手术刀图片-中考答案

一、确定主表的“经营活动产生的现金流量净额”
1、 销售商品、提供劳务收到的现金
＝利润表中主营业务收入＋应交税费（应交增值税---销项税额 ）＋（应收
票据期初余额－应收票据期末余额）＋（应收账款期初余额－应收账款期末余额）
＋ （预收账款期末余额－预收账款期初余额）－当期计提坏账准备-票据贴现的
利息
2、 收到的税费返还
＝（应收补贴款期初余额－应收补贴款期末余额）＋补贴收入＋所得税本期
贷方发生额累计数
3．收到的其他与经营活动有关的现金
＝营业外收入相关明细本期贷方发生额＋其他业务收入相关 明细本期贷方
发生额＋其他应收款相关明细本期贷方发生额＋其他应付款相关明细本期贷方
发生 额＋银行存款利息收入（公式一）

4．购买商品、接受劳务支付的现金
＝利润表中主营业务成本＋应交税费（应交增值税---进项税额）-（存货期
初余额－存货期末余额） ＋（应付票据期初余额－应付票据期末余额）＋（应付
账款期初余额－应付账款期末余额）＋（预付账款 期末余额－预付账款期初余额）
-当期列入生产成本、制造费用的职工新酬- 当期列入生产成本、制造费用的折旧
费和固定资产修理费
5．支付给职工以及为职工支付的现金
＝当期列入生产成本、制造费用、管理费用中职工新酬+（应付职工薪酬年
初余额- 应付职工薪酬年末余额）-应付职工薪酬（在建工程）年初余额-应付职
工薪酬（在建工程）期末余额
6．支付的各项税费
＝当期所得税费用+营业税金及附加+应交税费（增值税--- 已交税金）-（应
交所得税期末余额-应交所得税期初余额）
即：实际缴纳的各种税金和附加税，不包括进项税。
7．支付的其他与经营活动有关的现金

＝营业外支出（剔除固定资产处置损失、包括对外捐赠）＋管理费用（剔 除
工资、福利费、劳动保险金、待业保险金、住房公积金、养老保险、医疗保险、
折旧、坏账准 备或坏账损失、列入的各项税金等、但包括支付离退休人员的薪酬
支付的租金、支付的罚款、差旅费、业 务招待费、保险费等）

二、确定主表的“投资活动产生的现金流量净额”
1 ．收回投资（交易性金融资产、可供出售金融资产、持有至到期投资、长
期股权投资）所收到的现金（买 股票、债券面值的收回）
＝例如：交易性金融资产贷方发生额+与交易性金融资产一起收回的投资收
益
该公式中，如期初数小于期末数，则在投资所支付的现金项目中核算。
2．取得投资收益（现金股利和利息）所收到的现金（不包括股票股利）
＝利润表投资收益－（应收利息期末数－应收利息期初数）－（应收股利期
末数－应收股利期初数）
3．处置固定资产、无形资产和其他长期资产所收回的现金净额
＝现金流入（固定资产出售收入）-现金流出（处置费用）
4．收到的其他与投资活动有关的现金
如：企业收回购买股票和债券是支付的已宣告但尚未领取的 现金股利或已到
付息期但尚未领取的债券利息（应收股利、应收利息）
5．购建固定资产、无形资产和其他长期资产所支付的现金
＝（在建工程期末数－在建工程期初数 ）（剔除利息属于筹资活动）＋（固
定资产期末数－固定资产期初数）＋（无形资产期末数－无形资产期 初数）＋（其
他长期资产期末数－其他长期资产期初数）
上述公式中，如期末数小于期初 数，则在处置固定资产、无形资产和其他长
期资产所收回的现金净额目中核算。
6．投资所支付的现金
权益性和债权投资（3个月内交易性金融资产属于现金等价物，不属于这个项目）即：购买可供出售金融资产、持有至到期投资、长期股权投资

该公式中，如期末数小于期初数，则在收回投资所收到的现金项目中核
算。
7．支付的其他与投资活动有关的现金
如：企业购买股票时支付的已宣告但尚未领取的现金股利和 利息，或债券时
支付的价款中包含已到期但尚未领取的债券利息。（应收股利、应收利息）

三、确定主表的“筹资活动产生的现金流量净额”
1．吸收投资（发行股票、债券）所收到的现金
＝（实收资本或股本期末数－实收资本或股本期初数）＋（应付债券期末数－应
付债券期初数）
2．借款收到的现金
＝（短期借款期末数－短期借款期初数）＋（长期借款期末数－长期借款期
初数）
3．收到的其他与筹资活动有关的现金
如投资人未按期缴纳股权的罚款现金收入等（营业外收入）。
4．偿还债务（本金）所支付的现金
＝（短期借款期初数－短期借款期末数）＋（长期借款期初数－长期借款期
末数）（剔除利 息）＋（应付债券期初数－应付债券期末数）（剔除利息）
5．分配股利、利润或偿付利息所支付 的现金（应付股利、应付利息、财务
费用）＝应付股利借方发生额＋利息支出＋长期借款利息＋在建工程 利息＋应付
债券利息－预提费用中“计提利息”贷方余额－票据贴现利息支出
6．支付的其他与筹资活动有关的现金
如：发生筹资费用所支付的现金（资本化利息）、营业外支出、长期应付款
等
四、汇率变动对现金的影响
＝汇兑损益
五、 现金及现金等价物的净增加额
现金的期末余额＝资产负债表“货币资金”期末余额；
现金的期初余额＝资产负债表“货币资金”期初余额；

现金及现金等价物的净增加额＝现金的期末余额－现金的期初余额。
一般企业很少有现金等价物，故该公式未考虑此因素，如有则应相应填列。


一、确定补充资料中的“经营活动产生的现金流量净额”
1、净利润
该项目根据利润表净利润数填列。
2、计提的资产减值准备
计提的资产减值准备＝本期计提的各项资产减值准备发生额累计数
注：直接核销的坏账损失，不计入。
3、固定资产折旧
固定资产折旧＝制造费用中折旧＋管理费用中折旧
或：＝累计折旧期末数－累计折旧期初数
注：未考虑因固定资产对外投资而减少的折旧。
4、无形资产摊销
＝无形资产（期初数－期末数）
或＝无形资产贷方发生额累计数
注：未考虑因无形资产对外投资减少。
5、长期待摊费用摊销
＝长期待摊费用（期初数－期末数）
或＝长期待摊费用贷方发生额累计数
6、待摊费用的减少（减：增加）
＝待摊费用期初数－待摊费用期末数
7、预提费用增加（减：减少）
＝预提费用期末数－预提费用期初数
8、处置固定资产、无形资产和其他长期资产的损失（减：收益）
根据固定资产清理及营业外支出（或收入）明细账分析填列。
9、固定资产报废损失
根据固定资产清理及营业外支出明细账分析填列。

10、财务费用
＝利息支出－应收票据的贴现利息
11、投资损失（减：收益）
＝投资收益（借方余额正号填列，贷方余额负号填列）
12、递延税款贷项（减：借项）
＝递延税款（期末数－期初数）
13、存货的减少（减：增加）
＝存货（期初数－期末数）
注：未考虑存货对外投资的减少。
14、经营性应收项目的减少（减：增加）
＝应收账款（期初数－期末数）＋应收票据（期初数－ 期末数）＋预付账款
（期初数－期末数）＋其他应收款（期初数－期末数）＋待摊费用（期初数－期末数）－坏账准备期末余额
15、经营性应付项目的增加（减：减少）
＝应付 账款（期末数－期初数）＋预收账款（期末数－期初数）＋应付票据
（期末数－期初数）＋应付工资（期 末数－期初数）＋应付福利费（期末数－期
初数）＋应交税金（期末数－期初数）＋其他应交款（期末数 －期初数）
16、其他
一般无数据。
总结：
资产类，只要是资产 的减少都要加上（如：
折旧、摊销、准备等）；只要是资产的增加
都要减去。
负债类：只要是负债的减少都要减去；只要
是负债的增加都要加上；
另外:损失要加上，收益要减去。

二、 确定补充资料的“现金及现金等价物的净增加额”
现金的期末余额＝资产负债表“货币资金”期末余额；
现金的期初余额＝资产负债表“货币资金”期初余额；
现金及现金等价物的净增加额＝现金的期末余额－现金的期初余额。
一般企业很少有现金等价物，故该公式未考虑此因素，如有则应相应填列。