建设期融资利息计算公式
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预备费及建设期融资利息
一、预备费
预备费包括基本预备费和价差预备费。
1.基本预备费
主要为解决在工程施工过程中，经上级批准的设计变更和国家、
自治
区政策变动增加的投资，预防自然灾害而采取的措施，以及弥补
一般自然灾害和解决意外事故造成的损失
中工程保险未能补偿部分
而预留的费用。
计算方法：根据工程规模、施工年限和地质条件等不
同情况，
按工程一至五部分投资合计（依据分年度投资表）的百分率计算。
初步设计阶段为5%～8%。
2.价差预备费
主要为解决在工程项目建设过程中，
因人工工资、材料和设备价
格上涨以及费用标准调整而增加的投资。
计算方法：根据施工年限、以资金流量表的静态投资为计算基
数。
按国家发展和改革委员会根据物价变动趋势发布的年物价指数
计算。
注意：价差预备
费系按开工至竣工的合理建设工期和固定物价上
涨指数计算的。现在编制规定中的算法没有包括编制年至
工程开工年
这段时间的物价上涨因素。如果当年编制概算，当年工程开工，则第
一年价差预备费
应为零，将开工第二年作为第一年。
计算公式为：
N
n
1]
E
Fn[（1P）
n1
式中：
E──价差预备费；
N──合理工期；
n──施工年度；
Fn──建设期间第n年的静态投资；
P──年物价指数。
二、建设期融资利息
根据国家财政金融政策规定，工程在建设期内需偿还并应计入
工程总投资的融资利息。
编制规定中的建设期融资利息计算公式是按完整年度年利率（即
每年计息一次）考虑的，与实际工程年
度有时会有所差异，但在概算
阶段一般认为是可以的。若需要较精确融资利息，可将（1）开工年
的借款额按实际月数平均，根据月利息计算。（2）竣工年的借款额按
实际月数平均根据月利息计算，
前面所有借款额之和根据月利息计
算，最后求和。（3）中间其他各年正常计算。注意要与经济评价一致
。
计算公式为：
S
n1
Nn1
1
[(
F
m
b
m
F
n
b
n
）
S
m
]i
2
m1m0
n
式中：
S──建设期融资利息；
N──合理工期；
n──施工年度；
m──还息年度；
Fm
、Fn──建设期内第m、n年的静态投资和价差预备费
之和；
bn、bm──各施工年度融资额占当年投资比例；
i──建设期融资利率；
Sm──第m年付息额度
举例1：
根据表中已知数据，计算基本预备费，价差预备
费，建设
期融资利息。（万元）基本预备费率5%，年物价指数
P=4%，资本金
20%，i=6%
工程或费用名称 概算投资 第一年
一至五部分合计 3500 1005
5
204
预备费小计
475.96 92.46
.2
75.
基本预备费 175 50.25
25
128
价差预备费 300.96 42.21
.95 .8
5
129
.3
49.
179
第二年
150
990
第三年
95.
建设期融资利息
291.7 26.34
28
解：1、基本预备费：（注意计算基数）
第一年：1005*5%=50.25
第二年:1505*5%=75.25
第三年:990*5%=49.5
2、价差预备费（注意计算基数）
第一年：(1005+50.25)*[(1+4%)
1
-1]=42.21
第二年: (1505+75.25)*[(1+4%)
2
-1]=128.95
第三年: (990+49.5)*[(1+4%)
3
-1]=129.8
3、建设期融资利息（注意计算基数）
第一年: ½(1005+92.46)
X80%X6%=26.34
170
.08
（说明：据已知条件当年的投资有20
%的资本金，资本金不需要
偿还利息，所以需要偿还的部分就是80%。关于12的投资问题前面
已讲过。
第二年: {[(1005+92.46)+½ (1505+204.2)
]X80%+26.34 }
X6% =95.28
第三年: {[(1005+92.46)+
(1505+204.2)+½(990+179.3) ]
X80%+26.34+95.28 } X6% =170.08
注意：建设期融资利息计算是按复
利计算的，所以，除了第一
年的分年度投资和第二年的一半以外，第一年的融资利息
26.29
到了第二年就要进入本金,它也要发生利息。