，日元汇卖
价1： 0.10，编制会计分录。
30000美元*8.300.10=
借：活期外汇存款——ADV30000
贷：外汇买卖30000
借：外汇买卖￥24.9万
贷：外汇买卖￥24.9
借：外汇买卖249万日元
贷：活期外汇存款——ADV249万日元
22、3月5日，东风机械厂开出收款人为信 达商场的6月5日到期的商业
汇票，金额10万元，当日向开户银行申请承兑，银行承兑后，按汇票金< br>额的1‰收取手续费。3月15日，信达商场向其开户行申请贴现，银行按
6‰的月贴现率扣利息 并转账，6月5日汇票到期，信达商场开户行收回贴
现票款并向承兑行编发报单，承兑行于6月5日将款 项从东风机械厂账户
转出，俟6月7日收到报单时办理转账，编制承兑日、贴现日、到期日及
6 月7日各有关会计分录。
6.5—3.15=80天，10万*80天6‰30=1600元
承兑时：
借：活期存款——东风机械厂10万
贷：手续费收入——承兑汇票手续费100
收：银行承兑汇票10万
贴现日：
借：贴现——10万元

4

贷：活期存款——98400元
利息收入——1600元——贴现利息收入
付：银行承兑汇票10万
到期日：
借：活期存款——东风10万
贷：应借汇款及临时存款10万
23、工商银行某分行由于资金头寸不足，向同城的中国银行拆入资金 50
万元，期限10天，日利率6%，10天后如期还款。编制工商银行、中国银
行及中国人民 银行在拆借日、还款日相应的会计分录。
拆借日：还款日：
工行：工行：
借：存放中央银行款项50万借：同业拆入款项——中行500000元
贷：同业拆入款项——中行50万金融企业往来3000元
贷：存放中央银行款项50300元
中行：中行：
借：拆出同业款项50万借：存放中央银行款项503000元
贷：存放中央银行款项50万贷：拆出同业款项500000
金融企业往来收入3000元
人行：人行：
借：活期存款——中行50万借：活期存款——工行5003000
贷：活期——工行50万贷：活期存款——中行503000
24、青岛市中国银行会计部门收到本行 清算中心转来的电子汇划信息，在
本行开户的化肥厂收到货款80000元，经审核无误，办理转账手续 ，作相
应会计分录。
借：辖内往来80000元
贷：活期存款——花费80000元
25、合资企业B公司收到从英国汇入款10，000美元，存入 其甲种外汇存
款账户，编制相关会计分录。
借：存放国外同业$$10000美元
贷：甲种活期存款——B公司10000美元
26、农业银行向人行借款300万，到期 归还本金及利息共计310万，编制
还款时农行、人行的会计分录
农行：
借：向中央银行借款300万
金融机构往来支出——借款利息10万
贷：存放中央银行款项310万
人行贷款日：
借：短期贷款——农行300万
贷：活期存款——农行300万
人行怀款日：
借：活期存款——农行310万
贷：短期贷款300万
金融企业往来收入10万——贷款利息
27、工商银行收兑成色为18K、毛重为20克的黄金，收购价为100元克，

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以现金支付，编制相关分录：
18K*20克*100元克=36000元
借：贵金属——收兑金银户36000元
贷：现金36000元
28、某行用盈余公积500，000元弥补亏损。
借：盈余公积500000元
贷：利润分配——盈余公积补亏500000元
29、用现金支付某金融机构手续费15，000元。
借：手续费支出——金融机构15000元
贷：存放中央银行款项15000元
30、 某商业银行12月31日各损益类账户余额如下：利息收入587000元，
手续费收入69000元， 金融企业往来收入32700元，其他营业收入2300
元，营业外收入1000元；利息支出4750 00元，手续费支出55300元，金
融企业往来支出16800元，其他营业支出5900元，营业外 支出2100元，
营业税金及附加41000元。运用“账结法”进行账务处理计算该年度银行
的利润总额。如该银行按利润总额的30%缴纳企业所得税，计算应缴所得
税额和银行的净利润，并编制 缴纳所得税的会计分录。如按净利润的10%
提取盈余公积，计算应提盈余公积，并编制相应会计分录。
①借：利息收入587000元
手续费收入69000元
金融机构往来收入32700元
其它营业收入2300元
营业外收入1000元
贷：本年利润692000元
借：本年利润546100元
贷：利息支出475000元
手续费支出5300元
金融机构往来支出16800元
其它营业支出46900元
营业外支出2100元
②借：本年利润145900元
贷：利润分配——未分配利润145900元
③未分配利润145900*30%=43770元
借：利润分配——未分配利润43770元
贷：应缴税金——所得税43770元
④未分配利润（145900-43770）*10%=10213元
借：利润分配——未分配利润10213元
贷：盈余公积10213元

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